Обязательные отчеты на разных режимах
Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.
УСН
У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН. Срок сдачи — 4 мая 2022.
ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 31 марта 2022.
ОСНО
Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС.
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год сдается до 4 мая 2022 г.
Декларации по НДС нужно предоставить:
- за 4 квартал 2021 — до 25 января 2022;
- 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
- 2 квартал 2022 — до 25 июля;
- 3 квартал 2022 — до 25 октября.
Предприниматели на спецрежимах не платят НДС, но могут это делать, если выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, импортируют товары или являются налоговыми агентами по НДС. В этом случае сдаются ежеквартальные декларации по НДС — в те же сроки, что у ИП на ОСНО.
Росстат
Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.
Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».
Нулевая отчетность
Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.
Отчеты за сотрудников
Работодатели должны сдавать за сотрудников отчеты в налоговую, ПФР и ФСС.
ФНС
Необходимо ежеквартально передавать 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Сроки следующие:
6-НДФЛ
- за 2021 год — до 1 марта 2022;
- 1 квартал 2022 — до 4 мая;
- за полугодие 2022 — до 1 августа;
- за 9 месяцев 2022 — до 31 октября.
Справка 2-НДФЛ с 2021 года отдельно не сдается — она входит в состав годового отчета 6-НДФЛ.
РСВ
- за 2021 год — до 31 января 2022;
- 1 квартал 2022 — до 4 мая;
- за полугодие 2022 — до 1 августа;
- за 9 месяцев 2022 — до 31 октября.
ПФР
В пенсионный фонд нужно передавать сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М, информацию о трудовой деятельности — СЗВ-ТД и данные о страховом стаже — СЗВ-СТАЖ. Для каждого документа свои сроки.
СЗВ-М — ежемесячный отчет, срок — до 15 числа следующего месяца. За декабрь 2021 нужно предоставить отчет до 17 января 2022.
СЗВ-ТД сдается, если были кадровые события. При увольнении либо приёме на работу сотрудника срок сдачи — этот или следующий день после издания соответствующего приказа. Если перевели сотрудника на иную должность или приняли заявление о способе ведения трудовой, передайте сведения об этом в ПФР до 15 числа следующего месяца.
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет. Крайний срок подачи за 2021 — 1 марта 2022.
ФСС
4-ФСС — ежеквартальный отчет по страховым взносам за сотрудников. Отчет в бумажном виде сдается до 20 числа. В электронном варианте сведения можно передать позже — до 25 числа. С учетом выходных в 2021 году сроки такие:
- за 2021 год — до 25 января 2022;
- за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
- за полугодие 2022 — 25 июля;
- за 9 месяцев 2022 — 25 октября.
Если опоздали с отчетами
Теперь о грустном. За несдачу или несвоевременную сдачу отчетов ИП накажут рублем либо заблокируют счет.
Сумма штрафа часто зависит от тяжести нарушения. Так, за несдачу декларации придется заплатить 5% налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30%. Если же налог уже уплачен и вы это сделали вовремя, то штраф в этом случае — 1000 ₽.
По другим отчетам суммы следующие:
6-НДФЛ — 500 ₽ за ошибки, 1000 ₽ – за каждый месяц опоздания.
РСВ — наказание такое же, как и за несдачу декларации.
Отчеты в ПФР за сотрудников — 500 ₽ за каждое застрахованное лицо, в отношении которого не были переданы сведения, либо переданы, но с ошибками.
4-ФСС — от 5 до 30% от суммы взносов за 3 месяца, но не менее 1000 ₽.
Если вам выписали штраф, то попробуйте уменьшить его сумму. В течение месяца с момента получения направьте в налоговую или фонд ходатайство в свободной форме — желательно вместе с квитанцией об уплате налога или взноса. Объясните, почему не сдали бумаги вовремя. Причины могут быть разные — болезнь, тяжелое материальное положение, форс-мажор. Если есть подтверждающие документы, то приложите их тоже (например, справку о прохождении стационарного лечения). При наличии существенной причины штраф могут отменить или уменьшить его размер в два раза.