Налогообложение IT‑компаний в 2025 году: льготы, ставки, условия

В 2025 году правительство продолжит поддерживать IT-сектор, но выборочно. Для получения льгот компаниям нужно соответствовать определённым требованиям, которые регулярно меняются. Разберем, какие меры поддержки действуют в 2025, что изменилось и как не потерять право на льготы в новых условиях.

Льготное налогообложение для IT-компаний в 2025 году

Для получения господдержки компания должна подтвердить свою принадлежность к IT-отрасли через аккредитацию, указать выручку и соответствовать определённым критериям. Преференции предоставляются только юридическим лицам и при соблюдении условий, которые прописаны в Налоговом кодексе.

Критерии для получения льгот (аккредитация Минцифры, доля IT-доходов)

Первое и обязательное условие — наличие государственной аккредитации в области информационных технологий. Её выдаёт Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры). Получить такую аккредитацию могут только юрлица, ИП на неё претендовать не могут.

Второе ключевое требование — структура доходов компании. Получить право на пониженные ставки налогов (0% по налогу на прибыль и 7,6% по страховым взносам) могут компании, минимум 70% доходов которых идёт от профильной IT-деятельности — разработки, продажи и сопровождение ПО или электроники.

С 2022 года исключены из льготного режима компании, созданные или реорганизованные после 1 июля 2022 года. Также под запрет подпадают организации, в которых более 50% уставного капитала принадлежит государству.

Список подходящих видов деятельности (разработка ПО, тестирование, аналитика)

Для получения льгот компания должна вести деятельность, соответствующую перечню, утверждённому Минцифры.

Основные направления включают разработку программного обеспечения (десктопные, мобильные и веб-приложения), тестирование, аналитику данных, кибербезопасность, а также сопровождение и адаптацию ПО.

Допустимы смежные направления:

• Big Data;

• облачные решения (SaaS);

• внедрение маркетплейсов, агрегаторов товаров и услуг;

• системы автоматизации бизнеса.

Также в деятельность включены сервисы цифрового маркетинга, если они связаны с программными продуктами, а не только с рекламой.

В регистрационных документах должны быть соответствующие коды ОКВЭД. Вот некоторые из них:

• 62.01 — разработка компьютерного программного обеспечения;

• 62.02 — консалтинг в области информационных технологий;

• 62.02.1 — деятельность по управлению компьютерными системами;

• 62.02.4 — деятельность по планированию и проектированию компьютерных систем;

• 62.03.13 — деятельность по тестированию программ;

• 62.09 — прочая деятельность в области информационных технологий и компьютерных систем;

• 63.11.1 — деятельность по обработке данных и предоставлению вычислительных мощностей.

Многие смежные бизнесы — даже при внешней схожести с IT — под льготное налогообложение не подпадают. Например, телеком-операторы, службы доставки, такси и финтех-сервисы с высокой маржинальностью исключены из числа льготополучателей.

Онлайн-бизнес — какой и как открыть

Основные налоговые льготы для IT-сферы

В 2025 году в России IT-компании продолжат получать налоговую поддержку — это важно для развития цифровой экономики.

Ниже — три основных налоговых послабления, которые реально влияют на нагрузку и дают ощутимый экономический эффект.

Пониженные страховые взносы (7,6% вместо 30%)

Аккредитованные IT-компании вправе применять пониженную ставку страховых взносов — 7,6% вместо стандартных 30%. Это распространяется на выплаты сотрудникам по трудовым договорам.

Для резидентов «Сколково» действует отдельный порядок: с 2025 года взносы рассчитываются исходя из 1,5 МРОТ — ставка 30% до этой суммы и 15% на превышение.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Компании, имеющие статус IT-организации и соответствующие требованиям по выручке и видам деятельности, могут не платить налог на прибыль. Федеральная ставка составляет 0%, региональная — тоже может быть обнулена.

Применяется только при использовании общей системы налогообложения и наличии аккредитации.

Освобождение от НДС (для резидентов Сколково)

Если компания — резидент «Сколково», а её программный продукт включён в реестр российского ПО, она получает освобождение от НДС при передаче прав на использование программ и баз данных. Это освобождение также возможно и для аккредитованных компаний Минцифры, если выполняются установленные условия.

Выбор системы налогообложения для IT-компании

Универсального решения не существует — выбор зависит от масштаба деятельности, структуры расходов, числа сотрудников и даже того, как работают ваши контрагенты.

УСН “Доходы” (6%) vs УСН “Доходы минус расходы” (15%)

УСН “Доходы” (6%) подходит ИТ-компаниям с небольшой себестоимостью услуг, где основную часть выручки составляют гонорары за разработку ПО или сопровождение. Простая отчётность и минимальные админрасходы делают эту систему удобной для ИП и небольших агентств.

УСН “Доходы минус расходы” (15%) стоит рассматривать, если бизнес активно тратится на аренду, зарплаты, оборудование, лицензии и подрядчиков. Однако важно понимать: налоговая может не признать часть расходов, если они не подтверждены или не связаны с основной деятельностью.

Как рассчитать налог УСН для ИП и ООО: пошаговое руководство

Патентная система (для ИП в IT)

ПСН подходит для ИП с небольшим оборотом (до 60 млн рублей в год) и численностью не более 15 человек. Этот режим применяется, например, к разработке программного обеспечения, технической поддержке, ремонту компьютерной техники и т.п.

выделить важное-  Патент — хороший выбор для начинающих ИП в ИТ, если бизнес предсказуем, и расходы невысоки. Но важно проверить, входит ли ваша деятельность в перечень, допустимый на патенте.

ОСНО — когда выгодно применять

Общая система налогообложения (ОСНО) — основный режим, при котором компании обязаны начислять и уплачивать НДС. Это удобно при работе с крупными контрагентами и государственными заказчиками, которым важен вычет входного НДС. Однако стоит учитывать, что с 2024 года обязанность по уплате НДС может возникнуть и у компаний на УСН при превышении определённого порога дохода, поэтому наличие НДС уже не является исключительной особенностью ОСНО. Также ОСНО необходима, если вы планируете стать аккредитованной IT-компанией и пользоваться льготами по налогу на прибыль и страховым взносам.

Подходит, если:

• планируете работать с НДС-контрагентами;

• хотите войти в реестр российского ПО;

• планируете привлекать инвестиции и выходить на крупные тендеры.

Несмотря на высокую налоговую нагрузку, ОСНО открывает доступ к самым значимым ИТ-льготам — нулевая ставка по налогу на прибыль, освобождение от НДС, пониженные взносы.

Как получить аккредитацию Минцифры в 2025 году

Государственную аккредитацию IT-компаний проводит Минцифры. Только после её получения предприятия могут рассчитывать на налоговые и кадровые льготы.

Процедура доступна в электронном виде на портале Госуслуг, но нужно учесть условия и подготовить документы.

Ниже — актуальные шаги, требования и нюансы в 2025 году.

Пошаговая инструкция по оформлению

Шаг 1. Подготовьте документы:

• справка о доходах организации;

• заявление о доле ИТ-деятельности (не менее 70%);

• справка об отсутствии судимости у руководителя.

Шаг 2. Подайте согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС. Без этого Минцифры не сможет получить данные через межведомственные каналы.

Шаг 3. Заполните заявление на портале Госуслуг. Большинство данных подтянется автоматически, остальное — вводится вручную.

Шаг 4. Подпишите заявление электронной подписью. Это может сделать руководитель или представитель по доверенности.

Шаг 5. Ожидайте проверку. Минцифры самостоятельно запрашивает сведения у ФНС, ГИР БО и проверяет сайт компании.

Шаг 6. При необходимости — предоставьте дополнительные документы. Срок ответа на запрос — не более 5 рабочих дней.

Шаг 7. Получите решение. Оно принимается в течение 15 рабочих дней. При положительном исходе — вы попадаете в реестр аккредитованных IT-компаний.

Требования к компании и сотрудникам

Чтобы пройти аккредитацию, компания должна соответствовать требованиям, установленным Постановлением № 1729:

• быть зарегистрированной в России как юридическое лицо;

• вести деятельность, связанную с информационными технологиями;

• получать не менее 30% дохода от IT-деятельности;

• не иметь руководителя с судимостью за экономические или коррупционные преступления.

Кроме того, на сайте компании должна быть размещена достоверная информация о деятельности — её наличие проверяется Минцифры в ходе рассмотрения заявления.

Продавцы российского ПО не платят НДС

Частые причины отказа и как их избежать

1. Несоответствие доли IT-доходов. Убедитесь, что по данным ФНС и вашей справке подтверждается минимум 30% доходов от ИТ-деятельности.

2. Судимость у руководителя. Даже закрытая судимость по «экономической» статье — основание для отказа.

3. Нет сайта или он не содержит информации о видах деятельности.

4. Ошибки и несоответствия в документах. Проверяйте реквизиты, формулировки и подписантов — неправильно оформленная доверенность или подпись неуполномоченного лица приведёт к приостановке рассмотрения.

Чтобы не получить отказ, проверьте компанию по пунктам 4–9 и 17 Постановления № 1729. Будьте готовы оперативно ответить на запросы Минцифры. Если заявку отклонят, ее можно подать повторно, устранив причины отказа.

Особенности бухучёта в IT-компаниях

IT-бизнес использует нематериальные активы, научные разработки и международное сотрудничество. И для учёта нужен особый подход в бухгалтерии. В этой сфере важно правильно отразить этапы НИОКР, грамотно учитывать затраты на оборудование и обеспечить прозрачность валютных операций с иностранными клиентами.

Учёт НИОКР и расходов на разработку

Работы в сфере исследований и разработок (НИОКР) в IT-компаниях делят на две стадии: исследования и разработки (п. 17.4 ФСБУ 26/2020). Это влияет на то, какие затраты будут капитализироваться, а какие — относиться на расходы.

Организация самостоятельно определяет стадию НИОКР. Завершение работ подтверждается актом, внутренним документом или отчётом. По НК РФ (ст. 262), все расходы на НИОКР списываются в тот период, когда завершены соответствующие этапы — вне зависимости от их результата.

Отсутствие корректного документа об окончании работ лишает права на признание расходов в налоговом учёте.

Амортизация IT-оборудования

Амортизация IT-активов отражает снижение их стоимости со временем. Основные методы:

• линейный метод — равномерное списание;

• метод двойного списания — ускоренная амортизация, выгодная в первые годы использования;

• метод по объёму использования — особенно уместен для серверов, рабочих станций и тестового оборудования.

Выбор метода зависит от предполагаемого срока службы и характера использования оборудования.

Валютные операции и контракты с зарубежными клиентами

Работа с иностранными заказчиками требует открытия валютного счёта и соблюдения процедур валютного контроля. Все операции проходят проверку банком — он оценивает законность сделок и комплектность документов.

Для подтверждения платежей потребуются:

• договор;

• счета-фактуры и акты выполненных работ;

• иные коммерческие документы.

Важное: При нарушении валютного законодательства возможна приостановка операций и блокировка средств по требованию ЦБ РФ.

Прозрачность сделок и точная документация — ключевые факторы в защите компании при работе с валютой.