Налоговый мониторинг в 2026 году: новые правила, условия перехода, плюсы и минусы

Бизнес может взаимодействовать с ФНС в режиме реального времени. Это помогает выявлять риски заранее, а не ждать пока нагрянет проверка. Кому подойдёт налоговый мониторинг и как на него перейти — расскажем в статье.

Лиля Карцева Эксперт Эльбы

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг (НМ) — это современная форма налогового контроля, которая предполагает постоянное онлайн-взаимодействие инспекцией.

Этому понятию в Налоговом кодексе уделён целый раздел V.2, а подробнее об основных параметрах можно узнать из статьи 105.26 НК РФ.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

Чем налоговый мониторинг отличается от налоговых проверок

НМ — это альтернативное решение, которое помогает избежать традиционных налоговых проверок. Компания даёт ФНС (в лице курирующего инспектора) доступ к своей информационной базе. И специалист сам следит, правильно ли ведётся учёт, начисляются налоги и оформляются документы.

Инспектор постоянно мониторит операции в системе клиента и отправляет запрос при обнаружении ошибок или непонятных действий. Он вправе потребовать объяснение, подтверждающие документы, исправление недочётов. Компания тоже может задавать ему вопросы, если есть сомнения в том, как правильно вести учёт.

Инспектор в таком случае перестаёт быть «незваным гостем», а превращается в помощника и консультанта.

Цели и задачи налогового мониторинга

Снизить затраты на проведение проверок. При НМ экономит и бизнес, и ФНС.

Минимизировать риски. Мониторинг сокращает вероятность штрафов, доначислений, блокировок расчётного счёта.

Сделать работу организации максимально открытой. Участие в программе повышает репутацию и позволяет закрепить статус добросовестного налогоплательщика.

Упростить документооборот. Оперативно прояснить спорный момент проще, чем исправлять уже сданную отчётность.

Реклама 16+

Поможем перейти на налоговый мониторинг в срок от 3 месяцев и настроим защищенный канал обмена
данными с ФНС.

Получить консультацию

Кто может перейти на налоговый мониторинг в 2026 году

По данным ФНС, в 2026 году на участие в налоговом мониторинге заявлено 876 компаний. Но НМ не доступен каждому желающему. Компания должна соответствовать определённым требованиям и получить согласие от ФНС на участие.

Критерии для компаний

Подключение к НМ возможно только при одновременном соблюдении трёх параметров:

Оценка производится за прошлый год. В сумму налогов учитываются НДС, налог на прибыль, НДПИ, акцизы. Исключение — страховых взносы, НДФЛ, а также НДС и акцизы, уплаченные при импорте и экспорте товаров.

Компания должна подготовиться к совместной онлайн-работе с ФНС в техническом плане. Кроме ЭДО, электронного архива и системы внутреннего контроля требуется описать IT‑ландшафт, регламенты доступа к данным и обеспечить безопасную интеграцию информационных систем с сервисами налоговой службы.

Особенности для крупного бизнеса и холдингов

Группа компаний или холдинг, который намерен подключить к НМ более двух входящих в его состав организаций, должен дополнительно оформить план-график. В этом документе подробно спланирована поэтапная подготовка бизнеса к внедрению налогового мониторинга.

Можно ли участвовать без соблюдения критериев

Некоторые категории налогоплательщиков могут использовать налоговый мониторинг без соблюдения критериев по сумме налогов, доходов и стоимости активов. К ним относятся:

• компании, которые уже подключены к НМ;
• государственные и муниципальные учреждения;
• операторы лотерей;
• участники холдингов при соблюдении своих критериев;
• резиденты СЭЗ (свободных экономических зон), Арктической зоны РФ, свободного порта Владивосток и ТОР (территорий опережающего развития);
• отдельные получатели господдержки, включая проекты по СЗПК и крупные инвестиционные проекты;
• бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Как перейти на налоговый мониторинг: пошаговая инструкция

Действуйте внимательно, потому что для всех этапов налогового мониторинга установлены строгие сроки:

1. Оценка соответствия критериям НМ. Анализируем, выполняются ли установленные требования по налоговым платежам, доходам и активам.
2. Внедрение СВК и регламентов. Создаём или обновляем, а затем утверждаем и применяем на практике системы внутреннего контроля, регламенты информационного взаимодействия, учётную политику.
3. Проверка технической готовности. Внедряем или совершенствуем все информационные и электронные системы, которые требуются для НМ.
4. Подготовка документов. Собираем комплект документов: сведения о бизнесе, регламенты и внутренние инструкции.
5. Подача заявления. Вовремя отправляем заявку в ФНС и получаем ответ.
6. Подключение к системе «Налог-3». Подключаемся к системе ФНС с использованием средств криптографической защиты.
7. Внедрение расширенного информационного взаимодействия. Интеграция с «Налог-3» возможна через витрину данных — специализированную систему для сбора и обработки информации или открытие прямого доступа специалистам ведомства.

Подача заявления в ФНС

Заявление подаётся в ФНС по месту учёта до 1 сентября года, предшествующего периоду мониторинга (п. 1 ст. 105.27 НК РФ). ФНС выносит решение о проведении (или отказе) не позднее 31 октября того же года. При этом сам мониторинг будет проводиться только в следующем календарном году.

Например, для перехода на НМ с 2027 года — заявление до 1 сентября 2026 года, ответ — до 31 октября 2026 года.

Узнать правила подачи заявления и скачать образец →

Подготовка документов

Соберите:

• Заявление о проведении налогового мониторинга — форма из Приложения №1 к приказу ФНС № ЕД-7-23/476@, с указанием суммы налогов, доходов и активов за предшествующий год.
• Регламент информационного взаимодействия (РИВ) — описание порядка обмена данными с ФНС: форматы, периодичность, каналы связи, доступ к системам.
• Сведения о взаимозависимых лицах — информация о физлицах и организациях с долей участия более 25%, для анализа сделок.
• Учётная политика для целей налогообложения — таблица методов учёта по НК РФ, действующая в году подачи заявления.
• Информация об организации системы внутреннего контроля (СВК) — таблицы контрольных процедур, критерии оценки СВК, сведения об ответственных лицах (минимум 3 документа).

Эльба поможет с первичкой

Готовьте любые документы по сделке за пару минут в Эльбе. Для новых ИП год бесплатно

Создать документ

Как проводится налоговый мониторинг

За компанией закрепляется куратор, у которого есть доступ к её информационной базе и документам. Этот специалист постоянно проверяет, что происходит с налоговым и бухгалтерским учётом у клиента. Мониторится не каждая операция, но самые основные из них, влияющие на расчёт налогов. 

На исправление ошибок и объяснения у компании будет пять рабочих дней с даты получения уведомления от ФНС.

Если возникает спорный момент по начислению налогов, куратор высказывает своё мнение. Его можно принять и исполнить или вступить в спор. Также система работает в обратном направлении — у специалиста можно спросить, как правильно поступить в том или ином случае. Это поможет развеять сомнения и предупредить возникновение проблем.

Этапы и сроки

Период налогового мониторинга — календарный год: с 1 января этого года по 1 октября следующего (п. 4–5 ст. 105.26 НК РФ). Если компания не подаст отказ до 1 ноября действующего срока, мониторинг автоматически продлевается на следующий период.

Какие документы запрашивает налоговая

Документы и сведения, к которым есть доступ у ФНС, должны быть актуальными, полностью отражать бизнес-процессы и обеспечивать прозрачность налогового учета. 

Но в процессе мониторинга налоговый инспектор может запросить у компании дополнительную информацию и пояснения. А также налоговая вправе привлечь эксперта и свидетелей для разрешения спорных ситуаций и даже выехать на место для осмотра помещений, территорий, документов, имущества. Это происходит в особо серьезных случаях, например, при противоречиях по учёту входного НДС.

Могут ли быть проверки при мониторинге

Да, проверки возможны, но в значительно меньшем объёме, ведь основная цель НМ — избавиться от масштабных выездных и камеральных проверок. Зачастую потребность возникает по причине досрочного прекращения налогового мониторинга по вине самой компании — например, при отказе предоставить документы. Или в результате неразрешимого спора.

Плюсы и минусы налогового мониторинга

Налоговый мониторинг даёт возможность эффективно управлять налогами, однако требует определённых ресурсов и изменений в бизнес-процессах.

Преимущества для бизнеса

• Сокращается интенсивность проверок и документооборота. 
• Быстро решаются спорные вопросы по налогам. 
• Снижаются риски получить штрафы и доначисления.
• Повышается репутация компании как надёжного налогоплательщика.
• Минимизируются подозрения в дроблении бизнеса, уклонении от уплаты налогов или других «серых» схемах.

Недостатки и риски

• Необходимо трансформировать бизнес-процессы и работать открыто. 
• Требуется полностью автоматизировать учёт и документооборот.
• Нужны значительные инвестиции в ИТ: специалисты, ПО, оборудование.
• Ожидается длительный период подготовки (от девяти месяцев до двух лет).

Новые правила налогового мониторинга в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в порядке подключения к налоговому мониторингу, утверждённые в рамках налоговой реформы. Эти поправки направлены на упрощение доступа для большего числа компаний и усиление полномочий ФНС в рамках мониторинга.

Изменения в критериях отбора

Увеличение пороговых значений. С 1 января 2026 года для участия в налоговом мониторинге требуется одновременное соблюдение трёх более высоких критериев: сумма налогов не менее 300 млн ₽ (было 80 млн ₽); доходы не менее 3 млрд ₽ (было 800 млн ₽); активы на 31 декабря не менее 3 млрд ₽ (было 800 млн ₽).

Расширение исключений. Добавлены новые льготные категории (правопреемники реорганизованных участников НМ, дополнительные получатели господдержки), что делает режим доступным без суммовых порогов для большего круга организаций.

Обновлённые требования к витрине данных и интеграции

Ранее допускалась базовая интеграция с «Налог-3» и частичная автоматизация. С 2026 года введены более строгие стандарты:

• Полная автоматизация обработки и оперативное обновление данных в реальном времени.
• Обязательная расширенная интеграция с АИС «Налог-3» через витрину данных (отмена способа по ТКС/ЭДО); возможен прямой доступ инспекторам с усиленной криптозащитой.
• Дополнительные полномочия ФНС: выездные осмотры, привлечение экспертов и свидетелей чаще при спорах, новые основания для досрочного прекращения мониторинга, например, несоблюдение технических регламентов.

Коротко о главном

1. Налоговый мониторинг — это прямой контроль за деятельностью компании со стороны ФНС через постоянное онлайн-взаимодействие. 
2. Такой режим заменяет выездные и камеральные проверки, но требует серьёзной IT-подготовки: интеграция с «Налог-3», СВК, регламенты обмена данными.
3. Подключиться к НМ могут крупные и средние организации. Для малого бизнеса система пока недоступна.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Частые вопросы

Можно ли отказаться от мониторинга?

Налоговый мониторинг подключается добровольно. Для отказа подаётся заявление в ФНС не позднее 1 ноября года окончания периода мониторинга — иначе режим продлевается автоматически.

Что делать, если налоговая нашла нарушения?

ФНС уведомляет клиента и даёт время на исправления. В этом и есть основное преимущество сервиса — проблему можно решить до того, как наступили негативные последствия.

Какие компании уже используют налоговый мониторинг?

По данным ФНС, к налоговому мониторингу подключены свыше 800 компаний из 20 отраслей. На 2026 год заявлено участие 876 организаций.