Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Расскажем, что учесть ИП на УСН при торговле на маркетплейсах: от расчёта налогов и учёта комиссии до сдачи отчётности и работы с онлайн-кассами.
Торговля на маркетплейсах уже давно перестала быть «подработкой на выходные» — для тысяч предпринимателей это полноценный бизнес со своими правилами, затратами и налоговыми рисками. Но разобраться, какие налоги на маркетплейсах нужно платить в 2025 году, по-прежнему непросто.
Ошибки в расчёте налогов стоят дорого: можно переплачивать десятки тысяч рублей в год или попасть под доначисления при проверке ФНС. Особенно часто это происходит, когда предприниматель не учитывает комиссии площадок и расходы на логистику при расчёте налоговой базы.
В материале — гид для предпринимателей, которые хотят не просто «заплатить налоги и забыть», а выстроить прозрачную, безопасную и выгодную схему работы.
Новым ИП – год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Особенности работы ИП с маркетплейсами
Работа ИП с маркетплейсами строится на агентской модели: площадка не покупает товар у продавца, а выступает посредником между ним и конечным покупателем. Формально это закрепляют в агентском договоре, где маркетплейс действует от имени предпринимателя или от своего имени, но за счёт продавца. Отсюда вытекают все особенности налогового учёта.
Договор с маркетплейсом стоит внимательно изучить ещё до начала продаж. В нём подробно прописаны условия приёма товара, порядок расчётов, ответственность сторон и правила возврата. Например, важно понять, как фиксируются продажи и когда именно вы получаете доход — в момент отгрузки товара со склада или после перечисления средств на расчётный счёт. От этого зависит налоговый период и корректность отчётности.
Многие маркетплейсы частично берут на себя функции налогового агента, но это не освобождает ИП от обязанностей перед ФНС. Если продавец работает на УСН, он самостоятельно декларирует доход и платит налог. Если используется схема с НДС, то площадка может удерживать и перечислять налог в бюджет, но обязанность вести учёт операций и хранить документы остаётся за предпринимателем. Поэтому важно отслеживать, в каком статусе маркетплейс выступает в конкретной сделке: как агент или как комиссионер.
Документооборот при работе с маркетплейсами полностью электронный. Все акты, отчёты и закрывающие документы формируются в личном кабинете продавца. Эти данные нужно регулярно выгружать и хранить — они подтверждают фактические продажи, расходы и удержанные комиссии. Ошибки в документах приводят к проблемам с налоговой, особенно если суммы не совпадают с отчётами по онлайн-кассе. У опытных продавцов налажен контроль: они сверяют данные ежемесячно, а расчёты по комиссиям — по каждому периоду.
Отдельный вопрос — ответственность за товар, который хранится на складе маркетплейса. Пока товар не продан, риск его утраты или порчи часто лежит на продавце. Однако в некоторых случаях маркетплейс берёт на себя часть ответственности, если повреждение произошло по его вине. Всё зависит от условий договора и правил работы конкретной площадки, поэтому важно читать разделы, которые касаются логистики и хранения.
Расчёт налога на УСН с продаж на маркетплейсе
Расчёт налогов для бизнеса на УСН зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Как учитывать доходы при УСН «Доходы»
Для предпринимателей на упрощёнке налог рассчитывается со всей суммы, которую заплатил покупатель за товар. Это и есть налоговая база — полная выручка, без вычета комиссии и других расходов. Даже если площадка удерживает часть суммы в счёт своего вознаграждения, ФНС считает доходом весь платёж от клиента.
Ставка на УСН «Доходы» — 6%. Формула расчёта налога: (Доходы × 6%) − страховые взносы.
Такой вариант подходит тем, у кого минимальные затраты и высокая маржа — для продавцов цифровых товаров, handmade или сезонной продукции с быстрой оборачиваемостью.
На УСН «Доходы» уменьшить налог за счёт расходов нельзя. Например, если вы продали товаров на 100 000 ₽, налог составит 6000 ₽. При этом не имеет значения, что маркетплейс удержал 10% комиссии — вы всё равно платите налог с полной суммы. Формат удобен тем, кто не хочет собирать и подтверждать расходы, а предпочитает вести упрощённый учёт.
Важно помнить, что доходом считается не момент поступления денег на счёт, а дата отражения продажи в системе маркетплейса.
Как учитывать доходы и расходы при УСН «Доходы минус расходы»
Если у предпринимателя большие постоянные затраты — например, на логистику, рекламу или закупку товара — выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы». В этом случае налог платят не с общей выручки, а только с разницы между доходами и расходами.
Ставка составляет 15%, и именно поэтому важно документально подтверждать каждую трату. Налог рассчитывают так: (Доходы − Расходы) × 15%.
Доходы учитывают аналогично режиму «Доходы» — это вся сумма, которую заплатил покупатель, независимо от того, сколько удержал маркетплейс. Разница лишь в том, что комиссию можно включить в расходы, если она подтверждена отчётом площадки.
Этот вариант выгоден, если значительная часть оборота уходит на закупку товара, логистику, комиссию маркетплейсов, упаковку и продвижение. Чем выше расходы, тем меньше сумма налога.
К расходам, которые можно учесть при расчёте налога, относят:
- стоимость закупки товара;
- услуги по доставке продукции до склада маркетплейса;
- складирование и хранение;
- рекламные и маркетинговые расходы;
- проценты по кредитам на закупку товара.
Чтобы налоговая приняла эти расходы, они должны быть экономически обоснованными и подтверждёнными документами: накладными, чеками, актами или УПД.
Уменьшайте налог в один клик
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Сравнение налоговой нагрузки на УСН
Чтобы наглядно оценить выгоду, можно рассмотреть несколько ситуаций.
При обороте 500 000 ₽ и расходах 100 000 ₽:
- УСН «Доходы» = 500 000 × 6% = 30 000 ₽;
- УСН «Доходы минус расходы» = (500 000 − 100 000) × 15% = 60 000 ₽ — в этом случае выгоднее вариант 6%.
При обороте 1 000 000 ₽ и расходах 700 000 ₽:
- УСН «Доходы» = 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽;
- УСН «Доходы минус расходы» = (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽ — выгоднее второй вариант.
При обороте 2 000 000 ₽ и расходах 1 600 000 ₽:
- УСН «Доходы» = 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽;
- УСН «Доходы минус расходы» = (2 000 000 − 1 600 000) × 15% = 60 000 ₽ — разница очевидна.
Из этого следует простое правило: если расходы превышают примерно 60% от выручки, УСН «Доходы минус расходы» становится выгоднее. Если же себестоимость низкая, проще платить 6% с дохода.
При выборе режима стоит учитывать и административную нагрузку. На «Доходах» не нужно собирать подтверждающие документы, а при объекте «Доходы минус расходы» придётся хранить все чеки, акты и накладные. Это важно, если вы работаете с несколькими площадками.
Налоговый учёт и отчётность на УСН
На УСН есть два основных документа — книга учёта доходов и расходов (КУДиР) и декларация по УСН.
В КУДиР отражают все доходы и расходы бизнеса в хронологическом порядке. С 1 января 2024 года её заполняют по форме, утверждённой Приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации. Книгу можно оформить на бумаге или в электронном виде. Бумажный вариант нужно прошнуровать, пронумеровать и заверить подписью. Электронную версию в конце года распечатывают и оформляют аналогично. Новую книгу заводят каждый календарный год. Менять формат ведения можно только с начала нового квартала.
При объекте «Доходы» в книге заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 4. Если предприниматель выбрал «Доходы минус расходы», добавляются разделы 2 и 3.
У работы с маркетплейсами есть особенности, которые влияют на порядок учёта. Доход признают не в момент, когда деньги приходят на счёт предпринимателя, а когда площадка получает оплату от покупателя. Основание — отчёт маркетплейса. Например, если покупатель оплатил товар 15 марта, а перевод продавцу поступил 25 марта, то доход фиксируют 15 марта. Это важно учитывать, чтобы не занизить налоговую базу и избежать вопросов от ФНС.
Расходы можно учитывать, только если есть подтверждающие документы. К ним относят чеки и кассовые ордера, товарные и транспортные накладные, акты оказанных услуг или выполненных работ, отчёты маркетплейса с указанием удержанных комиссий. Все документы должны быть оформлены корректно, с реквизитами сторон, суммой и датой. Неподтверждённые траты налоговая не примет, а предприниматель потеряет право на вычет.
Сдавать книгу в инспекцию не нужно, но при проверке налоговики могут потребовать документ, и если его не будет, оштрафуют по ст. 120 НК РФ.
КУДиР в Эльбе
Эльба сформирует и заполнит КУД/КУДиР. Все возможности сервиса 30 дней бесплатно
По данным КУДиР заполняют декларацию по УСН. Её подают по итогам года в инспекцию по месту жительства ИП. Срок для подачи — не позднее 25 апреля следующего года. С 2025 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.
Документ можно направить на бумаге лично, через представителя или почтой, а также в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Бумажную декларацию разрешено подавать только при численности работников менее 100 человек. За нарушение сроков или формы подачи грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Грамотно оформленные КУДиР и декларация показывают прозрачность бизнеса и снижают риск налоговых претензий. А при работе с маркетплейсами это особенно важно — ведь именно от правильного учёта зависит, будет ли ваш доход признан корректно.
Налоги на маркетплейсах не должны отвлекать вас от продаж. С Эльбой вы автоматически подготовите декларации и платежные документы — останется только всё проверить и отправить в налоговую прямо из сервиса. Сосредоточьтесь на развитии бизнеса и покупателях, а рутинная налоговая работа будет под контролем.
Страховые взносы ИП
Каждый предприниматель обязан перечислять страховые взносы — даже если временно не получает доход. Это часть системы социального обеспечения: взносы идут в Социальный фонд России, формируя будущую пенсию и право на бесплатное медобслуживание.
Фиксированную сумму ежегодно устанавливает государство. В 2025 году обязательный платёж составляет 53 658 ₽, в 2026 году — 57 390 ₽, а в 2027 году — 61 154 ₽. Оплатить нужно до 28 декабря каждого года через единый налоговый счёт. Даже если ИП не получил ни рубля выручки, эти взносы обязательны.
Если годовой доход превысит 300 000 ₽, предприниматель должен внести дополнительный платёж — 1% с суммы превышения. Например, если он заработал 800 000 ₽, то 1% берётся с 500 000 ₽, то есть 5000 ₽. Этот взнос добавляют к фиксированной сумме и уплачивают не позднее 1 июля следующего года.
Оплаченные страховые взносы можно использовать, чтобы уменьшить налог по УСН. Для тех, кто работает без сотрудников, налог сокращается на всю сумму взносов. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить не более чем на 50%.
Чтобы не запутаться, предпринимателю стоит помнить три базовых правила:
- Платить нужно даже при нулевом доходе.
- При превышении 300 000 ₽ добавляется 1% от разницы.
- Неиспользованные суммы можно зачесть в счёт налога.
Эти простые шаги помогают снизить нагрузку и поддерживать прозрачное налогообложение на маркетплейсах, где доходы часто поступают от разных площадок и могут отличаться по срокам выплат.
Заплатите взносы за пару кликов
Онлайн-бухгалтерия напомнит о сроках уплаты и подготовит платёжку. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно
Работа с онлайн-кассой
По закону онлайн-касса нужна всем, кто продаёт товары напрямую покупателям. Но если расчёты проводит сам маркетплейс — касса предпринимателю не требуется. В этом случае чек формирует площадка и указывает в нём данные продавца: наименование и ИНН.
Если же площадка не принимает деньги, а лишь показывает товар — как это делает Авито, — продавец обязан использовать кассу и пробивать чеки самостоятельно. То же самое касается ситуации, когда у ИП есть несколько каналов продаж — например, собственный сайт и аккаунт на маркетплейсе. В этом случае касса нужна только для прямых продаж.
Применение кассы зависит от схемы работы:
Агентская модель — кассу использует маркетплейс, продавец освобождён от этой обязанности.
Витринная модель — кассу оформляет продавец, так как получает оплату напрямую от клиента.
Если в оферте указано, что маркетплейс действует как агент и принимает оплату от покупателей, предпринимателю касса не нужна — письмо Минфина от 20.07.2022 № 30-01-15/69968.
Ответственность за невыдачу чека ложится на того, кто принимает деньги. Если расчёт проводит маркетплейс, ответственность несёт площадка. Но если предприниматель самостоятельно принимает оплату, а чек не выдан, налоговая может наложить штраф по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ — до 10 000 ₽ за каждый случай.
Три месяца ОФД бесплатно
Контролируйте бизнес и вовремя передавайте сведения в налоговую
Ошибки и налоговые риски
Работа с маркетплейсами кажется простой, но именно здесь предприниматели чаще всего допускают ошибки, которые приводят к штрафам и искажению налоговой базы. Рассмотрим самые распространённые из них.
Неправильно учли комиссию. Многие продавцы считают, что комиссия маркетплейса автоматически уменьшает их доход, и не отражают её отдельно. Это неверно. Доходом считается вся сумма, уплаченная покупателем за товар, а комиссия — это расход, который можно учесть, только если есть документы от площадки: акта, отчёта или универсального передаточного документа (УПД).
Не подтвердили расходы. Налоговая принимает только документально подтверждённые затраты. Без чеков, договоров, товарных накладных и актов списания расходы не засчитают. Особенно важно сохранять документы на оплату логистики, упаковки, рекламы и возвратов.
Нарушили сроки сдачи отчётности. При УСН декларацию подают раз в год, но налог рассчитывают и уплачивают поквартально. Если пропустить срок или внести налог с опозданием, начислят пени, а при повторных нарушениях — штраф.
Неверно оформили первичные документы. Даже если операция реальна, ошибки в реквизитах, датах или суммах могут стать основанием для отказа в признании расхода. Важно проверять документы сразу при получении и хранить их в системном порядке.
Чтобы минимизировать риски, стоит наладить внутренний контроль. Это сделать просто:
- проверять отчёты маркетплейса и акты сверки;
- сохранять все документы в электронном и бумажном виде;
- фиксировать даты получения доходов и расходов;
- использовать автоматизированные сервисы учёта;
- не откладывать подачу деклараций и оплату налога.
Частые вопросы о работе с маркетплейсами
Если вы на УСН и ваш доход меньше 60 млн ₽, НДС платить не нужно. Но если доход превысил такой лимит или вы ведёте деятельность, которая требует обязательного налогообложения, например, импорт товаров, — НДС платить нужно. Тогда придётся встать на учёт как плательщик НДС и начислять его по установленным ставкам.
Обратите внимание, с 2026 года лимит по НДС на УСН планируют изменить.
Если покупатель возвращает товар, доход уменьшается в том периоде, когда оформили возврат. При УСН «Доходы минус расходы» можно также скорректировать расходы, связанные с закупкой возвращённого товара. Главное — подтвердить операцию документами от маркетплейса.
Да, но только если деятельность ведётся раздельно. Например, торговлю на маркетплейсе ведут на УСН, а сдачу недвижимости в аренду — на патенте. Важно вести раздельный учёт доходов, расходов и страховых взносов по каждому виду деятельности.
Предприниматель вправе снизить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов. Если у ИП нет работников, налог можно уменьшить на 100% уплаченных сумм. Если сотрудники есть — не более чем на 50%. Суммы взносов нужно оплатить до подачи декларации, иначе налоговая их не засчитает.
Заключение
В работе с маркетплейсами правильный учёт доходов, расходов и комиссии помогает минимизировать налогообложение и избежать штрафов. Следите за сроками сдачи отчётности и документальным подтверждением всех расходов. Начните уже сегодня системно вести учёт и оптимизировать налоги, чтобы ваш бизнес работал эффективно и спокойно.