Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур

Как рассчитать единый налог при УСН?

Статья актуальна на 1 марта 2023 7 070

На УСН два объекта налогообложения, для которых налог рассчитывается по-разному. В статье расскажем, как рассчитать налог на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы»

Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.

Налог = Ставка налога × Сумма доходов

Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.

elba

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.

Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)

В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов. 

Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:

  • расход направлен на получение дохода, то есть оправдан с точки зрения ведения бизнеса;
  • есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
  • расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.

elba

Еще больше знаний — в курсах Эльбы

Эльба проведет через налоговые лабиринты, научит работать с сотрудниками, поможет разобраться с онлайн-кассой и финанализом

Подпишитесь на дайджест налоговых новостей
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Два раза в месяц отправляем рассылку с новостями о законах и налогахПодпишитесь на дайджест налоговых новостей
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий