ИП на УСН без сотрудников: когда платить налоги и сдавать отчетность в 2024 году

У предпринимателей на УСН без работников нет сложной отчетности, только годовая декларация.  Дополнительно нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – в налоговую она сдается только по требованию. Также важно не забывать вовремя платить налог по УСН и страховые взносы за себя. Расскажем в статье о сроках сдачи отчетов и внесения платежей.

Анастасия Корнилова Юрист

Как считать и платить налог УСН

Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и составляет 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Местные власти вправе снижать ставку для всех ИП или определенных категорий — до 1% и 5% соответственно. Данные по региональным ставкам есть на сайте налоговой. Для быстрого поиска в верхнем левом углу выберите свой регион и прокрутите страницу вниз до строки «Информация ниже зависит от вашего региона». 

С 2021 года налоговая ставка может быть и повышенной — 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходах». В 2024 году ее применяют для бизнеса с показателями дохода от 199,35 до 265,8 млн руб. или численностью сотрудников от 100 до 130 человек. Предпринимателям без работников будет трудно столько заработать, поэтому переход на повышенный процент им не грозит.  

Налог на УСН можно уменьшить на страховые взносы. Как это сделать, мы рассказывали в статье. Разъяснения по порядку уменьшения налога по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП) читайте на сайте ФНС. 

Налоговые каникулы

Если вы впервые встали на учет как предприниматель и подали заявление на УСН, то можете попасть под налоговые каникулы. Тогда первые два календарных года вообще не нужно будет платить налог. Список видов бизнеса прописан в законе вашего региона, обычно это услуги населению, производство и социальная сфера.

Каникулы продлены до конца 2024 года законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Налоговые каникулы ИП в 2024 году

Сроки уплаты в 2024

Налог

Налог УСН нужно вносить каждый квартал в следующие сроки:

• за 2023 год — до 2 мая 2024;
• за 1 квартал 2024 — до 2 мая;
• за полугодие 2024 — до 29 июля;
• за 9 месяцев 2024 — до 28 октября.

Налог перечисляется на Единый налоговый счет. 

В ИФНС по месту регистрации теперь нужно отправлять уведомление об исчисленных суммах:

• за 1 квартал 2024 — до 25 апреля;
• за полугодие 2024 — до 25 июля;
• за 9 месяцев 2024 — до 25 октября.

Сведения за 2024 налоговая возьмет из декларации.

Страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов ежегодно уплачивают все предприниматели в срок до 31 декабря. Суммы взносов следующие:

• В 2023 году — 45 842 руб.
• В 2024 году — 49 500 руб.

Взносы уплачиваются на Единый налоговый счет.

Если ваш доход за 2023 год превысил 300 000 руб., то придется заплатить дополнительный взнос на пенсионное обеспечение — 1% с суммы превышения. Сделать это нужно будет до 1 июля 2024 г.

Алексей — предприниматель на УСН «Доходы». В 2023 году он заработал 786 000 руб. Алексей заплатил фиксированную часть страховых взносов — 45 842 руб., а также заранее рассчитал дополнительный взнос с суммы превышения: (786 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 4 860 руб. Дополнительный взнос он решил внести в 2024 году — до 1 июля. Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 4 860 = 50 702 руб.

Декларация УСН

Годовая декларация — обязательный отчет на УСН. Сдавать ее нужно всегда, даже если весь год не было дохода — в этом случае в отчете проставляются нулевые значения. ИП на налоговых каникулах тоже должны сдавать декларацию, но с нулевой ставкой. Срок сдачи за 2023 год — до 25 апреля 2024.  

В ФНС декларацию представляют в бумажном виде — относят лично или отправляют по почте с описью вложения, либо в электронном — через оператора ЭДО или сайт ФНС. 

Форма налоговой декларации и порядок заполнения  утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 в редакции от 1.11.2022.

Книга учета доходов и расходов

На УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Делать это можно любым удобным способом:

• Заполнять бумажный вариант КУДиР.
• Вести книгу в электронном виде и распечатывать в конце каждого квартала.
• Автоматически формировать в Контур.Эльбе и распечатывать уже готовую книгу.  

Относить КУДиР в налоговую нужно только в одном случае — если у вас ее потребуют при проведении проверки.

Как вести книгу учёта доходов и расходов

ИП на УСН с сотрудниками

Если у вас есть работники, то отчетов сдавать придется намного больше — в налоговую и Единый социальный фонд. Помимо этого, за сотрудников нужно будет вносить страховые взносы и перечислять НДФЛ.

Если вы только планируете привлечь работника по найму, то читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».