Книга учета доходов и расходов

ИП и ООО на УСН записывают доходы и расходы в специальную книгу. Она так и называется — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). В статье расскажем, что это за книга, какие операции в ней отражают, и как правильно её заполнить.

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

КУДиР нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать её в налоговую вместе с декларацией не нужно. Но инспектор может запросить книгу в рамках камеральной или выездной проверки.

Из чего состоит КУДиР?

В книге есть титульный лист и четыре раздела. Предприниматели на УСН «Доходы» заполняют только разделы I, и IV, а предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III.

• Раздел I — Доходы и расходы. Учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счете. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату, в КУДиР ничего не отражайте. Сделайте запись в книге, когда покупатель рассчитается с вами. 
• Раздел II — Расходы на покупку или создание основных средств. Если таких расходов нет — оставьте раздел пустым.
• Раздел III — Убытки. Убытки прошлых лет можно включить в расходы на УСН «Доходы минус расходы». Заполняйте этот раздел, если понесли убытки за прошлые периоды. 
• Раздел IV — Торговый сбор. Его платят только ИП и ООО, которые занимаются торговлей в Москве. Оставьте раздел пустым, если не платите торговый сбор.

Как вести КУДиР? 

Для каждого календарного года заводите новую книгу. Записи в книге ведите по хронологии на основании платёжных поручений, товарных чеков, накладных, актов и других документов. 

Ведите КУДиР в удобном для вас виде: на бумаге или электронно. Не запрещается начать вести книгу на бумаге, а в течение года перевести её в электронный формат и продолжить вести так. Когда год закончится, у вас должна быть КУДиР в бумажном виде, поэтому распечатайте электронную книгу.

По итогам года прошейте книгу и пронумеруйте листы. На последней странице укажите количество листов, подпишите и заверьте печатью, если она есть. Храните КУДиР 5 лет и предоставляйте по требованию налоговой.

КУДиР в Эльбе

Эльба сформирует и заполнит КУД/КУДиР. Все возможности сервиса 30 дней бесплатно

Попробовать бесплатно

Что будет, если не вести КУДиР?

Предпринимателю, который не ведет КУДиР или искажает данные в ней, грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена,  налоговая оштрафует ИП или ООО на 20% от суммы неуплаченного налога, но минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждёт штраф 200 рублей, а руководителя — до 500 рублей.