Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

На УСН предприниматель выбирает, какой налог платить: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. В статье разберем, для какого бизнеса подходит каждый вариант и как начать его применять.

Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — выбирают в конце года на следующий год или в течение 30 дней с открытия ИП. Перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот в середине года нельзя, поэтому выберите объект заранее.

УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» налоговая база — то, с чего считается налог — складывается только из доходов. Чтобы определить размер налога, доходы умножают на налоговую ставку. Федеральная ставка налога — 6%, но региональные власти вправе уменьшить ее до 1%, поэтому проверьте ставку УСН в вашем регионе.

Сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также больничных из средств работодателя.

УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли. Получается, что налогооблагаемая база будет меньше, чем на УСН «Доходы», но и ставка налога выше. Федеральная ставка равна 15%, но в регионах ставка может быть уменьшена до 5%, как, например, в Ленинградской области.  

Итоговую сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы, как на УСН «Доходы». Страховые взносы учитываются в расходах. 

Важно помнить, что не каждый расход учитывается в УСН. О том, какие траты можно включать в расчет налога, а какие — нельзя, читайте в статье «Как учесть расходы на УСН».

Что выбрать

Прежде всего посмотрите ставку налога в вашем регионе. В той же Ленинградской области ставка для УСН «Доходы» стандартная — 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» — только 5%. 

Теперь ответьте на вопрос, много ли у вас расходов. Обычно у предпринимателей, которые оказывают услуги, расходы небольшие, им выгоднее платить налог с доходов и уменьшать его на страховые взносы. А вот торговля чаще выбирает УСН «Доходы минус расходы» — так выгоднее. Задуматься о применении УСН «Доходы минус расходы» стоит, если в вашем регионе стандартные ставки, а доля расходов бизнеса 70-80%. 

Чтобы окончательно определить, что будет выгоднее для вашего бизнеса, посчитайте, сколько налогов и взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что налог на УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽, а на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах. 

Отчитывайтесь по УСН вместе с Эльбой. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Как перейти на УСН?

Перейти на УСН можно при регистрации бизнеса или с нового года. Если только планируете зарегистрировать ИП или ООО, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации. Если опоздаете, до конца года придется применять общую систему налогообложения (ОСНО). 

Сменить систему налогообложения с ОСНО на УСН в середине года нельзя. Если с момента регистрации прошло больше 30 дней, перейти на УСН можно только с нового года. Чтобы в 2022 году применять УСН, подайте уведомление не позже 31 декабря 2021 года. 

Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — также выбирается на год. Если решили с 2022 года перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» или наоборот, подайте уведомление о смене объекта налогообложения до 31 декабря 2021 года. 


Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Ответственность за ведение учета возлагается на главного бухгалтера компании. Что такое бухгалтерский учет, зачем он нужен и кто имеет право не вести бухучет, расскажем в данной статье.

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.