Книга учета доходов и расходов на УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур

Книга учета доходов и расходов

ИП и ООО на УСН записывают доходы и расходы в специальную книгу. Она так и называется — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). В статье расскажем, что это за книга, какие операции в ней отражают, и как правильно её заполнить.

КУДиР нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать её в налоговую вместе с декларацией не нужно. Но инспектор может запросить книгу в рамках камеральной или выездной проверки.

 

Из чего состоит КУДиР?

В книге есть титульный лист и пять разделов. Предприниматели на УСН «Доходы» заполняют только разделы I,IV и V, а предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III.

  • Раздел I — Доходы и расходы. Учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счете. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату, в КУДиР ничего не отражайте. Сделайте запись в книге, когда покупатель рассчитается с вами. 
  • Раздел II — Расходы на покупку или создание основных средств. Если таких расходов нет — оставьте раздел пустым.
  • Раздел III — Убытки. Убытки прошлых лет можно включить в расходы на УСН «Доходы минус расходы». Заполняйте этот раздел, если понесли убытки за прошлые периоды. 
  • Раздел IV — Расходы, которые уменьшают налог. Отразите здесь страховые взносы и больничные за счет работодателя, которые оплатили в течение налогового периода.
  • Раздел V — Торговый сбор. Его платят только ИП и ООО, которые занимаются торговлей в Москве. Оставьте раздел пустым, если не платите торговый сбор.

Как вести КУДиР? 

Для каждого календарного года заводите новую книгу. Записи в книге ведите по хронологии на основании платёжных поручений, товарных чеков, накладных, актов и других документов. 

Ведите КУДиР в удобном для вас виде: на бумаге или электронно. Не запрещается начать вести книгу на бумаге, а в течение года перевести её в электронный формат и продолжить вести так. Когда год закончится, у вас должна быть КУДиР в бумажном виде, поэтому распечатайте электронную книгу.

По итогам года прошейте книгу и пронумеруйте листы. На последней странице укажите количество листов, подпишите и заверьте печатью, если она есть. Храните КУДиР 4 года и предоставляйте по требованию налоговой.

Эльба сформирует КУДиР автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Что будет, если не вести КУДиР?

Предпринимателю, который не ведет КУДиР или искажает данные в ней, грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена,  налоговая оштрафует ИП или ООО на 20% от суммы неуплаченного налога, но минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждёт штраф 200 рублей, а руководителя — до 500 рублей. 


Упрощенка подходит компаниям, чей доход не превышает 200 млн в год, а число сотрудников – 130 человек. Перейти на УСН довольно легко – достаточно правильно заполнить уведомление. Как это сделать, расскажем в статье.

УСН с объектом «Доходы минус расходы» могут применять индивидуальные предприниматели и организации. Налогоплательщики должны делать авансовые платежи по УСН каждый квартал и итоговый платёж — по результатам года.

Предприниматели на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала. Если опоздать с уплатой, налоговая начислит пени. Разбираемся, как правильно рассчитать и перечислить авансовые платежи в налоговую. 

Для Налогового кодекса затраты и расходы — это разные понятия. Если предприниматель будет всё записывать в расходы, то он нарушит требования закона и занизит налог. Поэтому всем предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» приходится разобраться, что считать расходами и как их учитывать.

После принятия решения об открытии собственного бизнеса начинающему предпринимателю остаётся ответить на вопрос — какой моделью начисления налогов пользоваться. Общая система сложная и затратная, а патент подходит не всем. Поэтому малый бизнес часто выбирает УСН, но снова оказывается на развилке: «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Статья поможет сделать выбор. 

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.