Учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. Итак, к материальным расходам относятся следующие затраты в виде стоимости (п. 1 ст. 254 НК РФ)...

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. Итак, к материальным расходам относятся следующие затраты в виде стоимости (п. 1 ст. 254 НК РФ):

  1. Приобретенного сырья и материалов, которые используются в производстве товаров (работ, услуг);
  2. Материалов, предназначенных для упаковки и иной подготовки товаров к продаже;
  3. Инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого неамортизируемого имущества;
  4. Комплектующих изделий и полуфабрикатов;
  5. Топлива, воды, энергии, используемых на технологические нужды;
  6. Работ и услуг производственного характера, которые выполняются сторонними организациями и ИП или структурными подразделениями компании;
  7. Содержания и эксплуатации ОС и иного имущества природоохранного назначения.

С полным перечнем материальных расходов можно ознакомиться в статье 254 НК РФ. Причем приведенный перечень не является закрытым. Дело в том, что к материальным расходам могут быть отнесены любые расходы, связанные с производственным процессом. Главное, чтобы они были экономически целесообразными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Также к материальным расходам приравниваются следующие виды затрат (п. 7 ст. 254 НК РФ):

  1. Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия.
  2. Потери от недостачи или порчи материально-производственных запасов при их хранении и транспортировке в пределах установленных норм.
  3. Технологические потери при производстве и транспортировке.
  4. Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых.

Сырье и материалы, приобретенные компанией, следует учесть по их фактической стоимости, включающей в себя не только их цену, но и расходы на транспортировку, пошлины и сборы, вознаграждения посредника, стоимость невозвратной тары и другие затраты, связанные с их приобретением (п. 2, 3 ст. 254 НК РФ).

Сырье и материалы, отпускаемые в производство, можно списать одним из трех способов, предусмотренных действующим законодательством (п. 8 ст. 254 НК РФ):

  1. По стоимости единицы запасов, то есть по фактической стоимости каждой единицы сырья и материалов.
  2. По средней стоимости материалов по видам.
  3. По стоимости первых по времени приобретения материалов (метод ФИФО).

Выбранный способ следует закрепить в налоговой учетной политике.


За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.