Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Подача декларации по УСН часто становится триггером не самых приятных событий в жизни предпринимателя. Во-первых, после неё могут автоматически начислить пени. А во-вторых, в течение 3 месяцев после подачи может прийти требование о предоставлении пояснений. Вместе с экспертом Контур Эльбы Машей Луценко разбираемся, почему это происходит — и самое главное, что с этим делать.
Откуда берутся пени, если декларация уже сдана
Декларация по УСН — это, по сути, подведение итогов всего прошлого года. В ней мы указываем, сколько должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и всего года. Напомним: налог по УСН платится поквартально — и каждый такой платёж сопровождается подачей уведомления об исчисленных суммах.
УСН «Доходы» в 2026 году: как отчитываться и сколько платить →
Когда налоговая получает декларацию, она автоматически сверяет: действительно ли по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев были уплачены те суммы, которые указаны в декларации? Подавались ли уведомления об исчисленных суммах именно с этими цифрами? И если окажется, что в течение года уведомления не подавались, либо суммы в них были меньше, чем в итоговой декларации — то будут пени.
Конечно, в течение года могли быть периоды, по итогам которых налог к уплате был нулевой. Чаще всего это случается в первом квартале, когда страховые взносы полностью перекрывают налог по УСН «Доходы». В этом случае действительно не нужно ни подавать уведомление об исчисленных суммах, ни пополнять ЕНС — но в декларации обязательно надо отразить, что по итогам первого квартала сумма к уплате нулевая. Если в декларации стоит ноль, вопросов не будет. Главное — показать, что налог был уменьшен до нуля или что дохода в этот период не было вовсе.
Как подстелить соломку: лайфхак
Есть один способ подстраховаться от пеней, даже если уведомления об исчисленных суммах не подаются вовремя, — держать положительное сальдо на ЕНС, как минимум превышающее сумму налога к уплате. Если всё это время на ЕНС лежало достаточно денег, чтобы покрыть налог УСН за квартал, полугодие или девять месяцев, но уведомление по какой-то причине не было подано — налоговая пени начислять не будет. Она видит, что деньги фактически находились «на её стороне».
Очерёдность списания налогов с ЕНС в 2026 году →
Требования о предоставлении пояснений
Требования от налоговой бывают разного рода — но именно после подачи декларации обычно приходят требования дать пояснения. Появляются они в рамках так называемой камеральной проверки, которая автоматически стартует сразу после подачи декларации и длится три месяца.
Самое важное здесь — не пропустить требование. Многие предприниматели просто не знают, где его искать, и в итоге узнают о нём только тогда, когда счёт уже заблокирован.
Куда приходит требование, зависит от того, как вы взаимодействуете с налоговой. Например, если вы отправляете отчётность через Эльбу, туда же придёт и требование — для этого в сервисе есть отдельный раздел «Письма ФНС и СФР», где можно настроить уведомления, чтобы ничего не пропустить.
Документ может прийти и в личный кабинет налогоплательщика — особенно если декларация подавалась через личный кабинет ФНС. Там оно появится в разделе с «конвертиком», который называется «Обращения». Реже, но всё ещё встречается вариант с бумажным письмом по почте.
Требование нельзя игнорировать: срок реакции на него строго ограничен. Если оно приходит в Эльбу или в личный кабинет ФНС, через 5 рабочих дней оно считается автоматически врученным — вне зависимости от того, увидели вы его на самом деле или нет. На ответ после этого даётся ещё 5 дней. То есть в сумме на реакцию есть 11 рабочих дней. Если этот срок пропустить, налоговая может заблокировать счёт.
Так что стоит регулярно проверять каналы, через которые вы взаимодействуете с ФНС — и в первую очередь личный кабинет налоговой, если вы не работаете через Эльбу.
Как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС: образцы и порядок действий →
Требование пришло: что делать?
Прежде всего, не паниковать. Требования ФНС — обычная часть предпринимательской жизни. Вполне нормально, что данные у вас и у налоговой могут в чём-то расходиться: у налоговой есть собственные источники информации о вашем бизнесе: данные по расчётным счетам, по кассе, информация от маркетплейсов. Она сопоставляет эти сведения с тем, что указано в декларации, и если что-то не сходится — просит объяснить расхождение.
Типичная формулировка требования о предоставлении пояснений: согласно выпискам по счетам поступило столько-то денег, по данным кассы — столько-то, а в декларации указано меньше, расхождение такое-то — похоже, налоговая база занижена. Просьба дать пояснения либо подать корректировку декларации.
Меньшая сумма доходов в декларации может объясняться разными причинами. Не все поступления на счёт являются доходом для целей налогообложения. Например, займы — это не доход, и учитывать их в УСН не нужно. В такой ситуации в ответе на требование так и указываем: расхождение объясняется объективными причинами, поступил заём такого-то числа, приложена такая-то платёжка. Дополнительно можно приложить договор займа.
Бывают ситуации, когда предприниматель совмещает УСН и патент, причём патент получен в другой налоговой инспекции. Налоговая по месту прописки может об этом патенте не знать — и решить, что в декларации по УСН доходы занижены. На деле часть доходов законно относится к патенту. В ответе на требование объясняем именно это: есть патент, часть доходов учтена по нему.
Ведите учёт без бухгалтера
Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно
Если ошибку допустили вы сами
Может оказаться, что доходов в декларации указано меньше просто потому, что ошибку допустили мы сами. В этом случае решение простое: подать корректировку декларации, отразив в ней больше доходов, и доплатить налог.
Важный нюанс: сначала стоит пополнить ЕНС на сумму недостающего налога, и только потом подавать корректировку декларации — чтобы не уйти в минус на ЕНС. Дополнительных пояснений в этом случае не требуется: получили требование, поняли причину, подали корректировку — вопрос закрыт. При условии, конечно, что налоговую устроят цифры в скорректированной декларации.
Требования, которые приходят селлерам
Формулировки таких требований бывают самые разные, но суть у них одна: доходы учтены в меньшем размере, потому что не учтена комиссия маркетплейса, которую тоже нужно включать в доходы.
Это уже знакомая многим история. Часто селлеры учитывают в налогах те суммы, которые фактически поступили на их расчётный счёт от маркетплейса. Но по правилам в доходах нужно учитывать сумму, которую заплатил клиент маркетплейсу — то есть сумму до вычета комиссий, которых у маркетплейсов немало. В итоге налог приходится платить с большей суммы, чем реально поступило на счёт. Если продавец об этом забывает — будет расхождение, и налоговая это обязательно заметит.
Однако налоговая тоже может ошибаться: неизвестно достоверно, с какими маркетплейсами и в каком объёме у неё настроен обмен данными. Нам встречались случаи, когда в требовании ФНС фигурировала даже задвоенная сумма: то есть налоговая ожидала ровно вдвое больше доходов, чем должно быть. Если вы видите, что налоговая объективно неправа — скачайте отчёты из личного кабинета селлера за весь год и отправьте их налоговой. Это главный источник достоверных данных по доходам с маркетплейсов.
Если вы работаете в Эльбе, вам легче: там настроена интеграция с маркетплейсами, и Эльба автоматически считает доходы по отчётам Wildberries и Ozon с учётом всех комиссий. Если вы ничего не правили в отчётности вручную, то с вероятностью 99% всё посчитано корректно.
Главное
Требования от ФНС — это не всегда доначисление налогов и лишние издержки. Часто это просто недопонимание между предпринимателем и налоговой, которое снимается пояснениями: проверка завершается, и ничего доплачивать не надо. Самое важное —вовремя отреагировать на требование. И, конечно, платить налог по УСН по итогам каждого квартала, а не только по итогам года.