Нулевая отчетность для ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, обязан отчитываться о своей деятельности каждый год. Но бывает, что деятельность не ведется, доходов и расходов нет. Нужно ли в таком случае заполнять КУДиР и отчитываться перед налоговой?

Ирина Николаева Налоговый журналист, бизнес-тренер

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Экстерне. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Попробовать бесплатно

Что такое нулевая отчетность

Многие предприниматели на старте бизнеса не ожидают больших оборотов и выбирают для себя упрощенную систему налогообложения (УСН). На этой системе проще учитывать доходы и затраты, требуется меньше отчетов.

При переходе на УСН предприниматель выбирает базу для налогообложения либо по системе «доходы» либо «доходы минус расходы». Налог на упрощенке исчисляется каждый квартал. В течение года нужно три раза по итогам 1, 2 и 3 кварталов внести аванс, а по итогам всего года уплачивается налог полностью. При этом раз в год ИП обязан сдать налоговую декларацию, сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года.

Если бизнес на паузе, это не освобождает от обязанности вести налоговый учет и отчитываться. В этом случае сдают так называемую нулевую отчетность (нулевую декларацию) и оформляют нулевую КУДиР. Все показатели для расчета налоговой базы равны нулю. Соответственно и налог тоже равен нулю.

Важно! Для предпринимателей, которые ведут социально значимую деятельность и попадают под «налоговые каникулы» и не платят УСН первые два отчетных периода, декларация не считается нулевой, поскольку налогооблагаемая база все-таки там есть.

Почему отчетность становится «нулевой»

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в конце года и не успел начать деятельность. Например, ИП Петров В. Н. зарегистрировался в налоговой инспекции в конце ноября, получил необходимые документы, открыл расчетный счет в банке,  но первые поступления средств были только в январе. Тем не менее, не позже 30 апреля Петров обязан сдать отчет в налоговую за предыдущий календарный год, а еще распечатать, прошить и подписать книгу учета доходов и расходов.

Также причиной нулевок могут стать финансовые трудности, когда доходов нет, бизнес стоит на месте. В таких случаях нет базы для исчисления налоговых платежей. Соответственно для налоговой нужно заполнить нулевую налоговую декларацию и оформить заполненную прочерками КУДиР.

Индивидуальный предприниматель может приостановить деятельность по состоянию здоровья и иным личным обстоятельствам, в ситуации форс-мажора или изменений на рынке и в законодательстве. Если ИП не прекращает деятельность официально, то за период «простоя» нужно все равно отчитаться в налоговую.

Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, подает нулевую декларацию раз в год. Для заполнения такой декларации должны выполняться следующие условия:

• В отчетном периоде (предыдущий календарный год) не было движения денег по счетам.

• Отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация. Например, если предприниматель отчитывается по системе «доходы», то он не должен иметь никаких доходов за отчетный период. Если предприниматель работает по системе «доходы минус расходы» и не получил дохода, а только расходовал свои средства, то декларация уже не будет нулевой. В этом случае предприниматель фиксирует расходы и убытки и эти суммы потом можно будет учесть при расчете налогооблагаемой базы в следующем периоде.

Реклама 16+

Сдавайте нулёвки в Эльбе за пару кликов

Далее → Далее → Подписать и отправить. Попробуйте бесплатно от 30 дней

Отправить нулевые отчёты

Отчетность для ИП на УСН без сотрудников

Если предприниматель работает самостоятельно, используя упрощенный режим налогообложения, то раз в год он сдает одну декларацию в налоговую и заполняет одну книгу учета.

При заполнении декларации на титульном листе нужно указать только общие сведения, объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) и налоговую ставку.

Практически во всех остальных строках будут стоять прочерки. При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» можно указать расходную часть, чтобы уменьшить налоговые платежи в следующем отчетном периоде.

Отсутствие налогооблагаемой базы, приостановка деятельности при этом не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов за себя, и взносы в декларации показывают.

Отчетность для ИП на УСН с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель, у которого есть сотрудники, даже при наличии нулевой декларации обязан отчитаться в налоговую и Социальный фонд.

• В ФНС ежеквартально сдают расчет по страховым взносам за сотрудников — РСВ и 6-НДФЛ.

• В Социальный фонд нужно отчитаться по формам: ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.

Что будет, если вовремя не сдать нулевую декларацию

Предпринимателя, который не сдал вовремя нулевую отчетность, могут оштрафовать, а его счет заблокировать. Налоговики имеют право заблокировать счет, если предприниматель опоздал со сдачей отчетов более чем на 10 дней.

Штраф за несданную налоговую декларацию будет минимальным — 1 000 рублей, поскольку у бизнесмена нет сумм налога к уплате.

Для ИП с сотрудниками штрафы за несданную отчетность в Социальный фонд будут начисляться исходя из количества застрахованных лиц. Сумма штрафа — 500 рублей за каждого работника, по которому не было подано сведений.

А вот за отсутствие КУДиР, даже и с нулями, можно получить более серьезный штраф — от 10 000 рублей.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН

Специального бланка для нулевой отчетности не предусмотрено. Декларация заполняется на стандартном бланке.

Титульный лист заполняется как обычно: на нем указываются реквизиты индивидуального предпринимателя (ИНН, КПП, ОКВЭД). Номер корректировки — ноль.

На второй странице декларации (раздел 1.1. или раздел 1.2) показываются итоговые результаты по расчету платежей по налогам. В нашем случае они будут равны нулю. Раздел 2.1 и 2.2 заполняют те предприниматели, которые работают по системе «доходы минус расходы». Раздел 3 заполнять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам, только цифры, формирующие налоговую базу, заменяются прочерками.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Экстерне. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Попробовать бесплатно

Как заполнить нулевую КУДиР

Если деятельность не ведется, книгу учета все равно нужно заполнить, распечатать, прошить и подписать, а потом хранить 5 лет.

Нулевая КУДиР состоит из заполненного титульного листа и разделов с прочерками:

• На УСН «доходы» прочерки надо поставить в 1 и 4 разделах, а для плательщиков торгового сбора — еще и в 5;

• На УСН «доходы минус расходы» прочерки ставят в разделах 1, 2 и 3.

При этом предприниматели на УСН 15% должны внести в 1 раздел книги в качестве расходов уплаченные взносы за себя, потому что перечислять их нужно, даже если бизнес стоит на паузе.

Так может выглядеть страница 1 раздела в нулевой КУДиР на УСН «доходы минус расходы» за 2023 год: