Страховые взносы ИП в 2026 году: гайд по оплате и расчетам

Рассказываем, как предпринимателями правильно считать страховые взносы, когда платить и как уменьшать налог на уплаченные взносы.

Элина Симцова Предприниматель, специалист по налогам и учету

Что такое страховые взносы ИП 

Когда работаете в найме, то все обязательные страховые взносы за вас платит руководитель. После того как вы решили стать предпринимателем — платежи придется вносить самостоятельно.

Страховые взносы ИП — обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые бывают фиксированными и дополнительными (от суммы годового дохода).

Взносы зачисляют в бюджеты таких фондов, как Социальный фонд России (СФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Их можно считать вкладом в будущую пенсию индивидуального предпринимателя.

Кстати, фиксированные взносы не дают возможности получать больничные и декретные выплаты — для этого необходимо отдельное соглашение с СФР.

Платят взносы все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто выбрал налоговый режим АУСН и НПД.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Страховые взносы ИП в 2026 году

Законодательство предусматривает два вида страховых взносов для ИП.

Фиксированные взносы за себя

Их платят, даже если предприниматель не вёл никакой деятельности и не зарабатывал прибыль. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 ₽ в год,из этой суммы идут:

• 45 974 ₽ — на пенсионное страхование,
• 11 416 ₽ — на медицинское.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 28 декабря 2026 года. 

Такие взносы платят все ИП, кроме тех, кто работает на режимах АУСН или НПД — для этих категорий предпринимателей взносы заменены налогом.

Фиксированные взносы не дают права на больничные и декретные выплаты — для этого нужно заключать отдельное соглашение с Социальным фондом и платить добровольные взносы.

Дополнительные взносы (1%)

Если доход за год превысил 300 000 ₽, ИП обязан доплатить 1% с суммы превышения. Максимальная сумма дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 ₽. Общий максимум всех взносов за год (фиксированные + дополнительные) — 379 208 ₽.

Дополнительный взнос в 1% за 2026 год нужно перечислить до 1 июля 2027 года.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» с 1 января 2026 года базой для 1% считается доход, уменьшенный на расходы, а не вся выручка — это теперь прямо прописано в ст.430 НК РФ. 

Сколько платить в 2026 году 

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 ₽. Перечислить их нужно на единый налоговый счёт (ЕНС) не позднее 28 декабря 2026 года.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года или закрываете его в середине года, взносы считаются пропорционально времени работы. 

Например, ИП зарегистрирован 16 марта 2026 года. Сначала считаем за полные месяцы: 

с апреля по декабрь — 9 месяцев. 57 390 ₽ / 12 × 9 = 43 042,50 ₽ 

Затем считаем за неполный месяц: 

57 390 ₽ / 12 / 30 дней × 16 дней (включая день регистрации) = 2 550,67 ₽ 

Итого: 43 042,50 + 2 550,67 = 45 593,17 ₽. 

По такому же принципу взносы рассчитываются при закрытии ИП.

Дополнительные взносы 1%, если доход превысил 300 000 ₽, считают таким образом:

Например, ИП Симцова за 2025 год заработала 1 350 000 ₽. Из этой суммы вычитаем 300 000 ₽ и умножаем на 1%:

(1 350 000 — 300 000) * 1% = 10 500 ₽

Срок уплаты допвзноса — до 1 июля 2027 года. Для этого вида платежей установлен верхний порог. В 2026 году максимальная сумма — 321 818 ₽. Лимиты в разные годы выглядят так:

• 2025 год — 300 888 ₽;
• 2026 год — 321 818 ₽;
• 2027 год — 342 923 ₽.

Если в 2026 году расчётная сумма дополнительного взноса достигает предела 321 818 ₽, платить больше этой суммы не нужно. 

Чтобы узнать точно размер ваших страховых взносов, воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Как оплатить страховые взносы

ИП платит взносы через ЕНС. Сроки, ставки и КБК едины для всех предпринимателей на ОСН, УСН, ПСН, ЕСХ.

Сроки уплаты:

• Фиксированную часть ИП обязан заплатить не позднее 28 декабря года, за который она рассчитана. Если дата выпадает на выходной или праздник — срок сдвигается на ближайший рабочий день.
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ нужно перечислить до 1 июля года, следующего за отчётным.

Платить можно одной суммой или разбить на несколько платежей.

КБК для страховых взносов ИП

С 2025 года все взносы за себя ИП перечисляют на ЕНС по одному коду бюджетной классификации (КБК):

• КБК 182 1 02 01000 01 1000 160 — для страховых взносов ИП «за себя» (фиксированные и дополнительные).

Заявление в налоговую о принадлежности сумм к взносам подавать не нужно — система ЕНС учтёт их автоматически.

Как заполнить платёжное поручение

В платёжке укажите:

• статус налогоплательщика — 09 (для ИП);
• КБК страхового взноса;
• ОКТМО вашего места регистрации;
• налоговый период — год, за который платите взносы.

Оплатить взносы без ошибок поможет сервис Контур.Эльба для ИП. Система сама напомнит вам о сроках, рассчитает сумму страховых взносов, а также подготовит правильную платежку в банк. Для предпринимателей, которые открылись менее 3 месяцев назад, есть подарок — 1 год бесплатно.

Особенности страховых взносов при разных налоговых режимах 

Фиксированные взносы ИП за себя не платят только ИП на НПД (самозанятые) и АУСН. Все, кто на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы», а также на патентной системе обязаны вносить.

Что будет, если не платить страховые взносы

По закону страховые взносы обязательны к уплате, но могут быть исключения. Обстоятельства перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. Например, болезнь, инвалидность, уход за ребёнком‑инвалидом, военная служба и др. При этом важно уведомить налоговую и приложить документы-подтверждения. Во всех остальных случаях отказ от уплаты влечёт ответственность.

Когда наступает срок оплаты, ФНС автоматически списывает сумму взносов с единого налогового счёта (ЕНС) сумму взносов. Если на ЕНС недостаточно денег, образуется задолженность перед бюджетом.

За просрочку начисляются пени — по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день, пока долг не погашен. Кроме этого, по ст. 122 НК РФ дополнительно может быть назначен штраф — 20% от суммы недоимки, а при доказанном умысле — до 40%.

Если к вам пришло требование ФНС о задолженности — выполнить придётся незамедлительно. Игнорирование повлечёт блокировку счёта или приостановку операций в пределах долга и пеней пока не погасите.

Как уменьшить налог за счёт страховых взносов в 2026 году

Уменьшить налог напрямую за счёт страховых взносов за себя могут только ИП на УСН «Доходы» (6%) и на патенте (ПСН).

На других режимах — УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО — взносы включаются в расходы, но не вычитаются из итогового налога как отдельный вычет.

УСН «Доходы» (6%)

Предприниматель на этом варианту упрощёнки может уменьшить налог и квартальные авансы на всю сумму страховых взносов за себя.

В 2026 году можно уменьшать налог на взносы, которые подлежат уплате в текущем году, даже если они ещё не переведены в бюджет. То есть взносы учитываются как будущие, а не только уже оплаченные.

Фиксированные взносы

Их можно учитывать для уменьшения налога уже с I квартала — использовать по мере необходимости в течение года, пока не исчерпаете лимит.

Дополнительный взнос 1%

Его можно учесть либо в году, за который он рассчитан, либо в следующем — по выбору ИП, но не дважды. Например, 1% за 2026 год можно использовать:

• в 2026‑м — если сумма налогов крупная,
• в 2027‑м — если в 2026 году не исчерпали лимит.

Уменьшение на сумму взносов за сотрудников

Законом предусмотрено два варианта уменьшения страховых взносов:

• Если у ИП есть работники, налог можно уменьшить на взносы не более чем на 50% от суммы налога/аванса.
• Если нет сотрудников — можно довести налог до нуля, если сумма взносов перекрывает его полностью.

Остаток взносов не сохраняется «как остаток», а учитывается в общем объёме за год.

В новой форме декларации по УСН появились отдельные строки для взносов 1% за текущий и предыдущий годы, что позволяет официально переносить неиспользованный остаток 1% между годами — но не дважды. Это даёт возможность не платить авансы в течение года

Патент (ПСН)

Стоимость патента (ПСН) тоже можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в период действия патента. При этом:

• с сотрудниками — не более 50% от суммы патента,
• без сотрудников — до нуля.

Для этого нужно подать уведомление в налоговую, где указать период и сумму взносов, которые хотите учесть.

Что нельзя уменьшать

Следует помнить: 

• ИП на АУСН и НПД страховых взносов за себя не платят, поэтому и уменьшать налог на взносы не могут.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН учитывают взносы как расходы, уменьшая на них налоговую базу, но не вычитают сумму взносов из итогового налога, как на УСН «Доходы».

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы

Оплачивайте патент в Эльбе. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать