Законодательные инициативы 2018 года не коснулись подоходного налога, тем самым сохранив отчет 6-НДФЛ в неизменном виде. Это хорошая новость для работодателей, которые в 2019 году продолжат отчитываться в налоговую инспекцию по прошлогодней форме.

 

Сдаем 6-НФДЛ за 4 квартал 2018 года

В бланке 6-НДФЛ компании и ИП-работодатели указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

В порядке заполнения 6-НДФЛ предусмотрено отражение трех дат и соответствующих им сумм:

  1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
  2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
  3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Специфика 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года кроется в отражении выплаты заработка за декабрь.

Если заработок в декабре 2018 года физлица получили 29 числа, то декабрьские начисления указываются в первом разделе 6-НДФЛ за год, а во второй раздел отчета не попадут. Это связано с тем, что дата уплаты налога — это первый рабочий день в январе, то есть следующий отчетный период. Поэтому доход за декабрь переходит во второй раздел 6-НДФЛ, представляемом в 2019 году за 1 квартал.

В случае выплаты дохода 28 декабря 2018 года налог перечисляется до 29 декабря, поэтому информация о выплате указывается в обоих разделах 6-НДФЛ за 2018 год.

Выплата декабрьских начислений в 2019 году, в январе, в форме 6-НДФЛ за 2018 год отразится только в виде начисленного налога, удержанный налог попадет в первый отчет по налогу 2019 года, а в годовом 6-НДФЛ в строку 070 1 раздела и во 2 разделе не будет указан.

За 2018 год срок подачи 6-НДФЛ — по 1 апреля 2019 года. Действительный бланк отчета 6-НДФЛ за 2018 год смотрите на сайте ФНС.

6-НДФЛ представляется в налоговую службу по итогам отчетного квартала 4 раза в год в срок, прописанный в НК РФ.

Все сроки подачи 6-НДФЛ на 2019 год

Согласно ст. 230 НК РФ крайний срок для подачи 6-НДФЛ — последний день в месяце, идущем после отчетного квартала. Принимая в расчет выходные и праздники, эти сроки в 2019 году выпадают на следующие дни:

  • 1 апреля — годовая 6-НДФЛ по 2018 г.;
  • 30 апреля — отчет по 1 кварталу;
  • 31 июля — отчет по полугодию;
  • 31 октября — отчет по 9 месяцам.

Отчитайтесь по 6-НДФЛ через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить форму, проверит на ошибки и передаст в налоговую.

Попробовать бесплатно

Порядок заполнения отчета

Правила по заполнению 6-НДФЛ прописаны в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. По тому приказу бланк отчета разделен на два раздела.

В первый раздел входят строки с 010 по 090, в которых указываются:

  • 010 — налоговая ставка;
  • 020 — доход, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 025 — доход в виде дивидендов, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 030 — налоговые вычеты, снижающие налогооблагаемый доход в течение года;
  • 040 — налог, начисленный на доходы физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 045 — налог, начисленный на доходы физлиц в виде дивидендов в течение года нарастающим итогом;
  • 050 — авансовые платежи, уменьшающие начисленный налог в течение года;
  • 060 — количество физлиц, доход которых облагается НДФЛ;
  • 070 — налог, который удержали у физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 080 — налог, который в течение года у физлиц не удержали, также нарастающим итогом;
  • 090 — налог, который по ст. 231 НК РФ налоговый агент вернул налогоплательщикам.

Во втором разделе информация указана не нарастающим итогом, а за конкретный отчетный период. Во втором разделе к заполнению указаны строки 100 — 150:

  • 100 — дата, когда был получен доход, занесенный в строку 130;
  • 110 — дата, когда налог был удержан с доходов строки 130;
  • 120 — заключительный день по перечислению налога;
  • 130 — сумма доходов по 100 строке на указанную дату;
  • 150 — величина удержанного налога на дату по 110 строке.

Отметим, что по строке 130 указывается доход в полном объеме без учета вычетов и налогов. Отражение дохода за минусом вычетов и налогов влечет штраф 500 руб. за подачу недостоверных сведений.

Как отразить в 6-НДФЛ алименты

Алименты — это один из видов вычетов, которые вызывают вопросы при заполнении 6-НДФЛ.

Вопрос правильного отражения алиментов в бланке 6-НДФЛ касается строк 020 и 130. Согласно правилам заполнения отчета в строку 020 записывается начисленный физлицу доход в полном объеме с начала года, а по строке 130 — доход налогоплательщика за отчетный период без удержания налога или предоставленных вычетов.

Статьей 210 НК РФ установлено, что алименты не уменьшают базу по подоходному налогу. Налог удерживается из полного дохода физлица, а уже после удержания налога определяется сумма алиментов, и работник получает выплату за минусом НДФЛ и алиментов.

Таким образом, фактически алименты не влияют на начисленный физлицу доход, поэтому не отражаются в 6-НДФЛ.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ включает два листа: титульный и лист с показателями доходов и налогов, поделенный на два раздела. Как построчно заполнить 6-НДФЛ, расскажем далее.

Пример. В компании «Золотце» 7 сотрудников, которым ежемесячно в течение 4 квартала 2018 года начислялась зарплата в общей сумме 245 тыс. руб., в том числе оклад М.С. Конюхова — 37 тыс. руб., из которых удерживаются алименты на ребенка — 25%. Заявление на вычет М.С. Конюхов не писал. В декабре 2018 года работники ООО «Золотце» получили зарплату 29 числа.

Перед отражением перечисленных операций в годовом бланке 6-НДФЛ, заполним титульный лист, который содержит обязательную информацию о компании.

Заполним 1 раздел отчета:

020 — доход, начисленный физлицам за полный 2018 год — 2 940 тыс. руб. Начисление зарплаты происходит в последний день месяца, потому декабрьские начисления также учитывается в этом показателе;

025 — в налоговом периоде дивиденды не начислялись, потому в строке ставим прочерк;

030 — М.С. Конюхов заявление на получение вычета на ребенка не писал, другим сотрудникам также налоговые вычеты не предоставлялись, поэтому в строке 030 6-НДФЛ, как и в годовой справке 2-НДФЛ по коду 126 на М.С. Конюхова, ставятся прочерки;

040 — исчисленный за 2018 год подоходный налог, с учетом зарплаты за декабрь — 382,2 тыс. руб.;

045 — дивиденды не начислялись, значит, налог удерживать не с чего, ставим прочерк;

050 — авансовый платеж не производился — прочерк;

060 — число физлиц, которым в течение года ООО «Золотце» начисляло доход — 7 человек;

070 — удержанная сумма налога за год. Налог с декабрьской зарплаты включен в этот показатель, потому что доход был выплачен в декабре;

080 — налоговый агент полностью удержал налог, ставим прочерк;

090 — в налоговом периоде компания не возвращала налог — прочерк.

Заполненный образец первого раздела 6-НДФЛ представлен ниже.

Далее рассмотрим порядок заполнения 2 раздела бланка.

Здесь указываются суммы только за отчетный период, в нашем случае — за последний квартал 2018 года. Декабрьская зарплата выдана последним рабочим днем месяца, а уплата подоходного налога выпадает на 09.01.2019. Поэтому декабрьские начисления во втором разделе 6-НДФЛ по итогам 2018 года не отразятся, а попадут в первый отчет по НДФЛ в 2019 году. Так как за сентябрь — ноябрь 2018 года размеры начислений были равными, то в строках 130 — 140 отразятся одинаковые суммы.

В 2018 году в последнем отчетном периоде у М.С. Конюхова удерживали алименты. Однако подобные вычеты не снижают базу по НДФЛ, поэтому во втором разделе первого в 2019 году 6-НДФЛ отразится вся начисленная работникам сумма за декабрь 2018 года:

Подать 6-НДФЛ за год нужно в срок до 01.04.2019. Компаниям со штатной численностью до 25 человек, как ООО «Золотце», разрешено сдавать отчет в бумажном виде.

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

Отчетность за 3‑й квартал 2019 года

Октябрь — один из самых насыщенных месяцев в календаре бухгалтера: впереди закрытие квартала, отчеты, налоги, взносы. Чтобы вовремя отчитаться за 3-й квартал 2019 года, воспользуйтесь подсказками, собранными в этой статье.

Периоды отчетности

Как проверить по ИНН, какую отчетность в Росстат нужно сдавать

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

Отчетность в Росстат

Отчетность за второй квартал 2019 года

В течение года календарь бухгалтера не менее насыщен, чем во время годовой отчетной кампании — в нем присутствуют ежемесячные и квартальные отчеты и платежи. При этом нужно помнить, что после 2018 года состав и содержание форм отчетности изменились, — и не использовать старые бланки. Актуальную информацию об отчетах за второй квартала 2019 года читайте далее.

Периоды отчетности

Транспортный налог организаций

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Налоги и отчеты на ОСНО

Как рассчитать ЕНВД

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Налоги и отчеты на ЕНВД

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.