Транспортный налог в 2022 году для юридических лиц — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Транспортный налог организаций

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2022 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Основные правила на 2022 год по расчету налога на транспортные средства

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2022 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки. Базой также может быть валовая вместимость судов, тяга реактивного двигателя или просто единица транспортного средства. Но чаще всего используется именно мощность двигателя.

На 2022 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 100 2,5
От 100 до 150 3,5
Более 150 менее 200 5
Более 200 менее 250 7,5
От 250 15

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ. Это ограничение не касается автомобилей с мощностью до 150 л. с. включительно.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и экологический класс. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет находится в диапазоне от 3 до 5 млн рублей, при расчете налога используется повышающий коэффициент 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. Во всех регионах действуют единые сроки уплаты налога:

  • 1 квартал 2022 года — 4 мая 2022 года;
  • 2 квартал 2022 года — 1 августа 2022 года;
  • 3 квартал 2022 года — 1 ноября 2022 года;
  • по итогам 2022 года — 1 марта 2023 года.

В некоторых субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому авансовых платежей может не быть.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП — АП 

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство;

АП — авансовые платежи, начисленные в течение года.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2022 году:

Пример 1

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2018 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2022 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 04.05.2022 г.

Пример 2

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17.11.2021.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2022 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2021 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2021 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2021 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

extern

Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

Повышающий коэффициент 2022: таблица

В 2022 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2022 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,1 3-5 До 3
2 5-10 До 5
3 10-15 До 10
3 От 15 До 20

Перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог за 2021 года следует считать с повышающими коэффициентами, опубликован на сайте Минпромторга.

Когда платить авансовые платежи в 2022 году?

В 2022 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов (п.1 ст. 363 НК РФ).

С 2021 года регионы не вправе самостоятельно устанавливать крайние сроки для внесения авансовых платежей по транспортному налогу. По всей России действуют единые даты уплаты — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, могут не сдавать налоговые декларации по транспортному налогу. Эта обязанность отменена начиная с отчетного периода 2020 года (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Организации должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать в бюджет транспортный налог. Проверять правильность исчисленных сумм будет налоговая инспекция, используя для этого сведения ГИБДД. Сумма налога, которую компания должна была заплатить по мнению ИФНС, будет указана в сообщении по утвержденной форме. Оно направляется через шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за прошедший год.

Если сообщение из инспекции не поступит или в нем будет учтен не весь транспорт, компания будет обязана сообщить в ИФНС о имеющихся налогооблагаемых транспортных средствах.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

За сокрытие налогооблагаемых объектов и не отправленные сообщения об объектах налогообложения штраф тоже составит 20 % от неуплаченной суммы налога.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2022 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Пени 182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110

extern

Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

Изменения в 2022 году по транспортному налогу и последние новости

Заявление о льготе. Так как декларации отменены, организации должны самостоятельно уведомлять налоговую о том, что у них есть право на применение льгот. Если заявление не будет подано, льготу все равно предоставят на основании сведений, полученных ИФНС из собственных или других источников. Учесть льготу при расчете налога должны будут с момента, в который у налогоплательщика возникло право на ее применение. 

Приобретение или утрата права на льготу. Если в течение года налогоплательщик получит право на льготу или лишится его, налог должны будут рассчитать исходя из количества месяцев, в которых действовала льгота. При этом месяц всегда округляется до полного, даже если право на льготу действовало лишь один день.

С изъятого транспорта можно не платить налог. Если налогоплательщик лишится объекта налогообложения, с него снимут обязанность платить налог с первого числа месяца, в котором было изъято транспортное средство. Важно, что об этом нужно своевременно уведомить ИФНС.

Весельные лодки и маломощные моторные лодки освободили от налогообложения. Поправка вступила в силу «задним числом» — с начала 2020 года, поэтому уплаченный по этим объектам налог можно будет принять к зачету или вернуть.

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы


Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал.

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Первоначальная стоимость, которую сформировали при поступлении ОС в компанию, в процессе эксплуатации не меняется. Исключение — реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование, техническое перевооружение и частичная ликвидация ОС...

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Если нужно восстановить НДС по ОС, ранее принятый к вычету — существует специальный порядок восстановления налога. Так, восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Налог на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2022 году. Ставка налога на прибыль и в 2021, и в 2022 году составляет 20 %. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий. Разберем пример расчета налога на прибыль, сроки уплаты и штрафные санкции. Расскажем про изменения в порядке заполнения и сроках сдачи декларации по налогу на прибыль.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.