Единый налоговый платеж с 2023 года

Что такое ЕНП

Раньше в налоговых платёжках заполнялось много реквизитов — отдельный КБК, ОКТМО и остальное. Благодаря этому каждая сумма сразу попадала в определённую «ячейку».

Единый налоговый платёж ввёл новые правила. Теперь нужно указывать единый КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510, после деньги поступят в общую «копилку» — на ваш единый налоговый счёт (ЕНС). А перекладывать деньги в «ячейки» — задача налоговой. 

Какие налоги не входят в состав ЕНП 

Нововведение затронуло почти все предпринимательские налоги. Но есть небольшие исключения. В платёж не вошли:

• НДФЛ с выплат иностранцам;
• госпошлина, по которой не выдан исполнительный лист;
• взносы на травматизм, они платятся по прежнему до 15 числа, но уже в СФР. 

Как формируется остаток на ЕНС

Увидеть остаток по единому счёту можно в личном кабинете юрлиц или ИП. На 1 января налоговая посчитала сальдо — разницу между вашими переплатами и долгами. 

Положительный остаток на счёте — это ваши деньги, которые можно вернуть или оставить для списания будущих платежей. 

При отрицательном остатке на счёте вы должны бюджету. Если не согласны с цифрой на ЕНС — закажите сверку с налоговой.

Как налоговая будет списывать суммы

Налоговой нужна информация — куда вы направляете деньги. В некоторых случаях она сама рассчитает ваш налог, но чаще — ждёт цифры от вас.

Когда инспекция посчитает налог, то сразу заберёт его в нужный срок. Пример — патент. Инспекция по вашему заявлению узнает стоимость патента и дату списания.

По остальным налогам ФНС узнает суммы из декларации. Чтобы не запутаться в сроках, также изменили очерёдность — сначала сдают отчёты, после платят налоги и взносы.

У налоговой свой порядок для списания денег: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам.

Когда сдавать отчёты и платить налоги 

Пополнить счёт для большинства платежей с 2023 года нужно до 28 числа, а отчитаться по налогам — до 25. 

Например, декларацию ИП по УСН налоговики ждут от предпринимателей до 25 апреля следующего года, авансы по налогу — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а единый налог — до 28 апреля в следующем году. 

Страховые взносы за работников за 1 квартал платят в следующие даты: 28 февраля, 28 марта и 28 апреля, а расчёт по страховым взносам — до 25 апреля.

Что такое уведомление об уплате налога

Увидев вашу декларацию, инспекция спишет деньги с ЕНС в нужные даты. Но авансы платят раньше отчётности. Чтобы они не «зависли» на счёте, придумали дополнительный документ — уведомление об исчисленных суммах налогов. Отправьте его до 25 числа, чтобы сообщить — сколько денег и на какой налог направляете. И заполните те же поля, что и в прежней платёжке: ОКТМО, КБК, сумму и период. 

Получается, если налог рассчитываете вы, то к платежу 28 числа придётся что-нибудь подать 25-го: или отчёт, или уведомление.

Как правильно заполнить уведомление, ФНС рассказала в своём Приказе от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В одном бланке можно расписать суммы по нескольким налогам. 

Что будет за ошибки в уведомлении

Если забыть про уведомление, возможен штраф по ст.126 НК РФ на 200 рублей. А поскольку без него и декларации инспекция не разберётся с вашими деньгами, сумма просто «зависнет» на ЕНС. После появления отчёта в базе инспекторы увидят, что авансовый платёж не был уплачен вовремя и начислят пени.

Если отчёт не совпадёт с уведомлениями, контролёры будут ориентироваться на отчёт. Переплата по налогу вернётся на ЕНС, а к недоимке добавятся пени.

Ошибка в периоде тоже опасна. Если в уведомлении случайно поставить, например, прошлый период, налоговая решит, что пришёл корректирующий отчёт. Заплаченные деньги останутся на ЕНС. Получится, что налог не уплачен, и налоговая применит санкции. 

Тогда на ЕНС «зависнет» 17 тысяч рублей февральских взносов. Поскольку получится, что взносы за февраль не заплатили, на эту сумму будут начисляться пени. Увидев эту ошибку в РСВ за 1 квартал, инспекция может оштрафовать на 200 рублей за неподачу уведомления за февраль.  

Как пополнять ЕНС

Можно суммировать все платежи за месяц и пополнить счёт один раз или частями. Главное, чтобы к датам платежей на счёте хватило денег.

В 2023 году изменился и получатель: все уплаченные налоги и взносы идут в казначейство Тульской области. ФНС опубликовала корректные реквизиты на своём сайте. А образец поможет правильно заполнить платёжное поручение, достаточно поставить свои реквизиты. 

Можно ли платить «по-старому»

Если пока не готовы выполнять все новшества законодательства, воспользуйтесь переходным периодом в 2023 году. Пока закон разрешает платить налоги по-старому: прежними привычными платёжками. 

Как платить патент

Налог при применении патента платить несложно, достаточно пополнить ЕНС. Поскольку данные для расчёта у инспекции есть, она сама посчитает налог и в нужную дату спишет. Поэтому никаких дополнительных документов отправлять не нужно.  

Как ИП уменьшить УСН и ПСН на взносы

Срок уплаты фиксированных взносов — 31 декабря, взносов с дохода больше 300 тысяч рублей — 1 июля. Чтобы уменьшить налоги при УСН или ПСН, ИП часто платять взносы раньше. Но теперь взносы с ЕНС налоговая списывает в сроки их уплаты.

Минфин в письме №03-11-09/4254 от 20.01.2023 и ФНС 21.01.2023 пояснили, как правильно поступать в этих случаях. Вместо уведомления придётся подать заявление о зачёте сумм по ст. 78 НК РФ. 

В качестве примера разберём, что сделать ИП, чтобы уменьшить авансы по УСН за 1 квартал: 

1. Заплатить взносы внутри квартала. Уведомление подавать не нужно

2. В тот же день подать заявление о зачёте страховых взносов.

3. Если есть авансовый платёж к уплате, до 25 апреля подать по нему уведомление.  

4. До 28 апреля пополнить ЕНС для авансового платежа.

Как платить НДФЛ за работников на ЕНП

В текущем году изменились и правила уплаты НДФЛ за работников: налог удерживается при выплате любой из обеих частей зарплаты. Как и все налоги, НДФЛ теперь платят до 28 числа. 

Если рассчитаться с работниками с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего, заплатите налог до 28 числа. С 23 числа текущего — в следующем месяце.

Из правила есть исключения: 

• удержали с 1 по 22 января, платите 28 января; 
• удержали с 22 декабря до конца декабря, платите в последний рабочий день года.

Выводы

1. Если считаете налог сами, то последовательность действий такая: до 25 числа подайте отчёт или уведомление, до 28 числа — пополните налоговый счёт.

2. Если расчёты делает инспекция — пополните счёт, а инспекция спишет деньги в срок.

3. В 2023 году можно платить по-старому несколькими платёжками с разными КБК. Но, если хотя бы раз подать уведомление, переходный период закончится.

4. Учитывайте очерёдность списания налоговой денег с ЕНС. Текущие обязательства перед бюджетом не «спишутся», пока не «закроются» старые долги по налогам.