Договор ГПХ с физическим лицом

Рассказываем, на что обратить внимание при заключении договора ГПХ с физлицом и в каких случаях без трудового договора не обойтись.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн — в Контур.Сайне. Получите ЭП бесплатно и удаленно и ведите юридически значимый документооборот.

Попробуйте

Какие бывают договоры ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между двумя или несколькими лицами, которое регулирует, изменяет или прекращает гражданские права и обязанности (п.1 ст. 420 Гражданского кодекса РФ). Договоры ГПХ бывают разными. В этой статье мы подробно разберем соглашения, по которым одной стороной выступает человек — физическое лицо.

В зависимости от предмета выделяют договоры:

• купли-продажи,
• возмездного оказания услуг,
• подряда,
• перевозки,
• поручения,
• комиссии,
• агентирования,
• авторского заказа и другие.

Чаще всего организации заключают с физлицами договоры возмездного оказания услуг и подряда. По договору возмездного оказания услуг исполнитель выполняет для заказчика определенную деятельность (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Например, юрист консультирует клиента, репетитор проводит обучающие занятия.

По договору подряда подрядчик за деньги выполняет определенную работу и передает ее результат заказчику (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Например, портной шьет для заказчика костюм, дизайнер делает сайт для компании, рабочий строит баню. Подряд отличается от оказания услуг тем, что по нему заказчик получает материальный результат в виде вещи: костюм, сайт, новая баня. В договоре оказания услуг важнее процесс. При этом услугу все равно нужно оказать в определенное время, в течение указанного срока и с оговоренным результатом.

В зависимости от того, какой статус имеет физическое лицо, можно выделить соглашения:

• с индивидуальным предпринимателем,
• самозанятым,
• физическим лицом, которое не является ИП или самозанятыми.

В каждом случае есть свои особенности, их рассмотрим ниже.

Особенности договора ГПХ

Договор ГПХ с физическим лицом заключают для выполнения конкретного задания или проекта. 

Например, кофейня приглашает дизайнера придумать для заведения фирменный стиль: создать логотип, брендбук, визитки, оформить меню. Фирме не нужен дизайнер в штат — у нее другая специализация, а для своих нужд хватит разового сотрудничества. А вот рекламному агентству дизайнеры нужны на постоянной основе — без них компания не сможет оказывать услуги клиентам.

Организациям выгодно работать по соглашениям ГПХ: исполнителям не нужно оплачивать время отдыха, перечислять за них взносы по страхованию от травматизма, обустраивать им рабочее место. Но просто так оформить с физлицом гражданско-правовой договор нельзя. Закон запрещает заменять трудовые отношения и заключать договор ГПХ вместо трудового (ст. 15 Трудового кодекса РФ) — это нарушает права работника. Если на физлицо оформлено соглашение ГПХ, но на самом деле он работает как обычный сотрудник, он может через суд признать отношения трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае организации придется доплатить налоги и взносы, предоставить работнику гарантии, например оплачиваемый отпуск, а также заплатить штраф.

Заключить договор быстро и без пересылок, даже если участники в разных городах, поможет Контур.Сайн

В сервисе можно вести электронный документооборот с самозанятыми и физлицами, даже если у них нет электронной подписи

Узнать больше

Нюансы при работе с самозанятыми, ИП и физлицами

Договор ГПХ с ИП

С юридической точки зрения взаимодействие с ИП по ГПХ ничем не отличается от сотрудничества с контрагентами-компаниями. За ИП не нужно платить налоги и сборы — они делают это сами. Выплаты индивидуальным предпринимателям не учитывают в отчетности для налоговой: их не включают в 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам (РСВ).

Договор ГПХ с самозанятым 

Самозанятыми называют людей, которые встали на учет в налоговую инспекцию  и платят налог на профессиональный доход (НПД). Схема сотрудничества с ними примерно такая же, как с ИП: за них не нужно платить налоги и страховые взносы, в налоговую отчетность по работникам они также не попадают. 

Самозанятые платят НПД сами: 4 % с доходов, полученных от физлиц, и 6 % с доходов от организаций. Взносы по ОМС уже включены в сумму налога, поэтому отдельно их не уплачивают, а взносы в СФР самозанятые перечисляют по желанию.

Взаимодействие между заказчиком и самозанятым происходит так:

1. Самозанятый и организация заключают договор.

2. Самозанятый выполняет работу или услугу.

3. Заказчик принимает работу или услугу и переводит за нее деньги самозанятому.

4. Самозанятый формирует в приложении «Мой налог» специальный документ — чек. В нем указывается ФИО самозанятого, ИНН покупателя, выполненные работы или услуги, сумма дохода, QR-код, уникальный идентификационный номер чека, дата и время расчетов. Самозанятый направляет чек организации. Он необходим, чтобы компания учла выплату в качестве расходов.

5. До 12 числа следующего месяца самозанятый получает налоговое уведомление в приложении «Мой налог». Сумму, указанную в уведомлении, нужно оплатить до 28 числа.

Если самозанятый потерял свой статус или отказался от него добровольно, у организации появляется обязанность платить за него как за физическое лицо. Это возможно по нескольким причинам:

• Человек перешел на вид деятельности, которым самозанятые не вправе заниматься. Например, продажа табака и алкоголя, добыча полезных ископаемых, работа по договору поручения или комиссии (п. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Самозанятый нанял работников по трудовым договорам.
• Доходы самозанятого за год превысили 2,4 млн рублей.

Еще один важный момент: организации нельзя работать с самозанятым, если они был ее сотрудником меньше двух лет назад.

Договор ГПХ с физлицом

Если у человека, работающего по ГПХ, нет статуса ИП или самозанятого, организация становится для него налоговым агентом и страхователем. Это значит, что компания сама должна платить за физлицо:

• НДФЛ в размере от 13% до 22% в зависимости от дохода исполнителя,
• страховые взносы.

Физлицо по ГПХ необходимо учитывать в следующих налоговых документах:

• форма 6-НДФЛ,
• форма РСВ,
• отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»,
• форма «ЕФС-1».

В итоге организация платит и отчитывается за работника по соглашению ГПХ и сотрудника по трудовому договору практически одинаково. Разница только в том, что за внештатного работника не нужно платить взносы за травматизм. Если сравнивать с ИП и самозанятыми, на обычное физлицо организация тратит больше денег и ресурсов и рискует тем, что такие отношения могут быть признаны трудовыми. 

Отличие от трудового договора

На первый взгляд, соглашение ГПХ на выполнение работ или услуг и трудовой договор похожи: и по тому, и по другому человек выполняет работу за плату. Однако между ними есть много различий:

Не важно, с кем заключен договор ГПХ — ИП, самозанятым или физлицом — его могут признать трудовым. Суд переквалифицирует гражданско-правовые отношения на трудовые, если есть следующие признаки (постановление пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15):

• в договоре закреплена трудовая функция работника, а не отдельные задания и поручения,
• организация контролирует работу сотрудника,
• работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы,
• организация обеспечивает условия труда для сотрудника: выделяет ему рабочее место, предоставляет оборудование,
• организация отпускает сотруднику в отпуск, дает больничные,
• сотрудник работает на постоянной основе.

Дополнительно в письме ФНС указаны еще несколько признаков (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@):

• ежемесячная оплата труда,
• размер вознаграждения в течение года не меняется,
• сотрудник исполняет распоряжения работодателя, а за невыполнение предусмотрена дисциплинарная ответственность,
• договор заключается на год или до конца календарного года,
• когда сотрудник заключил договор ГПХ с компанией, он зарегистрировал ИП, а когда расторг соглашение, закрыл ИП.

За подмену трудового договора гражданско-правовым организацию привлекут к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей, для ИП и физлиц — от 5 до 10 тысяч рублей, для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, также должное лицо могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. Плюсом налоговая взыщет долг по неуплаченным налогам и взносами пени за просрочку. Поэтому если нужен сотрудник на постоянную работу в штат, лучше не рисковать и заключить трудовой договор.

Как заключить договор

Чтобы оформить гражданско-правовые отношения, организация заключает с ИП, самозанятым или физлицом договор в письменной форме. Оформлять приказ о приеме на работу или личную карточку сотрудника не нужно. В соглашении указываются стороны, работа или услуга, срок договора, размер оплаты и другие условия.

Для заключения договора исполнитель предоставляет три документа:

• паспорт,
• СНИЛС,
• ИНН.

Необязательно запрашивать у сотрудника оригиналы документов — это могут быть копии или сканы.

Соглашение составляется в двух экземплярах — по одному для заказчика и исполнителя. Каждая сторона подписывает оба документа, а если у организации есть печать, она должна ее поставить.

Расторжение договора ГПХ

Договор ГПХ можно расторгнуть как по взаимному согласию, так и по инициативе одной из сторон. В отличие от трудового договора, процесс прекращения сотрудничества проходит проще и не требует сложных процедур.

Когда можно расторгнуть договор ГПХ?

1. По соглашению сторон: заказчик и исполнитель могут договориться о прекращении договора без претензий.
2. По инициативе заказчика: если исполнитель нарушил условия договора (например, не сдал работу в срок), заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке.
3. По инициативе исполнителя: исполнитель может отказаться от работы, если в договоре нет запрета на односторонний отказ.
4. Автоматически: после выполнения и оплаты работы договор считается исполненным, если не предусмотрены другие условия.

Как правильно оформить расторжение?

• Если договор расторгается досрочно, необходимо составить соглашение о расторжении, в котором прописываются условия прекращения сотрудничества.
• Если заказчик расторгает договор из-за невыполнения условий, это должно быть подтверждено документально (например, актами невыполненных работ).
• При расторжении стороны должны провести окончательные расчеты: оплатить выполненную часть работы или возместить убытки, если это предусмотрено договором.

В целом, расторгнуть договор ГПХ проще, чем трудовой, но все зависит от условий, которые вы заложили в соглашении.

Если сразу обсудить все нюансы — как закончить работу, как будет происходить оплата и какие есть обязательства — дальше будет меньше вопросов и неприятных ситуаций. Документ поможет закрепить эти договоренности, чтобы в будущем не пришлось разбираться, кто кому и что должен.

ГПХ дает свободу обеим сторонам, но чтобы сотрудничество было комфортным, лучше заранее обсудить все детали. Тогда и заказчику, и исполнителю будет работать проще и спокойнее.

Заключайте договоры онлайн с физлицами и самозанятыми, даже если у них нет электронной подписи. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу.

Узнать больше