На УСН два объекта налогообложения, для которых налог рассчитывается по-разному. В статье расскажем, как рассчитать налог на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».
Содержание
УСН «Доходы»
Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.
Налог = Ставка налога × Сумма доходов
Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.
УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.
Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)
В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов.
Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:
- расход направлен на получение дохода, то есть оправдан с точки зрения ведения бизнеса;
- есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
- расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
- расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
- если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.
Еще больше знаний — в курсах Эльбы
Эльба проведет через налоговые лабиринты, научит работать с сотрудниками, поможет разобраться с онлайн-кассой и финанализом
