ИП и ООО на УСН записывают доходы и расходы в специальную книгу. Она так и называется — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). В статье расскажем, что это за книга, какие операции в ней отражают, и как правильно её заполнить.
КУДиР нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать её в налоговую вместе с декларацией не нужно. Но инспектор может запросить книгу в рамках камеральной или выездной проверки.
Из чего состоит КУДиР?
В книге есть титульный лист и пять разделов. Предприниматели на УСН «Доходы» заполняют только разделы I,IV и V, а предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III.
- Раздел I — Доходы и расходы. Учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счете. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату, в КУДиР ничего не отражайте. Сделайте запись в книге, когда покупатель рассчитается с вами.
- Раздел II — Расходы на покупку или создание основных средств. Если таких расходов нет — оставьте раздел пустым.
- Раздел III — Убытки. Убытки прошлых лет можно включить в расходы на УСН «Доходы минус расходы». Заполняйте этот раздел, если понесли убытки за прошлые периоды.
- Раздел IV — Расходы, которые уменьшают налог. Отразите здесь страховые взносы и больничные за счет работодателя, которые оплатили в течение налогового периода.
- Раздел V — Торговый сбор. Его платят только ИП и ООО, которые занимаются торговлей в Москве. Оставьте раздел пустым, если не платите торговый сбор.
Как вести КУДиР?
Для каждого календарного года заводите новую книгу. Записи в книге ведите по хронологии на основании платёжных поручений, товарных чеков, накладных, актов и других документов.
Ведите КУДиР в удобном для вас виде: на бумаге или электронно. Не запрещается начать вести книгу на бумаге, а в течение года перевести её в электронный формат и продолжить вести так. Когда год закончится, у вас должна быть КУДиР в бумажном виде, поэтому распечатайте электронную книгу.
По итогам года прошейте книгу и пронумеруйте листы. На последней странице укажите количество листов, подпишите и заверьте печатью, если она есть. Храните КУДиР 5 лет и предоставляйте по требованию налоговой.
КУДиР в Эльбе за три клика
Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Что будет, если не вести КУДиР?
Предпринимателю, который не ведет КУДиР или искажает данные в ней, грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена, налоговая оштрафует ИП или ООО на 20% от суммы неуплаченного налога, но минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждёт штраф 200 рублей, а руководителя — до 500 рублей.
