Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. Итак, к материальным расходам относятся следующие затраты в виде стоимости (п. 1 ст. 254 НК РФ)...

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. Итак, к материальным расходам относятся следующие затраты в виде стоимости (п. 1 ст. 254 НК РФ):

  1. Приобретенного сырья и материалов, которые используются в производстве товаров (работ, услуг);
  2. Материалов, предназначенных для упаковки и иной подготовки товаров к продаже;
  3. Инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого неамортизируемого имущества;
  4. Комплектующих изделий и полуфабрикатов;
  5. Топлива, воды, энергии, используемых на технологические нужды;
  6. Работ и услуг производственного характера, которые выполняются сторонними организациями и ИП или структурными подразделениями компании;
  7. Содержания и эксплуатации ОС и иного имущества природоохранного назначения.

С полным перечнем материальных расходов можно ознакомиться в статье 254 НК РФ. Причем приведенный перечень не является закрытым. Дело в том, что к материальным расходам могут быть отнесены любые расходы, связанные с производственным процессом. Главное, чтобы они были экономически целесообразными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Также к материальным расходам приравниваются следующие виды затрат (п. 7 ст. 254 НК РФ):

  1. Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия.
  2. Потери от недостачи или порчи материально-производственных запасов при их хранении и транспортировке в пределах установленных норм.
  3. Технологические потери при производстве и транспортировке.
  4. Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых.

Сырье и материалы, приобретенные компанией, следует учесть по их фактической стоимости, включающей в себя не только их цену, но и расходы на транспортировку, пошлины и сборы, вознаграждения посредника, стоимость невозвратной тары и другие затраты, связанные с их приобретением (п. 2, 3 ст. 254 НК РФ).

Сырье и материалы, отпускаемые в производство, можно списать одним из трех способов, предусмотренных действующим законодательством (п. 8 ст. 254 НК РФ):

  1. По стоимости единицы запасов, то есть по фактической стоимости каждой единицы сырья и материалов.
  2. По средней стоимости материалов по видам.
  3. По стоимости первых по времени приобретения материалов (метод ФИФО).

Выбранный способ следует закрепить в налоговой учетной политике.

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

Отчетность в ПФР для юрлиц и ИП в 2019 году

Отчетность в ПФР сдают юрлица и ИП — работодатели. Ежегодно содержание отчетов актуализируется, добавляются новые формы и упраздняются прежние. Далее в статье расскажем о действующих в 2019 году отчетах в ПФР, сроках их представления и возможных санкциях.

Отчетность в ПФР

Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ за 2018 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

НДФЛ

СЗВ-М в 2019 году

Форму СЗВ-М в 2019 году сдают все ИП и юрлица, кроме ИП без работников. Сдается форма в пенсионный фонд (ПФР). В статье вы найдете порядок заполнения, бланк формы и образец для сдачи отчетности без ошибок!

Отчетность в ПФР

Новое в формах Росстат с 2019 года

Приказом Росстата от 06.08.18 № 485 утверждены 10 форм, которые нужно сдавать в Росстат в 2019 году. Формы не новые, а дополненные, это: Форма № 1-Т; Форма № 1-Т (условия труда); Форма № 2-ГС (ГЗ); Форма № 2-МС; Форма № 1-Т (ГМС); Форма № 3-Ф; Форма № 1-З (анкета); Форма № 1-ПР; Форма № П-4; Форма № П-4 (НЗ).

Отчетность в Росстат

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

Страховые взносы

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.