Как сдавать РСВ в 2025 году

С тех пор, как с 2023 года взносы за работников стали считать вместе, общей суммой, отчитаться по ним стало проще. В статье разбираем правила заполнения и сдачи РСВ в 2025 году.

Ирина Максимук Специалист по налогам и учету

Кто сдаёт РСВ

Почти все ООО и ИП обязаны подавать расчёт. Если у вас есть сотрудники на ГПД или трудовом договоре, сдайте в налоговую расчёт по страховым взносам. Освобождены лишь предприниматели без работников и все, кто перешёл на АУСН. 

РСВ — ежеквартальный отчёт и заполняется нарастающим итогом. Если работодатель уволит всех сотрудников, отчитываться ему придётся до конца года. 

У юрлица работники есть всегда, хотя бы один — руководитель. Даже если вы временно не работаете и не платите персоналу, всё равно сдайте нулевой отчёт.

Заплатите взносы за пару кликов

Онлайн-бухгалтерия напомнит о сроках уплаты и подготовит платёжку. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать в Эльбе

Куда подавать РСВ

Компании вместе с обособленными подразделениями (ОП) отчитываются в свою налоговую по месту регистрации. Из правила есть исключение: если обособка имеет отдельный расчётный счёт и сама платит налоги, то и расчёт сдаёт в свою инспекцию.

ИП сдаёт отчёт в налоговую по месту жительства, даже если стоит как плательщик ПСН в другой налоговой.

До какой даты сдавать РСВ

Раньше на подготовку и сдачу отводился месяц после завершения квартала. С 2023 года нужно успеть отчитаться до 25-го числа следующего месяца включительно: в апреле, июле, октябре и январе.

Какой способ сдачи РСВ выбрать 

Отчитаться можно электронно или на бумаге. Но выбирать вы вправе, только если сдаёте за 10 человек или меньше.  Если в отчёте больше 10 лиц– отправляйте по ТКС.

Как реформировали порядок уплаты взносов с 2023 года

Рассчитать взносы теперь проще, их не нужно делить по видам, ставка тоже общая. Рассмотрим подробнее.

Общая ставка 

С 1 января 2023 года больше не нужно делить взносы по видам страхования, поэтому расчёт стал меньше и немного проще. В общем случае тариф — 30%. 

Для некоторых категорий действуют пониженные ставки. Например, с 2025 года малый бизнес в пределах полутора МРОТ платит по общей ставке. Свыше — тариф уменьшается до 15%. В 2025 году МРОТ — 22 440 ₽. Получается, с части зарплаты в 33 660 ₽ платите взносы по общей ставке.

Единый КБК

Ставка теперь общая для всех видов страхования, прежние коды упразднены. Вместо них указывают КБК 18210201000011000160.

Предельная величина

В 2025 году и предел один для всех взносов — 2 759 000 ₽. До достижения этой суммы платежи считают по общей ставке, выше — по ставке 15.1%.

Ставка при ГПД

Раньше гражданские договора обходились экономнее — по ним не отчислялись платежи в соцстрах. С 2023 года ставка по взносам общая — 30%. 

На каком бланке сдавать РСВ в 2025 году 

С 2025 года расчёт по страховым взносам подают по новой форме. Нет необходимости всем плательщикам формировать бланк расчёта полностью, достаточно выбрать только нужные листы. В стандартном случае заполните такие разделы: 

• Титульный лист.
• Первый раздел. В новом бланке остались только строки для общих взносов к уплате без разбивки по видам страхования.
• Подраздел 1 первого раздела — для расчёта взносов по разным тарифам. Застрахованных лиц нужно делить на две группы: кому превысили предел базы по взносам и кому нет.
• Третий раздел. Здесь показывают начисления по каждому человеку по единому тарифу.

В особых случаях добавьте листы из списка:

• Подразделы 2 раздела добавляют к расчёту те, кто начисляет взносы по доптарифам, подраздел 3 — плательщики членам лётных экипажей и работникам угольной промышленности, подраздел 3 — те, кто работает с международными договорами.
• Приложения первого раздела для плательщиков взносов по пониженным тарифам.
• Второй раздел разработан для глав КФХ.
• Четвёртый раздел заполняют те, кто платит некоторым бюджетникам. 

Как заполнить РСВ в 2025 году 

Разберём бланк расчёта на примере ИП Мячина Е.И. с четырьмя работниками. Ежемесячный фонд оплаты труда в отчётном периоде — 200000 ₽. ИП Мячин —  малое предприятие и с зарплаты свыше МРОТ платит взносы по ставке 15%.

Титульный лист выглядит так:

Первый раздел обычно заполняется в последнюю очередь, потому что в него попадают итоговые цифры. Начнём заполнять отчёт с подраздела 1.

Поскольку ИП Мячин при зарплате свыше МРОТ применяет пониженную ставку, заполним два подраздела 1 и по два раздела 3 для каждого работника.

По коду тарифа 01 заполним подраздел 1 на сумму начислений в пределах полутора МРОТ. Для четверых человек за 3 месяца квартала это: 33 660,00 ₽ * 4 * 3 = 403 920,00 ₽.

Посчитаем взносы по ставке 30%: 403 920,00 ₽ * 30% = 121 176,00 ₽. Помесячно: 40 392,00 ₽.

По коду 20 внесём остаток зарплаты: 200 000 ₽ - 33 660 ₽* 4 = 65 360 ₽. За квартал: 65 360 ₽ * 3 = 196 080 ₽.

Взносы по ставке 15%: 196 080 ₽ * 15% = 29 412,00 ₽.

Сложим размер взносов по разным ставкам: 121 176,00 ₽ + 29 412,00 ₽ = 150 588,00 ₽. Помесячно: 50 196 ₽.

Теперь заполним первый раздел:

Для пониженной ставки создадим добавочный лист–продолжение. Строки 020 — 110 оставим пустыми, а в графу 130 внесём код МС.

Как выглядит нулевой отчёт

Порядок заполнения «нулёвки» касается только юрлиц. Если выплат не было и все цифры в отчёте получились нулевые, заполните только:

• титульный лист;
• первый раздел с кодом «2» в строке 001;
• третий раздел для каждого работника.

Как подать корректирующий отчёт

Если вы нашли ошибку в уже сданном отчёте, прежде всего проверьте не должны ли вы теперь будете государству больше, чем раньше. Чтобы обойтись без штрафа при случайной недоимке убедитесь, что денег на ЕНС достаточно для погашения долга. 

Исправляем ошибки в расчёте

Для подачи корректировки есть правила: 

1. Проще всего внести правки, если налоговая расчёт не приняла и прислала об этом уведомление. Исправляйте отчёт и снова сдавайте первичный. Важно успеть за 5 рабочих дней при электронной отправке, и за 10 — бумажной. Тогда опозданий со сдачей не будет — будет считаться, что вы отчитались в день представления первого неправильного расчёта.
2. Если исправляете принятый отчёт из любого периода прошлых лет, придётся подать уточнёнку. Причём по действовавшей тогда форме. И исправлять ошибки до конца года. Например, если вы корректируете расчёт 1 квартала 2022 года, пересдайте отчёт за каждый квартал.
3. Неправильные данные в наступившем году исправляйте в квартале с ошибками. Остальные исправьте, если ошибка успела «перейти» и в них. 

В отредактированном отчёте заполните правильными данными те же разделы, что и в ошибочном. При необходимости включите новые разделы. Если в третьем разделе нет ошибок — не пересдавайте его. Добавьте 3 раздел в уточнёнку только если исправляете информацию по застрахованным лицам.

Исправляем третий раздел

1. Чтобы удалить лишнего сотрудника, подайте на него аннулирующий третий раздел. В строку 010 поставьте «1», а в строках 130-170, 190-210 — прочерки.
2. Если хотите добавить физлицо, третий раздел заполните верными данными, а ячейку 010 оставьте пустой.
3. Если хотите исправить фамилию, имя, отчество или СНИЛС человека, сделайте на него в новом отчёте два третьих раздела: отменяющий и правильный. В старом варианте выполните процедуру удаления человека: графы 130-170, 190-210 не заполняйте, в строке 010 поставьте «1». Второй вариант, как при добавлении, просто заполните правильно, а ячейку 010 оставьте пустой.
4. Чтобы исправить другие персональные данные или откорректировать цифры, заполните по застрахованному лицу все строки правильными данными и исправьте при необходимости другие разделы.

Новым ИП – год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчета

Если вы проигнорируете или забудете сдать расчёт, то по п.1 ст.119 НК РФ рискуете получить штраф от 1 000 ₽ до 30% от суммы взносов. По ст.15.5 КоАП РФ ответственному лицу грозит штраф 300 — 500 ₽. При опоздании с 21 дня налоговая закрывает банковские счета.

Своевременно реагируйте на требования инспекции. Иначе, по п.1 и 2 ст.129.1 НК РФ заплатите 5 000 ₽. Если повторный игнор — 20 000 ₽.  

Сдача бумажного расчёта вместо обязательной отправки по ТКС обойдётся в 200 ₽ по ст. 119.1 НК РФ.