Налоговый режим для интернет‑магазина

Неизвестно, что проще — зарегистрировать свое дело или с первого раза подобрать наиболее выгодный для этого дела налоговый режим. Разберем, какие режимы подходят для интернет-магазина, какие нет, и почему иногда ОСНО — единственный вариант.
Налоговый режим для интернет-магазина

Самозанятость

Кому подходит: всем, кто продает в интернете исключительно товары собственного производства — косметику, сувениры, посуду, кондитерские изделия и т.д.
Ограничения: у самозанятого не должно быть сотрудников, а сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн. рублей. 
Условия: налоговая ставка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями. Страховые взносы платить не нужно, сдавать отчеты тоже — налоговая сама увидит ваши доходы в приложении «Мой налог».

Самозанятые могут реализовывать в интернете только свои изделия. Перепродавать обычные товары, а также продавать подакцизный и подлежащий обязательной маркировке товар нельзя.

С каждым годом государство расширяет перечень товаров, подлежащих маркировке, а к 2024 году промаркировать нужно будет почти всё. Возможно, со временем самозанятые полностью утратят право продавать свои изделия. Уже сейчас маркировка должна быть на обуви, одежде, духах. Поэтому, если вы рассматриваете налог на профессиональный доход как вариант, обязательно проверьте свои товары на сайте Честного ЗНАКА — там вы узнаете и про текущее состояние закона и про планы по маркировке. 

Патентная система

Кому подходит: почти никому.
Ограничения: годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей, число сотрудников — не более 15 человек. 
Условия: размер патента определяют региональные власти: он зависит от места работы, иногда от размера помещения — и никогда не зависит от реальных доходов бизнеса. Если вы взяли на 6 месяцев — оплачиваете всю сумму до конца действия патента, если на срок от 6 до 12 месяцев — третью часть вносите в течении 90 дней, остальную сумму — до конца действия патента.

Налоговые декларации не сдаются. Единственное, что придется завести, это книгу учета доходов. Ее тоже сдавать не нужно, но налоговая может ее запросить.

Теперь о главном — на ПСН нельзя открыть полноценный интернет-магазин. На патенте разрешено заниматься розничной продажей товаров в небольших помещениях, а интернет-торговля не считается розничной. 

Рассказывать о своем товаре в интернете можно. Например, завести сайт и выложить на нем весь ассортимент. Но на сайте не должно быть возможности оплатить: покупатель должен прийти в вашу торговую точку и рассчитаться там.

УСН  

Кому подходит: небольшому бизнесу.
Ограничения: годовой доход — не более 200 млн рублей, количество сотрудников — максимум 130 человек.
Условия: ставка налога зависит от региона и вида деятельности: до 6% на «Доходах» и до 15% на «Доходах минус расходах». Между двумя вариантами вы выбираете сами. При доходах свыше 150 млн или количестве сотрудников больше 100  ставка вырастает до 8% и 20% соответственно. 

Проверить ставку УСН в своём регионе

Налог уплачивается каждый квартал до 25 числа. Годовой — до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП, в эти же сроки раз в год сдается декларация. Также придется завести книгу учета доходов и расходов, налоговая может попросить ее предоставить.

Если выбрали УСН, вам останется проанализировать возможные доходы и расходы, проверить ставку в регионе на сайте налоговой, и рассчитать, что будет выгоднее — «Доходы» или  «Доходы минус расходы». Имейте в виду, расходы учитываются только разрешенные и полезные для бизнеса — аренда склада, закупка товара у поставщика, ремонт оборудования, полный список есть в статье 346.16 НК РФ. Все расходы необходимо документально подтверждать.

ЕСХН

Кому подходит: производителям сельхозпродукции.
Ограничения: необходимо самому производить, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию.
Условия: налог считают от разницы между доходами и расходами. Налоговую ставку каждый регион устанавливает самостоятельно, но в пределах 6%. Платежей два: у первого срок до 25 июля, у второго до 31 марта. И обязательно нужно платить НДС, если годовой доход больше 70 млн. 

Для обычного интернет-магазина данный налоговый режим не подходит. Даже если вы покупаете на ферме травы и используете их для создания лимонада — это уже считается переработкой, но не производством.

ОСНО

Кому подходит: крупному бизнесу.
Ограничения: нет. Общий режим применяют «по умолчанию», если налогоплательщик не предупредил налоговую о применении спецрежима. Обязаны применять ОСНО компании, чей доход превысил 200 млн рублей в год или число сотрудников стало больше 130 человек.    
Условия: ООО платят НДС, налог на прибыль 20% и налог на имущество организации 2,2%. ИП платят НДС, НДФЛ 13% и налог на имущество физических лиц — до 2%.

Без бухгалтера на данном режиме будет сложно: учёт на ОСНО запутанный сам по себе, а из-за большого количества налогов возникает ещё большее количество тонкостей, правил и ограничений. Например, придётся правильно учитывать входящий и исходящий НДС, платить его каждый месяц и сдавать отчёты 4 раза в год. Схемы по уходу от НДС очень беспокоят налоговую, поэтому она регулярно проверяет учёт по этому налогу. 

Если у вас небольшой интернет-магазин и нет возможности вести сложный учет, то лучше выбрать другой режим. Для крупного бизнеса альтернативы нет, ОСНО — единственный вариант.

На общий режим можно попасть и случайно. Например, вы забыли вовремя заплатить за патент. Тогда ОСНО станет вашим режимом до начала следующего года, платить и отчитываться придется по полной.

Итоги

  1. Интернет-магазину не подходят ЕСХН и патент. Патент предназначен для торговли в офлайн-точках, ЕСХН — для сельхозпроизводителей, например, пчеловодов. 
  2. Самозанятость — только для продажи товаров собственного производства. Чужие товары продавать нельзя, а свои не должны быть подакцизными или подлежащими маркировке. И нельзя нанимать сотрудников. 
  3. ОСНО — дорогой и неудобный вариант. В некоторых случаях он необходим: если бизнес крупный или у вас много контрагентов на этой системе (им нужны вычеты по НДС). 
  4. УСН — самый подходящий вариант для интернет-магазина. Из-за высокой доли расходов обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Особенно, если в вашем регионе пониженная ставка. 

Эльба рассчитает налоги и напомнит об уплате. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать


На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Встречная проверка — это мероприятие налогового контроля, ее цель — собрать недостающую информацию о компании, которую навестил инспектор в рамках выездной проверки или только планирует навестить. Для этого ФНС запрашивает определенные сведения не у самой компании, а у её контрагентов.

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

Организация может использовать в своей работе имущество сотрудника. Частая ситуация — аренда автомобиля. Расскажем, как оформить аренду автомобиля и учитывать в налогах арендную плату.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.