На УСН предприниматель выбирает, какой налог платить: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. В статье разберем, для какого бизнеса подходит каждый вариант и как начать его применять.
Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — выбирают в конце года на следующий год или в течение 30 дней с открытия ИП. Перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот в середине года нельзя, поэтому выберите объект заранее.
УСН «Доходы»
На УСН «Доходы» налоговая база — то, с чего считается налог — складывается только из доходов. Чтобы определить размер налога, доходы умножают на налоговую ставку. Федеральная ставка налога — 6%, но региональные власти вправе уменьшить ее до 1%, поэтому проверьте ставку УСН в вашем регионе.
Сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также больничных из средств работодателя.
УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли. Получается, что налогооблагаемая база будет меньше, чем на УСН «Доходы», но и ставка налога выше. Федеральная ставка равна 15%, но в регионах ставка может быть уменьшена до 5%, как, например, в Ленинградской области.
Итоговую сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы, как на УСН «Доходы». Страховые взносы учитываются в расходах.
Важно помнить, что не каждый расход учитывается в УСН. О том, какие траты можно включать в расчет налога, а какие — нельзя, читайте в статье «Как учесть расходы на УСН».
Что выбрать
Прежде всего посмотрите ставку налога в вашем регионе. В той же Ленинградской области ставка для УСН «Доходы» стандартная — 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» — только 5%.
Теперь ответьте на вопрос, много ли у вас расходов. Обычно у предпринимателей, которые оказывают услуги, расходы небольшие, им выгоднее платить налог с доходов и уменьшать его на страховые взносы. А вот торговля чаще выбирает УСН «Доходы минус расходы» — так выгоднее. Задуматься о применении УСН «Доходы минус расходы» стоит, если в вашем регионе стандартные ставки, а доля расходов бизнеса 70-80%.
Чтобы окончательно определить, что будет выгоднее для вашего бизнеса, посчитайте, сколько налогов и взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что налог на УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽, а на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах.
Как перейти на УСН?
Перейти на УСН можно при регистрации бизнеса или с нового года. Если только планируете зарегистрировать ИП или ООО, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации. Если опоздаете, до конца года придется применять общую систему налогообложения (ОСНО).
Сменить систему налогообложения с ОСНО на УСН в середине года нельзя. Если с момента регистрации прошло больше 30 дней, перейти на УСН можно только с нового года. Чтобы в 2023 году применять УСН, подайте уведомление не позже 9 января 2023 года.
Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — также выбирается на год. Если решили с 2023 года перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» или наоборот, подайте уведомление о смене объекта налогообложения до 9 января 2023 года. Подготовить и отправить уведомление можно в Эльбе.
Еще больше знаний — в курсах Эльбы
Эльба проведет через налоговые лабиринты, научит работать с сотрудниками, поможет разобраться с онлайн-кассой и финанализом
