Неизвестно, что проще — зарегистрировать свое дело или с первого раза подобрать наиболее выгодный для этого дела налоговый режим. Разберем, какие режимы подходят для интернет-магазина, какие нет, и почему иногда ОСНО — единственный вариант.
Содержание
Самозанятость
Кому подходит: всем, кто продает в интернете исключительно товары собственного производства — косметику, сувениры, посуду, кондитерские изделия и т.д.
Ограничения: у самозанятого не должно быть сотрудников, а сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн. рублей.
Условия: налоговая ставка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями. Страховые взносы платить не нужно, сдавать отчеты тоже — налоговая сама увидит ваши доходы в приложении «Мой налог».
Самозанятые могут реализовывать в интернете только свои изделия. Перепродавать обычные товары, а также продавать подакцизный и подлежащий обязательной маркировке товар нельзя.
С каждым годом государство расширяет перечень товаров, подлежащих маркировке, а к 2024 году промаркировать нужно будет почти всё. Возможно, со временем самозанятые полностью утратят право продавать свои изделия. Уже сейчас маркировка должна быть на обуви, одежде, духах и других товарах. Поэтому, если вы рассматриваете налог на профессиональный доход как вариант, обязательно проверьте свои товары на сайте Честного ЗНАКА — там вы узнаете и про текущее состояние закона и про планы по маркировке.
Патентная система
Кому подходит: почти никому.
Ограничения: годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей, число сотрудников — не более 15 человек.
Условия: размер патента определяют региональные власти: он зависит от места работы, иногда от размера помещения — и никогда не зависит от реальных доходов бизнеса. Если вы взяли на 6 месяцев — оплачиваете всю сумму до конца действия патента, если на срок от 6 до 12 месяцев — третью часть вносите в течении 90 дней, остальную сумму — до конца действия патента.
Налоговые декларации не сдаются. Единственное, что придется завести, это книгу учета доходов. Ее тоже сдавать не нужно, но налоговая может ее запросить.
Теперь о главном — на ПСН нельзя открыть полноценный интернет-магазин. На патенте разрешено заниматься розничной продажей товаров в небольших помещениях, а интернет-торговля не считается розничной.
Рассказывать о своем товаре в интернете можно. Например, завести сайт и выложить на нем весь ассортимент. Но на сайте не должно быть возможности оплатить: покупатель должен прийти в вашу торговую точку и рассчитаться там.
Новым ИП – год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
УСН
Кому подходит: небольшому бизнесу.
Ограничения: годовой доход — не более 219,2 млн рублей, количество сотрудников — максимум 130 человек.
Условия: ставка налога зависит от региона и вида деятельности: до 6% на «Доходах» и до 15% на «Доходах минус расходах». Между двумя вариантами вы выбираете сами. При доходах свыше 188,55 млн ₽ или количестве сотрудников больше 100 ставка вырастает до 8% и 20% соответственно.
Проверить ставку УСН в своём регионе
Налог уплачивается каждый квартал до 25 числа. Годовой — до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП, в эти же сроки раз в год сдается декларация. Также придется завести книгу учета доходов и расходов, налоговая может попросить ее предоставить.
Если выбрали УСН, вам останется проанализировать возможные доходы и расходы, проверить ставку в регионе на сайте налоговой, и рассчитать, что будет выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Имейте в виду, расходы учитываются только разрешенные и полезные для бизнеса — аренда склада, закупка товара у поставщика, ремонт оборудования, полный список есть в статье 346.16 НК РФ. Все расходы необходимо документально подтверждать.
ЕСХН
Кому подходит: производителям сельхозпродукции.
Ограничения: необходимо самому производить, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию.
Условия: налог считают от разницы между доходами и расходами. Налоговую ставку каждый регион устанавливает самостоятельно, но в пределах 6%.
Платежей два: у первого срок до 25 июля, у второго до 31 марта. И обязательно нужно платить НДС, если годовой доход больше 70 млн.
Для обычного интернет-магазина данный налоговый режим не подходит. Даже если вы покупаете на ферме травы и используете их для создания лимонада — это уже считается переработкой, но не производством.
ОСНО
Кому подходит: крупному бизнесу.
Ограничения: нет. Общий режим применяют «по умолчанию», если налогоплательщик не предупредил налоговую о применении спецрежима. В 2023 году ОСНО обязаны применять компании, чей доход превысил 251,4 млн рублей в год или число сотрудников стало больше 130 человек.
Условия: ООО платят НДС, налог на прибыль 20% и налог на имущество организации 2,2%. ИП платят НДС, НДФЛ 13% и налог на имущество физических лиц — до 2%.
Без бухгалтера на данном режиме будет сложно: учёт на ОСНО запутанный сам по себе, а из-за большого количества налогов возникает ещё большее количество тонкостей, правил и ограничений. Например, придётся правильно учитывать входящий и исходящий НДС, платить его каждый месяц и сдавать отчёты 4 раза в год. Схемы по уходу от НДС очень беспокоят налоговую, поэтому она регулярно проверяет учёт по этому налогу.
Если у вас небольшой интернет-магазин и нет возможности вести сложный учет, то лучше выбрать другой режим. Для крупного бизнеса альтернативы нет, ОСНО — единственный вариант.
На общий режим можно попасть и случайно. Например, вы забыли вовремя заплатить за патент. Тогда ОСНО станет вашим режимом до начала следующего года, платить и отчитываться придется по полной.
Итоги
- Интернет-магазину не подходят ЕСХН и патент. Патент предназначен для торговли в офлайн-точках, ЕСХН — для сельхозпроизводителей, например, пчеловодов.
- Самозанятость — только для продажи товаров собственного производства. Чужие товары продавать нельзя, а свои не должны быть подакцизными или подлежащими маркировке. И нельзя нанимать сотрудников.
- ОСНО — дорогой и неудобный вариант. В некоторых случаях он необходим: если бизнес крупный или у вас много контрагентов на этой системе (им нужны вычеты по НДС).
- УСН — самый подходящий вариант для интернет-магазина. Из-за высокой доли расходов обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Особенно, если в вашем регионе пониженная ставка.
Новости для предпринимателей
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
