Справочная

База для уплаты налога на прибыль — это разница между налоговыми доходами и расходами. С учетом доходов проблем обычно не возникает, а вот учет расходов нередко вызывает у бухгалтеров затруднения. В статье собрали главную информацию о налоговых расходах, порядке их признания и оформления. Поговорим также о расходах, которые учесть не получится.

Определение величины и уплата налога на прибыль — важнейшая задача компаний, работающих на общей налоговой системе. Порядок и примеры того, как организациям рассчитывать налог на прибыль и какие расходы при этом учитывать, рассмотрим далее.

Модернизация может проводиться как хозспособом, так и подрядным способом. В любом случае решение о проведении модернизации нужно оформить приказом руководителя организации.

Расходы на реконструкцию ОС нельзя списать единовременно.

Ремонтировать основные средства организация может как сама, так и с привлечением подрядчиков. Расскажем, как учесть ремонт при расчете налога на прибыль и какова роль масштабов и даты проведения работ.

На практике бывают ситуации, когда часть используемого компанией основного средства приходит в негодность и восстанавливать ее нецелесообразно. Например, обветшала часть принадлежащего организации здания. В такой ситуации данное ОС можно частично ликвидировать.

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. 

Одна из групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие платежи персоналу организации.

По общему правилу полученные убытки можно перенести на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Учитывать полученный убыток можно как по итогам налогового, так и итогам отчетного периода. По прошествии 10 лет продолжать списывать оставшуюся часть убытка нельзя.

Первоначальная стоимость, которую сформировали при поступлении ОС в компанию, в процессе эксплуатации не меняется. Исключение — реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование, техническое перевооружение и частичная ликвидация ОС. В статье не рассматриваем нематериальные активы.

Чтобы неожиданные расходы на гарантийный ремонт и обслуживание не привели к убыткам, можно запланировать под них резерв. Расскажем, кто может создать резерв, как его рассчитать и что делать, если отложенных денег не хватило.

Компания, которая применяет метод начисления, может создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (п. 3 ст. 266 НК РФ).

Порядок расчета суммы налога на прибыль, которая подлежит удержанию у налогоплательщика, зависит от того, кому выплачиваются дивиденды...

Налоговые агенты должны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога, удержанную у налогоплательщика. Если налог удержать невозможно, то налоговый агент обязан уведомить об этом налоговый орган (ст. 24 НК РФ). Выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль должны не только организации, применяющие ОСНО, но и компании на специальных налоговых режимах.

Кто платит налог на прибыль в 2025 году. Ставка налога на прибыль в 2025 году увеличилась и составляет 25 %. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий. Разберем пример расчета налога на прибыль, сроки уплаты и штрафные санкции.