Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
С 2026 года лимит для освобождения от НДС снизится с 60 до 20 миллионов рублей. Это значит, что даже небольшие компании на упрощёнке попадут в число плательщиков НДС. Разберёмся, какие в этом случае есть способы снизить нагрузку на бизнес.
Попытки избежать НДС с помощью таких схем, как дробление бизнеса или «переоткрытие» ИП почти гарантированно вызовут подозрение у налоговой. Если вы решили принять новые правила игры и платить НДС — вам стоит понять, как легально оптимизировать расходы.
Новым ИП – год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
1 способ: правильно использовать вычеты
НДС можно возвращать — точнее, зачитывать входной налог, уплаченный поставщикам. Это и есть вычет по НДС — главный инструмент, позволяющий существенно сократить сумму к уплате в бюджет.
Как это работает: если вы покупаете товары, материалы или услуги у поставщика, который тоже является плательщиком НДС — в его счёте-фактуре выделен налог. После того как вы приняли товар и отразили операцию в учёте, эту сумму можно зачесть — то есть уменьшить свой НДС к уплате.
Чтобы вычет сработал, должны выполняться три условия:
- У вас есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика-плательщика НДС.
- Товар или услуга приняты к учёту.
- Поставщик сдал отчётность и уплатил свой НДС.
На практике именно третий пункт часто становится причиной претензий: поставщик не уплачивает НДС, и налоговая снимает ваш вычет. Поэтому работайте только с надёжными поставщиками.
Принимать к вычету входящий НДС могут только предприниматели, работающие на ОСНО — либо применяющие ставку 20%. Упрощенцы, которые работают по ставкам 5 или 7%, вычет входного НДС не применяют.
Как работают ставки НДС 5 и 7% на УСН
И не забывайте про безопасную долю вычетов по НДС. Это отношение суммы налоговых вычетов к сумме начисленного налога — показатель, который показывает, насколько «аккуратно» компания применяет вычеты. Если доля слишком высокая, налоговая может заинтересоваться, откуда такие суммы.
В среднем по стране безопасной считается доля менее 89% за 12 месяцев (приложение № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Но лучше ориентироваться не на общую цифру, а на среднюю долю вычетов по вашему региону — именно с ней инспекция будет сравнивать вашу отчётность.
Если видите, что превышаете порог, не спешите заявлять все вычеты сразу. Их можно перенести на следующий квартал или разделить на части. Это законно: налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трёх лет.
Уменьшайте налог в один клик
Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно
2 способ: аккуратно вести учёт
Размер НДС напрямую зависит от того, насколько грамотно вы ведете учёт. Ошибки или пропущенные документы легко приводят к завышенной сумме налога в конце квартала.
Допустим, компания оформила счёт-фактуру с ошибкой в дате и подала декларацию. Через три месяца ФНС сняла вычет и доначислила налог — после исправления документов вернуть эти деньги удастся только через суд. А ведь достаточно было провести автоматическую сверку перед отправкой декларации.
Чтобы избежать доначислений НДС, держите под контролем ключевые моменты учёта:
- Внесите в систему все входящие акты, накладные и счета-фактуры.
- Запросите у поставщиков счета-фактуры на аванс, если они ещё не предоставлены.
- Выставьте счета-фактуры покупателям — без задержек и с корректными датами.
- Проверьте, что все входящие счета-фактуры проведены и отражены в учёте.
- Убедитесь, что система не начислила НДС дважды. Для этого проверьте привязку документов к счетам и договорам во входящих платёжках, исходящих актах и накладных.
- Повторите ту же проверку для исходящих платежных поручений и входящих документов.
Электронный документооборот сокращает риск ошибок и упрощает сверки с контрагентами. Удобнее всего использовать современные сервисы для предпринимателей: так, Контур Эльба помогает вести учёт при НДС со ставкой 5%.
Ведите учёт без бухгалтера
Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно
3 способ: отсрочить уплату НДС
НДС — это налог, который привязан ко времени: он начисляется не тогда, когда вы реально заработали, а когда по закону возникла обязанность его исчислить. И вот здесь появляется пространство для законного манёвра.
По общему правилу, налог нужно начислить на раннюю из двух дат: дату отгрузки товаров или оказания услуг — или дату получения оплаты, если она пришла раньше. Это значит, что иногда вы должны заплатить НДС ещё до того, как клиент получил товар или услугу — просто потому, что деньги уже поступили.
Что тут можно сделать, чтобы оптимизировать затраты:
Прописывайте условия оплаты в договорах. Если вы работаете с постоплатой, НДС начисляется на дату отгрузки. Если берёте предоплату — налог возникает раньше. Иногда выгоднее изменить порядок оплаты, чтобы не платить налог преждевременно.
Переносите поставки на следующий налоговый период. Например, если отгрузка по договору планировалась 30 декабря, можно перенести её на январь — и заплатить НДС в следующем квартале. Это законно, если изменение дат оформлено документально.
Используйте авансы с умом. С полученных авансов НДС начисляется сразу, но после поставки его можно принять к вычету. Если клиент платит частями, важно фиксировать эти суммы в учёте — это позволит не потерять вычет и не задвоить налог.
Пример. Компания получила предоплату 500 000 рублей в декабре 2025 года, а поставку выполнила в феврале 2026. НДС начисляется уже в декабре — но в феврале, после отгрузки, эту сумму можно вернуть через вычет. Если компания успела бы оформить поставку в январе, то и начисление, и вычет прошли бы в одном квартале — это проще и безопаснее: меньше рисков кассового разрыва.
Есть и другой инструмент оптимизации НДС, связанный с отсрочкой оплаты — коммерческий заём. Такой способ позволяет перенести налог на квартал и больше. Схема работает просто: продавец получает от покупателя заём на сумму будущего аванса. Когда товар отгружен, стороны делают взаимозачёт — долг по займу засчитывается как оплата за поставку. Так как займы не облагаются НДС, начислить налог нужно будет только в момент продажи товара.
Приём законный, но требует осторожности. Во-первых, налоговая знает об этой схеме и относится к ней с подозрением, особенно если компания использует её часто. Во-вторых, покупателю не всегда выгодно предоставлять заём или переносить оплату — поэтому важно заранее обсудить условия, чтобы они были приемлемы для обеих сторон.
Эльба поможет с первичкой
Готовьте любые документы по сделке за пару минут в Эльбе. Для новых ИП год бесплатно
4 способ: использовать льготы на НДС
Льготы по НДС — это возможность не начислять налог на добавленную стоимость с отдельных операций или применять пониженную ставку.
Главная льгота — освобождение от налога для определённых операций или категорий налогоплательщиков. При этом пользоваться освобождением необязательно: компания может временно не применять льготу или отказаться от неё, если расчёт показывает, что платить НДС выгоднее — например, чтобы вернуть вычеты.
Полный перечень операций, освобождённых от НДС, приведён в ст.149 НК РФ. Среди них:
- образование и дополнительное обучение;
- медицинские услуги;
- аренда жилых помещений;
- страхование;
- общепит.
Если бизнес работает в нескольких направлениях — важно разделить облагаемые и необлагаемые операции и вести раздельный учёт. Тогда вы будете платить НДС только с тех услуг, которые действительно подпадают под налог.
Пример. Компания сдаёт помещения в аренду и одновременно оказывает клининговые услуги. Аренда жилых площадей не облагается НДС, а клининг — да. Если всё включено в один договор, налоговая посчитает налог со всей суммы. Если услуги разделены, НДС начисляется только на клининг.
По нулевой ставке НДС облагаются также операции по экспорту товаров. Сам налог начисляется — но к уплате не предъявляется. Поэтому, увеличивая долю экспорта, компания фактически снижает общую налоговую нагрузку по НДС и может возместить входной налог по закупкам, связанным с экспортом.
5 способ: использовать агентские схемы
Иногда компании оформляют продажу через посредника — агента. Это человек или организация, которая помогает продать товар или услугу и получает за это комиссию.
Выгода в том, что НДС платится только с вознаграждения посредника, а не со всей суммы сделки. Например, компания продаёт оборудование за 1 000 000 рублей. Агент помогает найти покупателя и получает 5% — 50 000 рублей. В этом случае НДС начисляется только с 50 000, а не с миллиона.
Такая схема полностью легальна и разрешается Налоговым и Гражданским кодексами. Но если посредник существует только «на бумаге», ФНС быстро вычислит схему. Тогда придётся доплатить НДС со всей суммы продажи и заплатить штраф.
Поэтому схема работает только тогда, когда агент действительно участвует в сделке — ищет клиентов, ведёт переговоры, оформляет документы.
Агентский договор: что это, форма, образцы, условия и примеры для бизнеса
Что можно сделать уже сейчас
Подготовка к НДС — системная работа, которая начинается задолго до того, как придёт время платить налог. Даже небольшие шаги сегодня могут существенно снизить нагрузку завтра. Вот что стоит сделать уже сейчас:
Проанализируйте обороты. Сколько предположительно вы заработаете за 2025 год? Если проходите по лимиту в 20 млн рублей, но итоговая сумма получается «пограничной» — возможно, некоторые счета стоит выставить уже в следующем году.
Проверьте договоры. Выделите операции, освобождённые от НДС, пересмотрите условия оплаты и порядок начисления налога.
Подготовьте бухгалтерию. Убедитесь, что входные и выходные счета-фактуры оформлены корректно, документы хранятся и сверяются, используется электронный документооборот.
Оптимизируйте закупки. Продумайте структуру расходов, спланируйте крупные приобретения, выберите поставщиков с учётом возможности вычета НДС.
Как предпринимателям подготовиться к НДС
С 2026 года НДС станет частью жизни многих предпринимателей, но это не повод для паники. Если использовать законные инструменты оптимизации и вести правильный документооборот, налог можно контролировать и планировать. В этом случае НДС перестаёт быть только расходом — он становится частью финансовой стратегии.