Единый налоговый платеж с 2023 года — Контур.Эльба — СКБ Контур

Единый налоговый платеж с 2023 года

Главная налоговая реформа 2023 года — единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь одной платёжкой можно пополнять свой счёт в казначействе, а налоговая служба сама распределит с него деньги. Разбираем нюансы работы в новых обстоятельствах.

Ирина Максимук Автор Эльбы

Что такое ЕНП

Раньше в налоговых платёжках заполнялось много реквизитов — отдельный КБК, ОКТМО и остальное. Благодаря этому каждая сумма сразу попадала в определённую «ячейку».

Единый налоговый платёж ввёл новые правила. Теперь нужно указывать единый КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510, после деньги поступят в общую «копилку» — на ваш единый налоговый счёт (ЕНС). А перекладывать деньги в «ячейки» — задача налоговой. 

Какие налоги не входят в состав ЕНП 

Нововведение затронуло почти все предпринимательские налоги. Но есть небольшие исключения. В платёж не вошли:

  • НДФЛ с выплат иностранцам;
  • госпошлина, по которой не выдан исполнительный лист;
  • взносы на травматизм, они платятся по прежнему до 15 числа, но уже в СФР. 

Такие уплаты нужно по прежнему перечислять отдельно.

Как формируется остаток на ЕНС

Увидеть остаток по единому счёту можно в личном кабинете юрлиц или ИП. На 1 января налоговая посчитала сальдо — разницу между вашими переплатами и долгами. 

Положительный остаток на счёте — это ваши деньги, которые можно вернуть или оставить для списания будущих платежей. 

При отрицательном остатке на счёте вы должны бюджету. Если не согласны с цифрой на ЕНС — закажите сверку с налоговой.

Как налоговая будет списывать суммы

Налоговой нужна информация — куда вы направляете деньги. В некоторых случаях она сама рассчитает ваш налог, но чаще — ждёт цифры от вас.

Когда инспекция посчитает налог, то сразу заберёт его в нужный срок. Пример — патент. Инспекция по вашему заявлению узнает стоимость патента и дату списания.

По остальным налогам ФНС узнает суммы из декларации. Чтобы не запутаться в сроках, также изменили очерёдность — сначала сдают отчёты, после платят налоги и взносы.

У налоговой свой порядок для списания денег: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам.

Когда сдавать отчёты и платить налоги 

Пополнить счёт для большинства платежей с 2023 года нужно до 28 числа, а отчитаться по налогам — до 25. 

Например, декларацию ИП по УСН налоговики ждут от предпринимателей до 25 апреля следующего года, авансы по налогу — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а единый налог — до 28 апреля в следующем году. 

Страховые взносы за работников за 1 квартал платят в следующие даты: 28 февраля, 28 марта и 28 апреля, а расчёт по страховым взносам — до 25 апреля.

Что такое уведомление об уплате налога

Увидев вашу декларацию, инспекция спишет деньги с ЕНС в нужные даты. Но авансы платят раньше отчётности. Чтобы они не «зависли» на счёте, придумали дополнительный документ — уведомление об исчисленных суммах налогов. Отправьте его до 25 числа, чтобы сообщить — сколько денег и на какой налог направляете. И заполните те же поля, что и в прежней платёжке: ОКТМО, КБК, сумму и период. 

Получается, если налог рассчитываете вы, то к платежу 28 числа придётся что-нибудь подать 25-го: или отчёт, или уведомление.

Как правильно заполнить уведомление, ФНС рассказала в своём Приказе от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В одном бланке можно расписать суммы по нескольким налогам. 

Что будет за ошибки в уведомлении

Если забыть про уведомление, возможен штраф по ст.126 НК РФ на 200 рублей. А поскольку без него и декларации инспекция не разберётся с вашими деньгами, сумма просто «зависнет» на ЕНС. После появления отчёта в базе инспекторы увидят, что авансовый платёж не был уплачен вовремя и начислят пени.

Если отчёт не совпадёт с уведомлениями, контролёры будут ориентироваться на отчёт. Переплата по налогу вернётся на ЕНС, а к недоимке добавятся пени.

Ошибка в периоде тоже опасна. Если в уведомлении случайно поставить, например, прошлый период, налоговая решит, что пришёл корректирующий отчёт. Заплаченные деньги останутся на ЕНС. Получится, что налог не уплачен, и налоговая применит санкции. 

Например.

22 февраля подали уведомление на уплату взносов на ОПС за работников за январь — 17 тысяч рублей.

28 февраля заплатили эти деньги.

24 марта подали уведомление с ошибкой в периоде — снова написали период «январь».

28 марта перечислили февральские взносы — 17 тыс рублей.

Тогда на ЕНС «зависнет» 17 тысяч рублей февральских взносов. Поскольку получится, что взносы за февраль не заплатили, на эту сумму будут начисляться пени. Увидев эту ошибку в РСВ за 1 квартал, инспекция может оштрафовать на 200 рублей за неподачу уведомления за февраль.  

Как пополнять ЕНС

Можно суммировать все платежи за месяц и пополнить счёт один раз или частями. Главное, чтобы к датам платежей на счёте хватило денег.

В 2023 году изменился и получатель: все уплаченные налоги и взносы идут в казначейство Тульской области. ФНС опубликовала корректные реквизиты на своём сайте. А образец поможет правильно заполнить платёжное поручение, достаточно поставить свои реквизиты. 

Можно ли платить «по-старому»

Если пока не готовы выполнять все новшества законодательства, воспользуйтесь переходным периодом в 2023 году. Пока закон разрешает платить налоги по-старому: прежними привычными платёжками. 

Обратите внимание, что получателем теперь будет тульское казначейство, а в поле 101 «статус плательщика» поставьте код 02. И обязательное условие: не отправляйте в налоговую уведомления. Иначе, инспекция автоматически посчитает обязанными принять новые правила работы. 

Как платить патент

Налог при применении патента платить несложно, достаточно пополнить ЕНС. Поскольку данные для расчёта у инспекции есть, она сама посчитает налог и в нужную дату спишет. Поэтому никаких дополнительных документов отправлять не нужно.  

Как ИП уменьшить УСН и ПСН на взносы

Срок уплаты фиксированных взносов — 31 декабря, взносов с дохода больше 300 тысяч рублей — 1 июля. Чтобы уменьшить налоги при УСН или ПСН, ИП часто платять взносы раньше. Но теперь взносы с ЕНС налоговая списывает в сроки их уплаты.

Минфин в письме №03-11-09/4254 от 20.01.2023 и ФНС 21.01.2023 пояснили, как правильно поступать в этих случаях. Вместо уведомления придётся подать заявление о зачёте сумм по ст. 78 НК РФ. 

В качестве примера разберём, что сделать ИП, чтобы уменьшить авансы по УСН за 1 квартал: 

  1. Заплатить взносы внутри квартала. Уведомление подавать не нужно

  2. В тот же день подать заявление о зачёте страховых взносов.

  3. Если есть авансовый платёж к уплате, до 25 апреля подать по нему уведомление.  

  4. До 28 апреля пополнить ЕНС для авансового платежа.

Как платить НДФЛ за работников на ЕНП

В текущем году изменились и правила уплаты НДФЛ за работников: налог удерживается при выплате любой из обеих частей зарплаты. Как и все налоги, НДФЛ теперь платят до 28 числа. 

Если рассчитаться с работниками с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего, заплатите налог до 28 числа. С 23 числа текущего — в следующем месяце.

Из правила есть исключения: 

  • удержали с 1 по 22 января, платите 28 января; 
  • удержали с 22 декабря до конца декабря, платите в последний рабочий день года.

Например.

Налог с первой части зарплаты 23 марта заплатите до 28 апреля.

Если выдаёте зарплату 10 июня, заплатите налог до 28 июня. 

Если удержали налог 25 декабря, заплатите до 31 декабря.

Выводы

  1. Если считаете налог сами, то последовательность действий такая: до 25 числа подайте отчёт или уведомление, до 28 числа — пополните налоговый счёт.

  2. Если расчёты делает инспекция — пополните счёт, а инспекция спишет деньги в срок.

  3. В 2023 году можно платить по-старому несколькими платёжками с разными КБК. Но, если хотя бы раз подать уведомление, переходный период закончится.

  4. Учитывайте очерёдность списания налоговой денег с ЕНС. Текущие обязательства перед бюджетом не «спишутся», пока не «закроются» старые долги по налогам. 

Ирина Максимук Автор Эльбы

Налоговые нарушения: на какие суммы накажут ИП в 2023 году

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Налоговый режим для интернет‑магазина

Неизвестно, что проще — зарегистрировать свое дело или с первого раза подобрать наиболее выгодный для этого дела налоговый режим. Разберем, какие режимы подходят для интернет-магазина, какие нет, и почему иногда ОСНО — единственный вариант.

Что нужно знать ИП о встречных налоговых проверках

Встречная проверка — это мероприятие налогового контроля, ее цель — собрать недостающую информацию о компании, которую навестил инспектор в рамках выездной проверки или только планирует навестить. Для этого ФНС запрашивает определенные сведения не у самой компании, а у её контрагентов.

Почему возникает задолженность или переплата по налогам

На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте