Как работает единый налоговый счет

В текущем году все организации, ИП и физические лица уже имеют единый налоговый счёт (ЕНС), который был автоматически открыт для налогоплательщиков. С приходом ЕНС изменились способы уплаты большинства налогов и взносов, механизм списания средств и даты платежей. 

Екатерина Григорьева Бизнес-писатель

Что такое ЕНС

ЕНС — это новая система уплаты и учёта налогов и страховых взносов. Теперь вы периодически пополняете один и тот же счёт, а инспекция списывает с него средства в даты, когда у вас возникают те или иные налоговые обязательства. 

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Способы пополнения ЕНС

В 2023 году, пока длится переходный период, ЕНС можно пополнить платежкой-уведомлением на конкретный КБК, либо единой платёжкой на общий КБК. С 2024 года останется один способ — единой платежкой в рамках ЕНП. 

Подробнее про ЕНП и способы пополнение ЕНС читайте в статье. 

Единые сроки уплаты

Налоги единой платёжкой перечисляют до 28 числа. При этом чуть раньше — до 25 числа, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах, чтобы ФНС понимала, за что именно вы заплатили. 

Если пополняете ЕНС платежкой-уведомлением, то крайний срок уплаты — 25 число, а дополнительное уведомление подавать не нужно.

Для некоторых платежей даты остались прежние:

Важно: НДФЛ за иностранных сотрудников, взносы на травматизм и любые госпошлины не уплачиваются на ЕНС.

Порядок списания средств с ЕНС

В первую очередь списывается недоимка по НДФЛ и сам НДФЛ. Затем погашаются другие обязательства:

• недоимки по иным налогам, взносам и сборам;
• текущие налоги, сборы, страховые взносы, авансовые платежи;
• пени, проценты и штрафы.

Порядок списания определяет Федеральный закон от 29.05.2023 №196-ФЗ.

Баланс ЕНС

Баланс — это разница между поступившими и списанными средствами. У баланса ЕНС могут быть следующие значения:

• Нулевое — средств на счёт поступило ровно столько, сколько нужно было для погашения налоговых обязательств.
• Отрицательное — средств для погашения налогов, взносов и иных платежей не хватило.
• Положительное — вы заплатили больше, чем было необходимо.

Если денег на счёте недостаточно, то налоговая распределит их пропорционально суммам обязательств, а на недостающий общий остаток начислит пени. Переплаченные средства можно вернуть или оставит на счёте для последующих платежей. 

Где посмотреть информацию о своём ЕНС

В личном кабинете налогоплательщика. 

1. Авторизуйтесь удобным способом и войдите в личный кабинет. Связку «Логин и пароль» можно получить только при личном обращении в налоговую (при себе нужно иметь паспорт).

   

2. Для просмотра баланса перейдите в раздел «Единый налоговый счёт».

   

3. Пользуйтесь подсказками, чтобы быстрее разобраться в меню ЕНС.

   

4. В разделе «Предстоящие платежи» вы увидите несколько вкладок. Ваши обязательства как ИП и простого гражданина теперь отображаются в одном месте. При этом деньги на ЕНС общие, а налоги списываются по порядку из любых поступлений.

   

Вместо заключения

ЕНС призван упростить жизнь налогоплательщиков и на первый взгляд кажется простой и удобной системой. Пополняйте баланс единой платежкой до крайних сроков — и на этом всё.

На деле предприниматели сталкиваются со сложностями. Так, средства на ЕНС лучше резервировать, чтобы налоговая точно приняла их для уменьшения. 

Как резервируются деньги на ЕНС

Кроме того, теперь нельзя выбирать, какие налоги и взносы заплатить сейчас, а какие позже. Недоимки придется гасить в первую очередь. 

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться