Как заполнить отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах

ФНС опубликовала письмо от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ со ссылкой на памятку о порядке предоставления уведомления по ЕНП и разместила сроки его подачи.

Отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах: нюансы заполнения

Отчетный период заполняется на основании граф 9–11 приложения 1 к Памятке по порядку заполнения в зависимости от срока уплаты налога.

Нюансы заполнения периода по отдельным налогам и взносам:

• Для квартальных платежей, таких как налог на имущество, УСН, земельный и транспортный налог, столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру квартала.

• Для страховых взносов и НДФЛ столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру месяца в квартале.

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Попробовать

В какие сроки предоставлять уведомление об исчисленных суммах?

Сроки сдачи формы указаны в приложении к Письму от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ и зависят от конкретного КБК.

Налог на прибыль, исчисляемый по ставке, отличной от 20%, или с доходов иностранной организации

КБК:

• налог на прибыль с доходов иностранных организаций — 18210101030011000110;

• налог на прибыль с дивидендов — 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210101060011000110;

• налог на прибыль от контролируемых иностранных компаний — 18210101080011000110;

• налог на прибыль с доходов по облигациям — 18210101090011000110.

Кто платит: налоговые агенты.

Налог на прибыль

КБК:

• налог на прибыль с доходов от государственных ценных бумаг — 18210101070011000110.

Кто платит: налоговые агенты.

НДФЛ

КБК:

Для КБК 18210102010011010110 или 18210102080011010110 заполняется ОКТМО 21000000. Если указать другой ОКТМО, возникнет предупреждение, основанное на контрольных соотношениях из Письма ФНС РФ от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@.

Кто платит: налоговые агенты.

с 1 января 2024 года уведомление по НДФЛ подается 2 раза в месяц:

• за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
• за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.

Согласно Письму Минфина РФ от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 бюджетные организации имеют обязательство подать уведомление по НДФЛ в декабре два раза. Это связано с завершением финансового года.

С 1 января 2025 в уведомлении по НДФЛ нужно указывать два КБК - отдельно по зарплате и отдельно по районным коэффициентам/северные надбавкам.

НДФЛ для ИП на ОСНО

КБК:

• НДФЛ с дохода менее 5 млн руб. — 18210102020011000110;

• НДФЛ с дохода более 5 млн руб. — 18210102080011000110.

Кто платит: ИП, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы.

Страховые взносы

КБК:

• страховые взносы, распределяемые по видам страхования, — 18210201000011000160;

• страховые взносы по доптарифу ОПС — 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160;

• страховые взносы по сотрудникам летных экипажей — 18210208000061000160;

• страховые взносы по сотрудникам угольной промышленности — 18210209000061000160;

• страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 18210210000011000160;

• страховые взносы ОМС по прокурорам и судьям — 18210211000011000160.

Кто платит: работодатели, производящие выплаты сотрудникам.

Согласно Письму Минфина РФ от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 бюджетные организации имеют обязательство подать уведомление по страховым взносам в декабре два раза. Это связано с завершением финансового года. 

Согласно Письму ФНС от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@ при досрочной уплате страховых взносов за декабрь подается уведомление.

За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2024 года и в январе 2025 года.

Имущественные налоги

КБК:

• налог на имущество — 18210602010021000110, 18210602020021000110;

• транспортный налог — 18210604011021000110;

• земельный налог — 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.

Кто платит: юридические лица — владельцы имущества, транспорта и земельных участков.

Если по закону субъекта РФ или муниципального образования не предусмотрена уплата авансовых платежей, уведомление не предоставляется.

Согласно Письму Минфина РФ от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 бюджетные организации имеют обязательство подать уведомление по имущественным налогам в декабре. Это связано с завершением финансового года. 

УСН

КБК:

• объект налогообложения «доходы» — 18210501011011000110;

• объект налогообложения «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.

Кто платит: юридические лица и ИП, применяющие УСН.

ЕСХН

КБК: 18210503010011000110.

Кто платит: юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН.

Уведомление об исчисленных суммах предоставляется по налогам и взносам, если срок сдачи отчета позже, чем уплата самой обязанности. Общий срок подачи уведомления — до 25 числа месяца, в котором предусмотрена уплата налога (п. 9 ст. 58 НК РФ).