Сколько нужно платить в год за ИП?

Если задумались об открытии собственного дела, рассчитайте вероятные расходы на содержание ИП. Мы подготовили пример, который поможет определить величину оптимального резерва и найти точки роста без перестройки бизнес-процессов.

Антон Артемов Экономист

Можно ли спрогнозировать, сколько платить в год за ИП

К сожалению, заранее определить точные расходы на содержание ИП невозможно. Так можно сказать только про страховые взносы, которые фиксированы и закреплены законодательством.

Остальные затраты зависят от выручки, сферы деятельности и масштабов. Остаётся прогнозировать расходы, чтобы заранее составить бюджеты и снизить неопределённость. Далее рассмотрим расчёты на примере, чтобы вы поняли логику и составили планы для своего бизнеса.

Михайлова Мария Романовна зарегистрировала ИП и перешла на УСН «Доходы минус расходы», чтобы заниматься клинингом офисов и небольших розничных магазинов. Предприниматель наняла двух сотрудников:

• менеджера по продажам — 45 тыс. руб. в месяц;
• клининг-помощника — 40 тыс. руб. в месяц;
• годовой фонд оплаты труда (ФОТ) — 1,02 млн руб.

Мария планирует выполнять по 20 заказов в неделю:

• средний чек — 3 тыс. руб.;
• ежемесячная выручка — 240 тыс. руб., годовая — 2,88 млн руб.;
• расходные материалы — 576 тыс. руб. за год.

Этих данных достаточно для предварительных расчётов. По результатам Мария сформирует резервы, которых хватит для покрытия срочных обязательств в форс-мажорных ситуациях.

Обязательные взносы ИП за себя

Страховые взносы ИП за себя — единственный точно прогнозируемый расход. Величина не зависит от выручки, сотрудников и прочих факторов.

В 2024 г. ИП перечисляют в Социальный фонд (СФР) 49 500 руб. — ст. 430 НК РФ. Приостановка деятельности или нулевые доходы не освобождают от уплаты взносов.

Из них формируют страховую пенсию предпринимателя и обеспечивают бесплатной медицинской помощью. А еще на потраченные средства можно уменьшить налог по ПСН и УСН «Доходы».

Предприниматели на автоматизированной УСН (АУСН) и самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов за себя.

Дополнительный взнос

Дополнительный взнос в размере 1 % уплачивают, когда объект налогообложения превышает 300 тыс. руб. — подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

Прибыль Марии за год — 996 тыс. руб. Она должна заплатить 1 % с превышения: (996 000 — 300 000) х 1 % = 6 960 руб.

На УСН «Доходы» дополнительный взнос исчисляют выручки. Если бы Мария выбрала этот вариант, то заплатила бы: (2 880 000 — 300 000) х 1 % = 25 800 руб.

Максимальная величина дополнительного взноса — 277 571 руб.

Добровольное страхование

ИП разрешено заключить с СФР договор добровольного страхования, чтобы получать выплаты по больничным листам.

Ежемесячный взнос по добровольному страхованию рассчитывается как МРОТ, умноженный на 2,9%. В 2024 г. за месяц предприниматели платят 558 руб., за год — 6696,22 руб.

Каждый месяц платить необязательно, можно внести всю сумму разом или платить раз в квартал. Главное — заплатить весь взнос до 31 декабря.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Расходы на сотрудников

ИП платят за сотрудников взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от профессиональных заболеваний — на травматизм.

Первые три с 2023 г. исчисляют по единому тарифу — 30 % от дохода работников. Когда величина уплаченных взносов превысит 2 225 000 руб., ставку снижают до 15,1 %. Для малого и среднего бизнеса действует льгота: страховые взносы с дохода свыше МРОТ исчисляют по ставке 15 %.

Взносы на травматизм исчисляют по ставке 0,2-8,5 % в зависимости от класса профессионального риска — Закон от 19.12.2022 г. № 517-ФЗ. 

Мария Романовна уплачивает взносы за двух сотрудников:

• по общей ставке: (19 242 х 30 %) х 2 = 11 545,2 руб.;
• по льготной: (25 758 х 15 %) + (20 758 х 15 %) = 6977,4 руб.

Основной вид деятельности Марии по ОКВЭД — 81.22, это четвёртый класс профриска с тарифом 0,5 %. Ежемесячные взносы на травматизм — 425 руб.

За год ИП тратит на страховые взносы за сотрудников — 216 571,2 руб.

Расходы на разных системах налогообложения

УСН

У упрощенной системы две разновидности:

1. «Доходы минус расходы» — 15 %. База налогообложения — чистая прибыль, разница между доходами и расходами. Последние должны быть документально подтверждёнными и экономически обоснованными. В ст. 346.16 НК РФ приведён закрытый перечень затрат, которые можно учитывать при расчёте налога.

Чистая прибыль Марии — 996 тыс. руб. ИП заплатит в бюджет ~ 149 400 руб. Налог нельзя уменьшить на страховые взносы, так как они включены в расходы.

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % от выручки. Его уплачивают, если год вышел убыточным или он больше исчисленной суммы. Минимальный налог Марии — 28 800 руб.

2. «Доходы» — 6 %. Налог исчисляют с выручки. Мария Романовна заплатила бы 172 800 руб. Можно сократить до 50 % на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников. Тогда к уплате — 86 400 руб.

Если у ИП нет сотрудников, можно сократить до 100 % налога взносами за себя. Представим, что Мария работает в одиночку, тогда можно уменьшить налог на фиксированные взносы и дополнительный — 45 842 руб. и 25 800 руб. Про них мы рассказали выше. В итоге к уплате — 100 358 руб.

Региональным властям разрешено уменьшать ставки по УСН: для «Доходы» — до 1 %, для «Доходы минус расходы» — до 5 %. Информацию о льготах уточняют в местной ИФНС.

ОСНО

На общей системе ИП уплачивают:

• НДС — 0, 10 или 20 %;
• НДФЛ — 13 %.

Представим, что Мария получала оплату с учётом НДС. Тогда сумма исходящего налога за год — 480 тыс. руб. Расходные материалы предприниматель покупала с учётом НДС, сумма входящего налога — 96 тыс. руб. Тогда ИП уплатит в бюджет: 480 000 — 96 000 = 384 000 руб.

Для тех, кто хочет разобраться в НДС, — отдельная статья с ответами на популярные вопросы.​

НДФЛ исчисляют с разницы между выручкой и затратами. Чистая прибыль Марии за вычетом уплаченного НДС ~ 612 тыс. руб. Тогда НДФЛ — 79 560 руб.

АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный режим, который запустили в 2022 г.

Ключевое отличие от стандартной упрощёнки — освобождение от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников. Оставили только платежи за травматизм — 170 руб. в месяц вне зависимости от количества работников.

Систему поделили на два вида по объектам налогообложения:

1. «Доходы минус расходы» — 20 %. Чистая прибыль Марии без страховых взносов составляет ~ 1,253 млн руб. Тогда налог — 250 600 руб. По аналогии с классической УСН есть минимальный налог — 3 % от выручки.
2. «Доходы» — 8 %. Налог исчисляют по совокупной выручке. Если бы Мария выбрала этот вариант, то заплатила в бюджет 230 400 руб. Сумму не на что уменьшать, так как страховые взносы отменены.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог применяют ИП, у которых >70 % выручки приходится на реализацию сельхозпродукции или услуг в этой сфере.

Налог исчисляют с чистой прибыли, ставка — 6 %. Мария Романовна не имеет права применять ЕСХН. Но если бы она работала в сельскохозяйственной отрасли, то заплатила 59 760 руб.

ПСН

На ПСН величина налога — стоимость патента. Она зависит от вида деятельности, количества сотрудников, торговой площади и других факторов.

Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС. Например, если Мария Романовна работает в Челябинске, годовой патент обойдется в 13 260 руб. Сумму можно уменьшить на 50 % уплаченными страховыми взносами — до 6630 руб.

Прочие расходы

1. Кассовый аппарат. В 2023 г. практически все ИП обязаны использовать онлайн-кассу. В первый год предприниматели тратят 10-20 тыс. руб. на покупку ККТ. Затем закладывают в бюджет постоянные расходы (в год):
   • подключение к интернету — 3-4 тыс. руб.;
   • услуги оператора фискальных данных — 3-5 тыс. руб.
2. Расчётный счёт. ИП разрешено работать без него, но наличные расчёты ограничивают возможности бизнеса. Счета открывают бесплатно, а обслуживание обходится в 6-12 тыс. руб. в зависимости от выбранного тарифа. При минимальных оборотах банки предлагают бесплатные варианты.
3. Налоговый учёт. Мария не умеет рассчитывать налоги и заполнять отчёты, поэтому делегировала задачу Эльбе. За год она потратила ~ 18 тыс. руб. на услуги, но сэкономила на штатном бухгалтере и штрафах от ФНС.
4. Лицензия. ИП запрещено заниматься некоторыми деятельностями без специального разрешения. Полный список указан в ст. 12 Закона от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ. Большинство лицензий обходятся в 7500 руб. — ст. 333.33 НК РФ. Бизнес Марии, как и большинства предпринимателей, не требует лицензирования, поэтому эти затраты не учитываем.

Что в итоге

Резюмируем годовые расходы Марии:

• Взносы за себя — 49 500 руб.
• Дополнительный взнос — 6960 руб.
• Добровольное страхование — 6696,22 руб.
• УСН «Доходы минус расходы» — 149 400 руб.
• Онлайн-касса — 9000 руб.
• Расчётный счёт — 12 000 руб.
• Аутсорсинг бухгалтерии — 18 000 руб.
• Итого — 251 556,22 руб.

Такую сумму потратит Мария Романовна за статус ИП. Напомним, что это приблизительный расчёт. Он меняется в зависимости от вводных — выручки, расходов, количества сотрудников, особенностей деятельности и т.п.

Но даже его достаточно для эффективного планирования резервов. Полученную сумму разделим на 12 месяцев и получим ~ 21 000 руб. Если Мария будет ежемесячно откладывать такую сумму, то вряд ли не сможет выполнить обязательства в сложных обстоятельствах.

У расчётов есть и другое преимущество — выявление точек роста, которые не требуют перестройки бизнес-процессов. Например, если Мария перейдёт на патентную систему налогообложения, то сэкономит ~ 140 тыс. руб. в год. Проделайте подобное для своего бизнеса, чтобы ускорить развитие и стать конкурентоспособнее.