Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.
УСН
Чтобы оставаться на УСН, соблюдайте условия:
- средняя численность сотрудников не более 130 человек,
- доход не больше 251,4 млн ₽ в год,
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽,
- в ООО нет филиалов и доля участия других организаций не больше 25%.
Если вы нарушили одно из условий, сообщите налоговой о потере права на УСН. Для этого отправьте в налоговую форму 26.2-2 в течение 15 дней после окончания квартала, в котором произошло нарушение. ОСНО будет применяться с начала этого квартала.
Патент
При совмещении патента с УСН вас отделяет от ОСНО два барьера. Если нарушите ограничения по патенту, сначала попадёте на УСН, и только когда перерастёте этот режим, окажетесь на ОСНО. Если применяете только патент, никакой передышки не будет, после превышения лимитов сразу придёт самая дорогая система, которую обычно применяет только средний и крупный бизнес. Поэтому рекомендуем подавать заявление о переходе на УСН, даже если работать планируете только на патенте.
Условий для досрочного прекращения использования патента меньше, чем на УСН, но они строже:
- средняя численность сотрудников не более 15 человек,
- сумма дохода по всем видам деятельности и всем системам налогообложения за год меньше 60 млн ₽,
- патент оплачен вовремя.
Напомним, что патент, выданный на срок меньше шести месяцев, можно оплатить до конца срока его действия. При патенте на 6-12 месяцев треть оплачивают уже в первые 90 дней.
Если нарушили одно из условий, в течение 10 дней с момента нарушения подайте в налоговую заявление об утрате права на патент. Если вы совмещали патент с УСН, все доходы по патенту будут считаться доходами по УСН с начала применения патента. Если заявление на УСН не подавали, все доходы по патенту учитывайте по ОСНО.
Эльба помогает вести учет на УСН, патенте и ЕНВД. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.