Виды систем налогообложения РФ

При открытии бизнеса важно грамотно выбрать систему налогообложения, чтобы налоговая нагрузка не была слишком высокой. В статье расскажем, какие системы налогообложения есть в РФ и чем они отличаются друг от друга, а еще поможем выбрать подходящую.

ОСНО

Основная система налогообложения (ОСНО) — это система «по умолчанию». На нее попадают все ИП и ООО сразу после регистрации бизнеса, если не подают заявление на другую систему. ОСНО подходит для любого бизнеса без ограничений, но не всем будет выгодно на ней работать. Все дело в том, что это самая сложная и дорогая система налогообложения. На ОСНО придется платить 20% НДС и 20% налога на прибыль для ООО или 13% НДФЛ для ИП. И для каждого налога есть свой отчёт. 

Малому бизнесу стоит задуматься о применении ОСНО, если планируете работать с крупными компаниями. Они охотнее согласятся работать с вами, потому что смогут получать вычет по НДС. В остальных случаях стоит сделать выбор в пользу специальных систем налогообложения: УСН, ЕСХН и патента.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

УСН

Упрощенную систему налогообложения (УСН) обычно выбирают на старте бизнеса. Налоговая нагрузка на ней меньше, чем на основной системе — 6 % на УСН «Доходы» и 15 % на УСН «Доходы минус расходы». Ваш регион может сделать ставку еще ниже, поэтому проверьте региональное законодательство, когда будете выбирать налоговый режим. Обязанности платить НДС на УСН нет, а отчетность проще. Только нужно помнить о нескольких ограничениях:

• средняя численность сотрудников не более 130 человек;
• доход не больше 251,4 млн ₽ в год;
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽;
• в ООО нет филиалов и доля участия других организаций не больше 25%.

Если суммма доходов превышает 188,55 млн ₽ или сотрудников больше 100, то ставки по налогу увеличиваются до 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы».

Перейти на УСН можно сразу при открытии ООО или ИП, если подать заявление сразу при регистрации или в течение 30 дней после регистрации. Также перейти на УСН можно с нового года. Для этого до конца года подайте в налоговую заявление о переходе.

Ведите учет на УСН и патенте в Эльбе. Попробуйте все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно.

Попробовать

АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Налоги в этом случае считает ФНС по данным онлайн-кассы и банка. Информацию по наличным операциям предприниматели самостоятельно вносят в личный кабинет.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН: 8 % на «Доходы» и 20 % на «Доходы минус расходы». Если с объектом «Доходы минус расходы» сработали в ноль или в убыток, то ставка будет 3 %.

Чтобы перейти на АУСН, надо соблюдать следующие условия:

• до пяти работников;
• годовой доход до 60 млн ₽;
• остаточная стоимость основных средств у организаций до 150 млн ₽;
• расчетный счёт открыт в уполномоченном банке;
• только безналичная зарплата у сотрудников;
• нет совмещения с другими налоговыми режимами.

ЕСХН 

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) похож на упрощённую систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию.

Патент

На патентной системе нет отчетности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Нужно только вести книгу учета доходов, но её показывают налоговой только по запросу. Стоимость патента зависит от потенциального дохода, который устанавливают местные власти. Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе на сайте налоговой. Фактический доход на нее не влияет. 

У патента есть ограничения:

• подходит только ИП;
• работает только на той территории, где вы приобрели патент;
• действует для конкретного вида деятельности;
• список видов деятельности ограничен;
• доход за год по всем системам налогообложения не превышает 60 млн ₽;
• не более 15 сотрудников.

Даже если вы уверены, что весь доход будет приходить по патенту, подайте уведомление о переходе на УСН. Это пригодится, если какой-то доход все же не будет попадать под патент. Таким доходом будет даже процент, который банк переводит вам на остаток по расчетному счету. Отчитываться за эти проценты на УСН будет намного проще, чем на ОСНО.