Сроки сдачи и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников. Ничего сдавать не нужно самозанятым и тем, кто применяет ПСН и не имеет наемных работников. Остальные отчитываются всегда, даже если весь год не было дохода.
Обязательные отчеты на разных режимах
С 2023 года в связи с обязательным переходом на Единый налоговый платеж почти все отчеты сдаются в единый срок — до 25 числа.
Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.
УСН
У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН. Срок сдачи — 25 апреля 2023.
ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 27 марта 2023.
ОСНО
Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 г.
Декларации по НДС нужно предоставить:
- 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- 2 квартал 2023 — до 25 июля;
- 3 квартал 2023 — до 25 октября;
- 4 квартал 2023 — до 25 января 2024.
Предприниматели на спецрежимах не платят НДС, но могут это делать, если выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, импортируют товары или являются налоговыми агентами по НДС. В этом случае сдаются ежеквартальные декларации по НДС — в те же сроки, что у ИП на ОСНО.
Росстат
Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.
Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».
Нулевая отчетность
Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.
Отчеты за сотрудников
Работодатели должны сдавать за сотрудников отчеты в налоговую и Социальный фонд России (СФР).
ФНС
Необходимо ежеквартально передавать 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, ежемесячно — персонифицированные сведения о физлицах. Сроки следующие:
6-НДФЛ
- за 2022 год — до 27 февраля 2023;
- 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- за полугодие 2023 — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
- за 2023 год — до 26 февраля 2024.
Справка 2-НДФЛ с 2021 года отдельно не сдается — она входит в состав годового отчета 6-НДФЛ.
РСВ
- 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- за полугодие 2023 — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
- за 2023 год — до 25 января 2024.
Персонифицированные сведения о физлицах
Отчет появился в 2023 году. Сдавать его нужно в ИФНС по месту жительства до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
СФР
В Социальный фонд с 2023 года передают один объединенный отчет — ЕФС-1. Он состоит из отделов и подразделов, которые включают в себя привычные СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для каждого раздела свои сроки:
- Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) – при кадровых мероприятиях до 25 числа следующего месяца. При найме, увольнении, расторжении или заключении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня.
- Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) – ежегодно до 25 января. При выходе сотрудника на пенсию — в течение 3-х день после получения заявления.
- Подраздел 3 (ДСВ-3) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
- Раздел 2 (4-ФСС) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
Старую форму СЗВ-СТАЖ за 2022 год нужно сдать до 1 марта 2023.
Новости для предпринимателей
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Если опоздали с отчетами
Теперь о грустном. За несдачу или несвоевременную сдачу отчетов ИП накажут рублем либо заблокируют счет.
Сумма штрафа часто зависит от тяжести нарушения. Так, за несдачу декларации придется заплатить 5% налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30%.
По другим отчетам суммы следующие:
6-НДФЛ — 500 ₽ за ошибки, 1000 ₽ – за каждый месяц опоздания.
РСВ — наказание такое же, как и за несдачу декларации.
ЕФС-1 — 500 ₽ за ошибки в сведениях, 1000 ₽ если нарушили порядок передачи электронных документов.
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (4-ФСС) — от 5 до 30% от суммы взносов за 3 месяца, но не менее 1000 ₽.
Если вам выписали штраф, то попробуйте уменьшить его сумму. В течение месяца с момента получения направьте в налоговую или фонд ходатайство в свободной форме — желательно вместе с квитанцией об уплате налога или взноса. Объясните, почему не сдали бумаги вовремя. Причины могут быть разные — болезнь, тяжелое материальное положение, форс-мажор. Если есть подтверждающие документы, то приложите их тоже (например, справку о прохождении стационарного лечения). При наличии существенной причины штраф могут отменить или уменьшить его размер в два раза.
