Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

УСН 

Чтобы оставаться на УСН, соблюдайте условия:

  • средняя численность сотрудников не более 100 человек,
  • доход не больше 150 млн ₽ в год,
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽,
  • в ООО нет филиалов и доля участия других организаций не больше 25%.

Если вы нарушили одно из условий, сообщите налоговой о потере права на УСН. Для этого отправьте в налоговую форму 26.2-2 в течение 15 дней после окончания квартала, в котором произошло нарушение. ОСНО будет применяться с начала этого квартала.

Патент

При совмещении патента с УСН вас отделяет от ОСНО два барьера. Если нарушите ограничения по патенту, сначала попадёте на УСН, и только когда перерастёте этот режим, окажетесь на ОСНО. Если применяете только патент, никакой передышки не будет, после превышения лимитов сразу придёт самая дорогая система, которую обычно применяет только средний и крупный бизнес. Поэтому рекомендуем подавать заявление о переходе на УСН, даже если работать планируете только на патенте.

Условий для досрочного прекращения использования патента меньше, чем на УСН, но они строже:

  • средняя численность сотрудников не более 15 человек,
  • сумма дохода по всем видам деятельности и всем системам налогообложения за год меньше 60 млн ₽,
  • патент оплачен вовремя.

Напомним, что патент, выданный на срок меньше шести месяцев, можно оплатить до конца срока его действия. При патенте на 6-12 месяцев треть оплачивают уже в первые 90 дней.

Если нарушили одно из условий, в течение 10 дней с момента нарушения подайте в налоговую заявление об утрате права на патент. Если вы совмещали патент с УСН, все доходы по патенту будут считаться доходами по УСН с начала применения патента. Если заявление на УСН не подавали, все доходы по патенту учитывайте по ОСНО.

Эльба помогает вести учет на УСН, патенте и ЕНВД. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

ЕНВД

С 2020 года власти запретили применять ЕНВД предпринимателям и организациям, которые торгуют маркированными товарами: лекарствами, обувью, а также одеждой и изделиями из натурального меха. Если у вас есть такие товары, право на применение ЕНВД теряется.

Для каждого вида деятельности на ЕНВД есть свои ограничения, перечислим основные:

  • средняя численность сотрудников не более 100 человек,
  • площадь зала для общепита или розницы не превышает 150 м2,
  • для грузоперевозок и пассажирских перевозок количество транспортных средств не превышает 20,
  • доля участия других организаций не больше 25%.

Если нарушили ограничение, подайте в налоговую заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в течение пяти дней после месяца, в котором произошло нарушение. Для организаций это форма ЕНВД-3, а для ИП — ЕНВД-4. Право на применение ЕНВД теряется с того квартала, в котором произошло нарушение. 

С 2021 года ЕНВД отменяется, но подавать заявление на снятие с учёта не придется. Просто отправьте отчет и заплатите налог в последний раз. Ответы на частые вопросы про отмену ЕНВД читайте в блоге Эльбы.


На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Встречная проверка — это мероприятие налогового контроля, ее цель — собрать недостающую информацию о компании, которую навестил инспектор в рамках выездной проверки или только планирует навестить. Для этого ФНС запрашивает определенные сведения не у самой компании, а у её контрагентов.

Неизвестно, что проще — зарегистрировать свое дело или с первого раза подобрать наиболее выгодный для этого дела налоговый режим. Разберем, какие режимы подходят для интернет-магазина, какие нет, и почему иногда ОСНО — единственный вариант.

Организация может использовать в своей работе имущество сотрудника. Частая ситуация — аренда автомобиля. Расскажем, как оформить аренду автомобиля и учитывать в налогах арендную плату.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.