Заполнение декларации УСН в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Налоговая декларация УСН в 2022 году

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

Заполнение декларации УСН

В приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2021 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. 

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Форма декларации по УСН за 2021 год заполняется следующим образом:

1. Титульный лист (заполняют все плательщики).

  • В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИНН предпринимателя), а также номер страницы декларации.
  • Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2021.
  • Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании, 215 — для правопреемников).
  • В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Указывать код ОКВЭД в декларации за 2021 год больше не нужно.
  • Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
  • Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.

2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).

  • В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. Остальные остаются пустыми или заполняются прочерками. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000---».
  • Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020.
  • Авансовый платеж за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж за первый квартал.
  • Строчка 050 имеет числовое значение, если начисленный бухгалтером аванс за полугодие окажется меньше авансового платежа за первый квартал. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
  • По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
  • В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Если у вас были авансовые платежи к уменьшению (заполнены строки 050 или 080), то их нужно прибавлять к исчисленному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.  
  • Строка 101 может быть заполнена только у индивидуального предпринимателя на патенте. В ней указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН — ее можно принять к зачету.

3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
  • Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

4. Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

5. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).

  • Строка 101: укажите код признака налоговой ставки: «1» — если в течение всего налогового периода применяли стандартную ставку 6 % или региональную сниженную ставку; «2» — если применяли повышенную ставку 8 % часть налогового периода.
  • Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам. 
  • По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
  • В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе. Если это так, применяемую ставку надо обосновать в поле 124 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации».
  • Поле 124 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
  • В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налога за год. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
  • Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование, выплаченные работникам больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает — можно уменьшать налог хоть на все взносы. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.

6. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.

7. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В строке 201 укажите код признака налоговой ставки: «1» — если весь налоговый период вы считали налог по ставке 15 % или сниженной региональной ставке; «2» — если в течение налогового периода ставка повышалась до 20 % из-за нарушения лимитов.
  • В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
  • Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
  • В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
  • По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
  • В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
  • Поле 264 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
  • В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
  • Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога. Для этого нужно взять доходы за год из строки 213 и высчитать от них 1 %. Эту сумму нужно будет заплатить, если она окажется больше рассчитанного налога из строки 273.

8. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь, целевое финансирование или иные доходы, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2022 бесплатно можно на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2021 год

Крайний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию для организаций — 31 марта. Декларация ИП УСН — 2021 направляется в ФНС до 30 апреля включительно.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. В этом году так получилось с декларацией ИП: 30 апреля приходится на субботу, а за ней идут майские праздники. По производственному календарю ближайшим следующим рабочим днем будет 4 мая — именно до этого дня можно представить отчет в налоговую.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика, кроме того он обязателен для всех организаций и ИП, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек. 

Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2021 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

extern

Сдайте декларацию УСН через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить и отправить декларацию УСН без ошибок и в срок.

Штраф за несдачу декларации УСН — 2021

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Также за несданную декларацию по НДС могут заблокировать расчетный счет. Это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 рабочих дней. 

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы


Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

Штрафы за единый налог ООО

Единый налог нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Помимо непосредственно налога законом установлены и авансовые платежи по нему. Их следует уплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Компании, опоздавшей с уплатой налога или авансовых платежей, начислят пени!

Нулевая отчетность ИП

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.