Как ИП платить налоги в 2026 году?

С 2023 года у ИП изменился порядок уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Рассказываем о правилах, которые действуют в 2026 году, чтобы вы вовремя рассчитались с бюджетом и избежали штрафов.

Антон Артемов Экономист

ИП перешли на ЕНП

С 2023 г. индивидуальных предпринимателей перевели на единый налоговый платёж (ЕНП). По новой системе большинство налогов, сборов и взносов перечисляют одной платёжкой.

Каждому ИП в Федеральном казначействе открыли единый налоговый счёт (ЕНС), который привязан к ИНН. Теперь предприниматели исчисляют обязательства и пополняют ЕНС на общую сумму. Далее ФНС самостоятельно распределяет средства по налогам и сборам.

Деньги перечисляют в установленные сроки или заранее. Во втором случае образуется переплата, которую налоговики учтут в счёт обязательства. При желании излишне уплаченные средства можно вернуть.

Что входит в ЕНП

ИП через ЕНП может уплатить:

• УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;

• НДФЛ;

• НДС, включая налог при импорте из стран ЕАЭС;

• страховые взносы;

• налог на имущество;

• транспортный налог;

• земельный налог;

• акцизы;

• водный налог;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• торговый сбор.

Сборы за пользование объектами животного мира, водных биоресурсов, налог на профессиональный доход и госпошлины уплачивают по-старому или в составе единого налогового платежа — по собственному усмотрению.

В ЕНП не входят взносы на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, госпошлины без исполнительного документа и туристический налог.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

Когда и как платить

Чтобы вовремя исполнять обязательства, важно помнить о двух правилах.

По большинству налогов и взносов, которые платят через ЕНП, уведомление об исчисленной сумме подают не позднее 25-го числа, а деньги перечисляют не позднее 28-го числа. Но для отдельных платежей действуют свои сроки. Например, НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС платят не позднее 20-го числа следующего месяца, а имущественные налоги ИП по налоговому уведомлению — не позднее 1 декабря.

Для наглядности рассмотрим пример. ИП Краснов Рафаэль Викторович работает на УСН «Доходы минус расходы». По итогам первого квартала предприниматель должен перечислить авансовый платёж по УСН. Раньше он рассчитывал сумму и отправлял в налоговую. Теперь порядок состоит из двух этапов:

• ИП определяет величину аванса за I квартал и не позднее 27 апреля 2026 года подаёт уведомление.
• Не позднее 28 апреля 2026 года ИП пополняет баланс ЕНС на сумму рассчитанного аванса.

Для авансов за полугодие и 9 месяцев аналогичный порядок:

Период	Уведомление	Пополнение
Полугодие	До 27.07.2026 г.	До 28.07.2026 г.
9 месяцев	До 27.10.2026 г.	До 28.10.2026 г.

До 28 апреля 2026 года Рафаэль Викторович обязан уплатить налог по УСН за 2025 год. Отдельное уведомление подавать не нужно — сумму налоговая возьмёт из декларации по УСН, которую ИП нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года.

Страховые взносы, акцизы, торговые сборы и другие обязательства выполняют аналогично. Особое внимание уделяют НДФЛ с зарплаты работников. Подробно мы рассказали об этом в отдельной статье.

Актуальная форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Во-первых, ежемесячно нужно сдавать два уведомления:

• до 25 числа текущего месяца — по НДФЛ за 1-22 число текущего месяца;
• до 3 числа следующего месяца — по НДФЛ за период с 23 по последнее число текущего месяца.

Во-вторых, нужно перечислять налог по каждому уведомлению:

• до 28 числа текущего месяца — НДФЛ за 1-22 число текущего месяца;
• до 5 числа следующего месяца — НДФЛ за период с 23 по последнее число текущего месяца.

С 2026 года у организаций и ИП появилась возможность вместо текущих уведомлений подать одно предварительное уведомление по НДФЛ на год вперёд с разбивкой по периодам. Это добровольный порядок: если удобнее, можно продолжать работать по обычной схеме с двумя уведомлениями в месяц. Если фактически удержанный налог окажется больше, чем был заявлен заранее, нужно подать новое уведомление на сумму превышения.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Как заполнить платёжку

За обработку единого налогового платежа отвечает Казначейство России.

Представим, что Рафаэль Викторович до 28 апреля должен уплатить:

• аванс по УСН за I квартал — 23 754 руб.;

• налог по УСН за 2024 г. — 31 498 руб.;

• страховые взносы за сотрудников — 9 765 руб.;

• НДФЛ, удержанный с зарплаты работников — 3 702 руб.

Предприниматель сдаст три уведомления (по годовому налогу данные возьмут из декларации). И подготовит одну платёжку на 68 719 руб.

Порядок заполнения платёжного поручения:

С 1 апреля 2026 года действуют новые правила заполнения платёжных поручений. При перечислении ЕНП в реквизитах КПП плательщика и ОКТМО у ИП указывают 0. Если платёж проводится вне рамок ЕНП, предприниматель также ставит 0 в поле КПП плательщика, а в реквизите ОКТМО указывает восьмизначный код по месту уплаты.

Образец заполнения платёжки:

Как уменьшать налог на взносы

Для предпринимателей на УСН «Доходы» и патенте сохранили возможность сокращать налоги на уплаченные страховые взносы. 31 июля 2023 года вступил в силу Закон № 389-ФЗ, который упростил порядок.

Раньше можно было уменьшить налоги только на фактически уплаченные взносы, теперь — на те, которые положены к уплате за текущий год. Это распространяется только на фиксированные взносы. Если у вас есть сотрудники, то взносы за них можно принять к вычету после фактической уплаты.

Дополнительный взнос 1% учитывайте, когда удобнее: в том году, за который вы платите или в году фактической уплаты. Например, на взнос за 2025 год со сроком уплаты 1 июля 2026 года можно уменьшить налог, как 2025, так и 2026 годов.

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 ₽, а 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ограничен суммой 321 818 ₽.

Подробнее уменьшение налогов на взносы рассмотрели в этой статье на примере ПСН — но описанные правила и порядок также действуют для упрощенки.

Что делать с переплатами

Переплата — это положительное сальдо единого налогового счёта: когда обязательства выполнены и на ЕНС остались свободные деньги. Их можно вернуть или оставить в зачёт будущих налогов, взносов и сборов.

Для зачёта или возврата положительного сальдо ЕНС нужно подать заявление по действующей форме. С 15 января 2026 года применяются обновлённые формы заявлений о зачёте и возврате. Заявление о зачёте подают в электронном виде, а заявление о возврате можно направить через личный кабинет, по ТКС, почтой или лично в налоговую.

Возможен комбинированный вариант: часть средств оставить в зачёт, а остальное вернуть на счёт. 

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

Как платить налоги, которые не входят в ЕНП

Напомним, в ЕНП не входят:

• страховые взносы на травматизм;

• госпошлины, по которым нет судебного исполнительного документа;

• НДФЛ с доходов иностранцев на патенте;

• туристический налог.

Для этих обязательств аналогичный порядок заполнения платёжек, но указывают индивидуальный КБК, а ОКТМО — по месту юридических событий. В нашем примере КБК и ОКТМО выделены красным. Полный перечень КБК смотрите  в файле:

Образец заполнения платёжки на уплату страховых взносов на травматизм::

Коротко

1. С 2023 г. ИП перевели на единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь большинство налогов перечисляют одним платёжным поручением.
2. По большинству налогов и взносов, которые платят через ЕНП, ИП подают уведомление не позднее 25-го числа и пополняют ЕНС на сумму исчисленных обязательств не позднее 28-го числа. Но для отдельных платежей действуют специальные сроки.
3. Налоговики самостоятельно распределяют средства по данным из уведомлений, деклараций и отчётов.
4. В платёжках указывают реквизиты Казначейства России.
5. В ЕНП не входят взносы на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, госпошлины без исполнительного документа и туристический налог.
6. Переплату можно вернуть на счёт или оставить в зачёт будущих обязательств. Доступен комбинированный вариант: часть оставить в зачёт, а остальное вернуть на счёт.