Даже когда у ИП дела на паузе и нет дохода, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно — через нулевую отчетность. Ни о чем не беспокоиться могут только предприниматели на НПД — они вообще не сдают отчеты, вне зависимости от прибыли. Разберемся, что именно подавать в ФНС и фонды на остальных режимах налогообложения при нулевых показателях.
УСН
Нулевая декларация на упрощенке заполняется по тем же правилам и на том же бланке, что и обычная. В зависимости от объекта налогообложения она состоит из:
- титульного листа, разделов 1.1 и 2.1.1 — на «Доходах»;
- титульного листа, разделов 1.2 и 2.2 — на «Доходах минус расходах».
В некоторых случаях понадобится заполнить разделы 2.1.2 и 3. С утвержденной формой и правилами заполнения декларации на УСН можно ознакомиться в Приказе № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.
Срок сдачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Эльба автоматически рассчитывает налог и заполняет декларацию по УСН. Пользуйтесь возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Патентная система
Отчеты на патенте не сдают — предприниматель должен заполнять только книгу учета доходов. Но нужно не забывать про базовый режим налогообложения, который закрепляется за предпринимателем на патенте. Если это ОСНО — при нулевых значениях ничего сдавать не придется. Если УСН — необходимо передать в налоговую годовую нулевку. Срок сдачи стандартный для УСН — до 30 апреля.
ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога сдают нулевую декларацию до 31 марта. Форма и правила заполнения — Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.
ОСНО
ИП — плательщики НДС — должны до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подавать нулевую декларацию НДС. В текущем году внесены изменения в форму — Приказ № ЕД-7-3/228@ от 26.03.2021. Если данных для начисления налога нет, то заполняются титульный лист и раздел 1.
Второй обязательный отчет для ИП на ОСНО — нулевая декларация 3-НДФЛ. Сдают ее до 30 апреля. Заполнять необходимо титульный лист, разделы 1 и 2.
Нулевые отчеты за сотрудников
Если сотрудников нет вообще, то и отчитываться не за кого. В этом случае предприниматели могут забыть про форму 6-НДФЛ и отчетность по страховым взносам.
Если сотрудники были в начале года, а потом уволились, то придется сдавать за них отчеты — 6-НДФЛ, РСВ и ФСС до конца года, а также годовой СЗВ-СТАЖ. СЗВ-М передается так — последний работник уволился в феврале, значит в последний раз отчитаться за него необходимо до 15 марта. СЗВ-ТД сдается не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении.
Если сотрудники есть, но никаких выплат от работодателя в течение календарного года они не получали, то сдавать пустую 6-НДФЛ не нужно — предприниматель не являлся за отчетный период налоговым агентом, а нулевых 6-НДФЛ не существует. А вот другие отчеты сдавать необходимо:
- в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ;
- в ФНС — нулевой расчет по страховым взносам;
- в ФСС — нулевую форму 4-ФСС.
Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. В нулевой расчет включают титульный лист, раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2 и приложениями 1, 2, а также раздел 3. Отчет ежеквартальный, его передают в инспекцию до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Нулевую форму 4-ФСС за последний квартал 2022 года нужно успеть сдать до 20 января 2023 в бумажном виде, и до 25 января 2023 — в электронном. Обязательны к заполнению титульный лист, таблицы 1, 2, 5.
Новым ИП – год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Если не сдавать нулевые отчеты
Санкции за нулевки такие же, как за обычную отчетность. Не сдадите вовремя — заблокируют расчетный счет и выпишут штраф.
С сентября 2020 появилось еще одно важное нововведение — налоговики могут исключать ИП из госреестра, если за последние 15 месяцев не сдавалась отчетность и не были погашены долги по налогам и взносам.
