Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС и «травматизм» в 2024 году

Уплата страховых взносов в СФР в 2024 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

С 1 января 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (ОМС) установлены в размере (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30 % — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления взносов;
• 15,1 % — свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления взносов.

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ. Например, для малого и среднего бизнеса действует сниженная ставка — с части зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ (19 242 рубля в 2024 году (ФЗ от 27.11.2023 № 548-ФЗ)), единый пониженный тариф страховых взносов составит 15 % (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). Также право на этот тариф получили предприятия общепита с численностью больше 250 человек, если выполнены условия, установленные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Еще есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращенно взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег — от 0,2 % до 8,5 %.

К взносам на травматизм могут применяться скидки и надбавки (п. 1 ст. 22 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Правила их установления закреплены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. Показатели для предоставления скидок и надбавок утверждают ежегодно, например, на 2024 год они зафиксированы в Постановлении ФСС РФ от 31.05.2023 № 944.

Помните, что база для начисления взносов ограничена. Это особенно важно для тех, у кого есть сотрудники с зарплатой выше 185 416,67 рублей.

Страховые взносы по ставке 30 % исчисляют до тех пор, пока совокупный доход работника с начала года не превысит предельную базу — в 2024 году это 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883). Как только этот лимит будет превышен, взносы нужно будет считать по ставке 15,1 %.

Важно! По взносам на травматизм предельная база не установлена. Их нужно начислять и платить в зависимости от класса профессионального риска независимо от суммы доходов сотрудника.

Когда и куда платить

Срок уплаты взносов на ОПС, ОСС, ОМС — 28-ое число месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Если 28-ое число приходится на праздник или выходной, заплатить можно будет в ближайший следующий рабочий день.

Срок уплаты взносов на травматизм — 15-ое число месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Если 15-ое число приходится на праздник или выходной, заплатить можно будет в ближайший следующий рабочий день.

Взносы на ОМС, ОСС, ОПС уплачивайте одной платежкой в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Реквизиты для заполнения платежки можно найти на официальном сайте ФНС.

По взносам на ОМС, ОСС и ОПС нужно подавать уведомление, чтобы налоговая правильно разнесла платежи по ЕНС. Срок подачи — 25-ое число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Взносы на травматизм оплачивайте отдельным платежным поручением по реквизитам регионального отделения Социального фонда (СФР).