Книга учета доходов и расходов

ИП и ООО на УСН записывают доходы и расходы в специальную книгу. Она так и называется — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). В статье расскажем, что это за книга, какие операции в ней отражают, и как правильно её заполнить.

КУДиР нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать её в налоговую вместе с декларацией не нужно. Но инспектор может запросить книгу в рамках камеральной или выездной проверки.

 

Из чего состоит КУДиР?

В книге есть титульный лист и пять разделов. Предприниматели на УСН «Доходы» заполняют только разделы I,IV и V, а предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III.

  • Раздел I — Доходы и расходы. Учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счете. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату, в КУДиР ничего не отражайте. Сделайте запись в книге, когда покупатель рассчитается с вами. 
  • Раздел II — Расходы на покупку или создание основных средств. Если таких расходов нет — оставьте раздел пустым.
  • Раздел III — Убытки. Убытки прошлых лет можно включить в расходы на УСН «Доходы минус расходы». Заполняйте этот раздел, если понесли убытки за прошлые периоды. 
  • Раздел IV — Расходы, которые уменьшают налог. Отразите здесь страховые взносы и больничные за счет работодателя, которые оплатили в течение налогового периода.
  • Раздел V — Торговый сбор. Его платят только ИП и ООО, которые занимаются торговлей в Москве. Оставьте раздел пустым, если не платите торговый сбор.

Как вести КУДиР? 

Для каждого календарного года заводите новую книгу. Записи в книге ведите по хронологии на основании платёжных поручений, товарных чеков, накладных, актов и других документов. 

Ведите КУДиР в удобном для вас виде: на бумаге или электронно. Не запрещается начать вести книгу на бумаге, а в течение года перевести её в электронный формат и продолжить вести так. Когда год закончится, у вас должна быть КУДиР в бумажном виде, поэтому распечатайте электронную книгу.

По итогам года прошейте книгу и пронумеруйте листы. На последней странице укажите количество листов, подпишите и заверьте печатью, если она есть. Храните КУДиР 4 года и предоставляйте по требованию налоговой.

Эльба сформирует КУДиР автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Что будет, если не вести КУДиР?

Предпринимателю, который не ведет КУДиР или искажает данные в ней, грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена,  налоговая оштрафует ИП или ООО на 20% от суммы неуплаченного налога, но минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждёт штраф 200 рублей, а руководителя — до 500 рублей. 


Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Ответственность за ведение учета возлагается на главного бухгалтера компании. Что такое бухгалтерский учет, зачем он нужен и кто имеет право не вести бухучет, расскажем в данной статье.

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.