Сроки сдачи отчетности ИП в 2025 году

Сроки сдачи и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников. Ничего сдавать не нужно самозанятым и тем, кто применяет ПСН и не имеет наемных работников. Остальные отчитываются всегда, даже если весь год не было дохода.

Екатерина Григорьева Бизнес-писатель

Обязательные отчеты на разных режимах

С 2023 года в связи с обязательным переходом на Единый налоговый платеж почти все отчеты сдаются в единый срок — до 25 числа.

Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.

УСН

У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН и декларации по НДС.

Срок сдачи декларации по УСН — 25 апреля следующего за отчётным года.

Перед авансовым платежом раз в квартал подавайте уведомление по форме из приказа ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. В 2025 году даты будут такими:

за 1 квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 27 октября.

Декларации по НДС нужно предоставить:

1 квартал — до 25 апреля;
2 квартал — до 25 июля;
3 квартал — до 27 октября;
4 квартал — до 26 января 2026 года.

ИП с доходом меньше 60 млн. ₽ НДС не платят и декларацию не сдают. Исключение, если выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, импортируют товары или являются налоговыми агентами по НДС. В этом случае нужно подать ежеквартальные декларации по НДС в обычные сроки.

ЕСХН

Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 25 марта следующего года. По итогам полугодия сдайте уведомление с суммой авансового платежа — до 25 июля.

ОСНО

Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС.

Декларация 3-НДФЛ за год сдается до 30 апреля следующего года. По итогам кварталов предоставляется уведомление об исчисленном авансе. В 2025 году даты такие:

за 1 квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 27 октября.

Декларации по НДС нужно предоставить:

1 квартал — до 25 апреля;
2 квартал — до 25 июля;
3 квартал — до 27 октября;
4 квартал — до 26 января 2026 года.

Поскольку к датам уплаты НДС сумма налога известна, уведомление подавать не нужно.

Росстат

Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.

Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».

Нулевая отчетность

Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Отчеты за сотрудников

Работодатели должны сдавать за сотрудников отчеты в налоговую и Социальный фонд России (СФР).

ФНС

Необходимо ежеквартально передавать 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, ежемесячно — персонифицированные сведения о физлицах. Сроки следующие:

6-НДФЛ

за 2024 год — до 25 февраля 2025;
1 квартал 2025 — до 25 апреля;
полугодие 2025 — до 25 июля;
9 месяцев — до 27 октября;
за 2025 год — до 25 февраля 2026 года.

Удержанный НДФЛ переводят в бюджет два раза в месяц — 5 и 28 числа, поэтому уведомления работодатели сдают дважды — 3 и 25. До 25 — по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число, до 3 — с 23 по конец месяца.

Справка 2-НДФЛ с 2021 года отдельно не сдается — она входит в состав годового отчета 6-НДФЛ.

РСВ

1 квартал 2025 — до 25 апреля;
полугодие 2025 — до 25 июля;
9 месяцев — до 27 октября;
за 2025 год — до 26 января 2026 года.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, поэтому работодатели сдают уведомление — до 25 числа каждого месяца с исчисленной суммой за прошлый месяц. Уведомление можно не готовить в месяцы сдачи квартального отчета — информацию о начисленной сумме налоговики узнают из декларации.

Персонифицированные сведения о физлицах

Отчет появился в 2023 году. Сдавать его нужно в ИФНС по месту жительства до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

СФР

В Социальный фонд передают один объединенный отчет — ЕФС-1. Он состоит из отделов и подразделов, которые включают в себя привычные СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для каждого раздела свои сроки:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) – при кадровых мероприятиях до 25 числа следующего месяца. При найме, увольнении, расторжении или заключении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня.
Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) – ежегодно до 25 января. При выходе сотрудника на пенсию — в течение 3-х дней после получения заявления.
Подраздел 3 (ДСВ-3) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
Раздел 2 (4-ФСС) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Если опоздали с отчетами

Теперь о грустном. За несдачу или несвоевременную сдачу отчетов ИП накажут рублем либо заблокируют счет.

Сумма штрафа часто зависит от тяжести нарушения. Так, за несдачу декларации придется заплатить 5% налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30%.

По другим отчетам суммы следующие:

6-НДФЛ — 500 ₽ за ошибки, 1000 ₽ – за каждый месяц опоздания.

РСВ — наказание такое же, как и за несдачу декларации.

ЕФС-1 — 500 ₽ за ошибки в сведениях, 1000 ₽ если нарушили порядок передачи электронных документов.

Раздел 2 отчета ЕФС-1 (4-ФСС) — от 5 до 30% от суммы взносов за 3 месяца, но не менее 1000 ₽.

Если вам выписали штраф, то попробуйте уменьшить его сумму. В течение месяца с момента получения направьте в налоговую или фонд ходатайство в свободной форме — желательно вместе с квитанцией об уплате налога или взноса. Объясните, почему не сдали бумаги вовремя. Причины могут быть разные — болезнь, тяжелое материальное положение, форс-мажор. Если есть подтверждающие документы, то приложите их тоже (например, справку о прохождении стационарного лечения). При наличии существенной причины штраф могут отменить или уменьшить его размер в два раза.