Как ИП на УСН и ПСН учитывать взносы при расчете налогов

Уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные взносы можно учесть при расчете налога по УСН и ПСН. Чтобы сделать это, необходимо полностью оплатить обязательную часть фиксированных взносов до 31 декабря — поквартально или единовременно, а переменную часть взносов — до 1 июля следующего года.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

При УСН «доходы» (6 %) рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшить на сумму страховых взносов, фактически уплаченных на текущую дату. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на уплаченные взносы на 100 %. ИП с сотрудниками также может уменьшить налог на фиксированные взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50 %.

При УСН «доходы минус расходы» (15 %) уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные взносы полностью включаются в расходы в размере фактически уплаченной суммы. Важна дата уплаты взносов! Включить их в расходы можно только в том периоде, в котором они уплачены.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Экстерн рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

При ПСН патентный платеж уменьшается на сумму уплаченных фиксированных взносов. Здесь также имеет значение дата уплаты взносов.  Уменьшить можно стоимость патента в том году, когда были фактически уплачены взносы. ИП без сотрудников уменьшают стоимость патента на сумму уплаченных взносов полностью на 100 %. ИП с сотрудниками уменьшают стоимость патента не более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в состав расходов включают суммы уплаченных ими страховых взносов в виде фиксированного платежа, в том числе суммы страховых взносов, уплаченные в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя (письмо Минфина от 28 января 2015 г. N 03-11-11/2894).

Патентный платеж можно уменьшить и на уплаченную дополнительную часть взноса (1 % от доходов свыше 300 000 рублей). Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года. Тогда можно будет сократить патентные платежи в том же году.