Как вернуть переплату по налогам с ЕНС: полное руководство 2025 года

В 2025 году ИП и компании зачисляют деньги для уплаты налогов и взносов на ЕНС — Единый налоговый счёт. Это удобно: вы внесли сумму — а ФНС сама распределяет её по вашим текущим обязательствам. Но бывает, что на ЕНС образуется переплата. Разберём, как вернуть переплату по налогам — и что делать, если налоговая отказывает в возврате.

Иван Чекасин Эксперт по налогам и отчетности

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Что такое переплата по ЕНС и почему она возникает

Переплата может появиться по любым видам бюджетных платежей — налогам, сборам или страховым взносам. ИП и компании сталкиваются с этим чаще, чем кажется. Причины разные: меняются правила расчёта, суд отменяет доначисления, предприниматель не знает о льготах или не успевает вовремя их применить. Разберём самые типичные ситуации.

Изменились правила расчёта налогов или взносов. Иногда государство обновляет порядок расчётов или снижает налоговые ставки, а бизнес по инерции продолжает платить по старым правилам — в итоге перечисляет лишнее.

Пример. С начала 2025 года вступили в силу новые правила, которые дают предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» больше возможностей. Теперь они могут включать в расходы фиксированные и дополнительные страховые взносы за текущий год — даже если эти взносы ещё не уплачены. Это позволяет снизить авансовые платежи и итоговый налог.

Допустим, ИП Морозов работает на УСН «Доходы минус расходы». Он не заплатил фиксированные взносы 49 500 ₽ до конца 2024 года, не включил их в расходы — и просто перечислил в бюджет налог по старым правилам. В 2025 году предприниматель узнал об изменениях, уплатил взносы за 2024 год и подал уведомление на вычет. Налоговая одобрила перерасчёт, и на ЕНС образовалась переплата.

Суд отменил доначисление налога. При проверках налоговая может посчитать, что ИП или компания занизили базу по налогу или страховым взносам. Тогда инспекция доначисляет сумму и списывает её со счёта плательщика. Но если предприниматель оспорит решение, и арбитражный суд признаёт доначисление незаконным — инспекция обязана отразить возвращённую сумму как переплату на Едином налоговом счёте.

Неиспользованные льготы и вычеты. Льготы и вычеты — это право, а не обязанность налогоплательщика. Если ими не воспользоваться, налоговая не будет пересчитывать платежи самостоятельно. Но бизнес может подать заявление на льготу, и тогда на ЕНС будут лишние деньги.

Пример. ИП из Кургана в 2024 году купил годовой патент на грузоперевозки за 44 958 ₽. Он не знал, что можно уменьшить стоимость патента на фиксированные взносы за себя и заплатил в бюджет оба платежа: патент — 44 958 ₽ и взносы — 49 500 ₽. Позже предприниматель подал уведомление на вычет, и налоговая отразила переплату на ЕНС.

Возврат переплаты — что это значит? Право вернуть переплату закреплено в ст. 79 Налогового кодекса РФ. Оно распространяется на всех налогоплательщиков — организации, ИП, физлиц, плательщиков страховых взносов и даже налоговых агентов, например, по НДФЛ. Если на вашем ЕНС образовался излишек, вы имеете право вернуть деньги.

Можно ли уменьшить патент на неуплаченные страховые взносы

Как проверить наличие переплаты по ЕНС

Самый быстрый способ узнать, есть ли переплата, — посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС для ИП и для юрлиц. Баланс Единого налогового счёта отображается в верхней части экрана: цифры на синем фоне показывают, сколько средств осталось на счёте.

Для более точной информации можно запросить у налоговой сверку расчётов. Заявление подают в электронном виде через личный кабинет или на бумаге — в своей инспекции. ФНС обязана подготовить справку о состоянии ЕНС в течение 5 рабочих дней. В документе будет видно, из каких поступлений и списаний сложилась переплата — или, наоборот, недоимка.

Чтобы понимать цифры в справке, полезно помнить принцип работы Единого налогового счёта.

• Все налоги и взносы предприниматели перечисляют единым платежом на ЕНС.
• Налоговая сама списывает деньги с ЕНС в последний день срока уплаты на основе вашей отчётности — или заранее известной суммы: например, фиксированные взносы ИП за себя или стоимость патента.
• Всё, что вы перечисляете на ЕНС, формирует положительное сальдо. Всё, что списывает налоговая, — отрицательное.

Если положительное сальдо больше отрицательного, на счёте появляется переплата. При этом она относится не к какому-то одному налогу, а ко всему счёту в целом. Именно эту сумму потом можно вернуть.

Положительное число не обязательно означает, что у вас на самом деле переплата. Возможно, это сумма на предстоящий платёж, о котором вы забыли.

Допустим, вы в конце 2025 года перечислили страховые взносы за ИП. Но часть суммы: 1% взноса за доход свыше 300 000 ₽ — спишется только в июле 2026 года. Всё это время деньги будут «висеть» на ЕНС как переплата. И если вы их заберёте, то в июле у вас будет долг по взносам.

Возвращать переплату лучше тогда, когда вы на 100% уверены, что все налоги и взносы списаны. Для этого:

• сравните сумму переплаты с суммой из колонки «Предстоящие платежи»;
• проверьте колонку «Отложенная переплата».

Впрочем, в «Предстоящих платежах» иногда могут отражаться не все будущие платежи. Поэтому лучшее время для возврата переплаты — после того, как вы подали все отчёты.

Понять, какие именно неуплаченные налоги или взносы лежат в переплате, математически неудобно — у них у всех один КБК. Поэтому Эльба советует всегда откладывать нужные суммы.

Чтобы ваш взнос попал в «Отложенную переплату»— необходимо подать заявление о зачёте. Сервис предлагает это делать всем пользователям спустя пару дней после уплаты — так вы потом увидите реальное положение дел по вашей переплате.

3 способа распорядиться переплатой

Если на Едином налоговом счёте образовался «плюс», предприниматель может сам выбрать, что с ним делать: оставить для автоматического зачёта, направить на конкретные будущие платежи или вернуть деньги на расчётный счёт.

Зачёт в счёт погашения недоимки

Эти деньги просто остаются на ЕНС и используются налоговой автоматически, в строгой очерёдности: сначала погашается недоимка, потом закрываются текущие обязательства — а остаток резервируется на будущие платежи.

Важно: в 2025 году автоматический зачёт происходит ежедневно, а не раз в месяц, как раньше. Это снижает риск образования пеней — обязательства закрываются практически в реальном времени. Никаких заявлений при этой схеме подавать не нужно: достаточно просто оставить переплату на счёте.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Зачёт в счёт будущих платежей

Можно оформить заявление о зачёте на конкретный налог, взнос или сбор. Это удобно, если нужно «зарезервировать» деньги на определённое обязательство — например, на страховые взносы за себя или налог на имущество.

• В личном кабинете выберите «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путём зачёта в счёт предстоящей обязанности».
• Укажите КБК, срок уплаты и сумму.
• Система автоматически проверит, чтобы заявленная сумма не превышала положительное сальдо с учётом уже отправленных заявлений.
• Подпишите заявление электронной подписью и отправьте.

Налоговая спишет средства именно в том порядке, который вы указали.

Кстати, ЕНС позволяет направить средства даже в пользу другого налогоплательщика. Например, ИП может погасить недоимку по налогам своего контрагента или дочерней компании. Для этого в меню «Распорядиться сальдо» надо выбрать «Заявление о распоряжении путем зачёта за иное лицо», указать ИНН получателя и сумму.

Возврат переплаты на расчётный счёт

Если деньги нужны для других целей, их можно вернуть на свой расчётный счёт. Для этого нужно подать заявление в ФНС, налоговая проведёт камеральную проверку и примет решение о возврате или направит мотивированный отказ.

Все действия выполняются только при наличии положительного сальдо — поэтому сначала убедитесь, что баланс действительно «в плюсе» и нет ошибок в списаниях.

Возврат страховых взносов: как и когда можно вернуть деньги

Как вернуть переплату с ЕНС на расчётный счёт

Если вы решили получить переплату «живыми» деньгами, нужно подать заявление о возврате средств. Это делается по установленной форме и требует точности — ошибки могут затянуть процесс.

Шаг 1. Подготовить заявление. Для заявления на возврат переплаты используется форма КНД 1112542. Документ заполняется от имени налогоплательщика или его представителя по доверенности. Там нужно указать:

• реквизиты заявителя (ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП);
• реквизиты расчётного счёта для возврата;
• сумма положительного сальдо ЕНС, которую нужно вернуть;
• период, за который образовалась переплата.

Подать заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС для ИП и для юрлиц, лично в инспекции по месту учёта — или через сервисы ЭДО. Электронная подача — самый быстрый способ: заявление сразу поступает в обработку.

Шаг 2. Проверка налоговой. После приёма заявления ФНС проверяет данные и наличие положительного сальдо. Срок камеральной проверки по возврату переплаты — до 10 рабочих дней, но при возврате суммы свыше 1 млн ₽ налоговая может назначить сверку расчётов — тогда будет дольше. Если ошибок нет, налоговая принимает решение о возврате и направляет поручение в Федеральное казначейство.

Шаг 3. Перечисление денег. Установленный срок возврата переплаты с ЕНС — в течение 10 рабочих дней с того дня, как решение ФНС поступило в казначейство. На практике, если заявление подано онлайн, и сумма не требует дополнительной сверки — деньги приходят уже через 2–3 дня после подачи заявления.

Быстрый возврат денег — в интересах ФНС: согласно п. 9 ст. 79 НК РФ, если налоговая инспекция не возвращает переплату в течение более 10 дней с момента получения заявления о возврате, налогоплательщик получает проценты на невозвращенную сумму Проценты начисляются за каждый день просрочки до фактического перечисления денег.

Если указанная сумма превышает фактическое положительное сальдо ЕНС, налоговая вернёт только доступную часть и сообщит об этом в ответе.

Образец заявления на возврат переплаты

Чтобы вернуть переплату с Единого налогового счёта, нужно подать заявление по утверждённой форме. Выбор бланка зависит от вида налога — но в большинстве случаев используется основная форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Она применяется для возврата любых переплат, зачисленных на ЕНС в составе единого налогового платежа:

• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• транспортный налог;
• страховые взносы и другие федеральные, региональные или местные налоги, которые учитываются на ЕНС.

Скачать заявление для возврата переплаты типичной формы.

Некоторые платежи не входят в состав единого налогового платежа и не зачисляются на ЕНС. Для них применяется отдельная форма, утверждённая письмом ФНС от 09.12.2024 № КЧ-4-8/13931@. Она нужна для возврата:

• НДФЛ за иностранных граждан по патенту;
• налога на профессиональный доход (НПД);
• сборов за пользование объектами животного мира;
• сборов за пользование водными биоресурсами;
• налога на сверхприбыль;
• страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение лётных экипажей;
• страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной отрасли.

Скачать заявление для возврата переплаты отдельной формы.

Независимо от формы, в заявлении обязательно нужно прописать:

• сумму переплаты, которую требуется вернуть;
• реквизиты банковского счёта для зачисления;
• данные налогоплательщика: ИНН, ОГРН/ОГРНИП;
• код налоговой инспекции, куда направляется документ.

Чтобы подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, перейдите в раздел «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путем возврата». Укажите сумму переплаты и реквизиты счёта, подпишите электронной подписью и отправьте.

Частые ошибки при возврате переплаты с ЕНС

Процедура возврата кажется простой — но на практике ИП сталкиваются с отказами и задержками, нередко из-за собственных ошибок. Вот на что стоит обратить внимание:

Неверные реквизиты банковского счёта. Самая распространённая проблема — опечатка в номере счёта или БИК банка. В этом случае казначейство возвращает платёж обратно, и процесс затягивается на несколько недель. Не переписывайте реквизиты вручную. Копируйте их из официального документа банка или из интернет-банка — и проверяйте каждую цифру.

Заявление отправлено не туда. Если вы отправили заявление не в ту инспекцию, где вы поставлены на учёт как ИП — оно возвратится без рассмотрения.

Несоответствие суммы возврата фактическому сальдо. Когда заявитель указывает сумму больше, чем положительное сальдо ЕНС — налоговая возвращает только доступную часть, но процесс при этом затягивается.

Неправильный тип получателя. В заявлении нужно указать, кто именно получает деньги — физлицо, ИП или организация. Если выбрать не тот тип, казначейство не «увидит» получателя.

Отсутствие электронной подписи при подаче онлайн. ИП заполняет заявление в личном кабинете, но забывает подписать электронной подписью — и документ не уходит в работу.

Как выпустить электронную подпись

Что делать при отказе или задержке

Причины задержки или отказа ФНС в возврате могут быть самые разные — от ошибок самого заявителя и технических сбоев до камеральной проверки. Что в этом случае делать:

1. Изучите мотивированное решение об отказе: его можно скачать в личном кабинете ФНС.
2. Исправьте ошибки, если они есть:
   • подайте уточнённую декларацию, если переплата образовалась после корректировки отчётности;
   • проверьте КБК, реквизиты банка и налоговой;
   • при необходимости отправьте новое заявление с верными данными.
3. Если после исправлений инспекция всё равно отказывает — вы можете в течение месяца подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Приложите к жалобе все подтверждения: платёжные поручения, выписки по ЕНС, копии поданных заявлений.
4. Если жалобу отклонили, остаётся подать иск в суд — на это дают 3 месяца.

Кстати, сейчас появилась упрощённая процедура досудебного обжалования через личный кабинет — это ускоряет рассмотрение жалобы и позволяет отслеживать весь процесс онлайн.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать

Выводы

1. Переплата на ЕНС — это не потерянные деньги: любая излишняя уплата налогов или взносов может быть возвращена или зачтена в счёт недоимки или будущих обязательств.
2. Проверяйте сальдо ЕНС регулярно. Минимум раз в неделю — это позволяет вовремя обнаружить переплату, недоимку или ошибки в учёте.
3. Заполняйте заявления внимательно. Неверные реквизиты, ошибки в сумме или кодах налоговой — главная причина задержек и отказов.
4. Храните подтверждающие документы. Платёжные поручения, справки о сальдо, решения налоговой — всё это поможет подтвердить право на возврат.

Грамотное управление переплатой позволяет оптимизировать денежные потоки и минимизировать риски недоимки и пеней.