Какую отчетность сдает вновь созданная организация

Новые компании и предприниматели не освобождаются от отчетности. Как только налоговики вносят сведения в госреестр, ООО и ИП становятся полноценными налогоплательщиками, а значит должны отчитываться перед контролерами. Разбираемся, какие отчеты сдавать, если только начали вести свой бизнес. 

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Когда новой компании надо отчитаться в первый раз 

Отчетность зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания, поскольку у каждой налоговой системы — свой состав отчетности. Кроме того, важен и налоговый: по одним налогам отчитываются за год, по другим — за квартал или месяц, об этом расскажем ниже.

Важно! Если зарегистрировали бизнес, но пока не ведете деятельность, всё равно нужно отчитываться. Если не было операций, нужно сдавать нулевые декларации. По некоторым налогам можно сдать единую упрощенную декларацию — ЕУНД.

Бухгалтерскую отчетность сдают только раз в год. Отчитаться надо по итогам календарного года — до 31 марта следующего года. Но у организаций, зарегистрированных в четвертом квартале, есть преимущество: первые три месяца работы войдут в отчет, который надо сдать только по окончании следующего года.

Как определить первый налоговый период для новой организации

Налоговым периодом у разных налогов может быть год, квартал или месяц.

Если налоговый период — календарный год

Например, для налогов на прибыль и имущество налоговый период — год. Первый налоговый период зависит от того, в каком месяце создали организацию:

1. В период с 1 января по 30 ноября. Тогда первый налоговый период начинается со дня создания и длится до конца этого календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ). 
2. В период с 1 по 31 декабря. Тогда первый налоговый период начинается со дня создания и закончится только 31 декабря следующего года (п. 2 ст. 55 НК РФ). 

Это правило не применяется для НДФЛ и спецрежимов — УСН, ЕСХН (п. 3.5, 4 ст. 55 НК РФ). По этим налогам за год создания нужно отчитаться в стандартные для всех сроки.

Если налоговый период — квартал

Например, это НДС. Первый налоговый период зависит от того, когда создана компания:

1. Больше чем за 10 дней до конца квартала. Первый период начинается со дня создания и длится до последнего дня этого квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ).
2. Меньше чем за 10 дней до окончания квартала. Первый период начинается со дня создания и заканчивается в последний день следующего квартала. 

Если налоговый период — календарный месяц

В таком случае первый налоговый период начинается со дня создания организации и заканчивается последним днем этого же месяца (п. 3.3 ст. 55 НК РФ), то есть отчитываться надо в обычные для этого налога сроки и исключений для новый организаций и ИП нет. К примеру, организацию создали 5 сентября. Ей надо отчитаться по акцизам. Первый налоговый период — с 5 по 30 сентября (ст. 192 НК РФ).

Какую отчетность по налогам сдавать новым ООО и ИП

Минимальный набор налоговой отчетности зависит от режима налогообложения. Собрали их в таблице:

В зависимости от объектов налогообложения у организаций и ИП могут быть и другие налоговые отчеты. К примеру, декларация по водному налогу или налогу на добычу полезных ископаемых, отчеты по акцизам и косвенным налогам. Транспортный и земельный налоги тоже платят при наличии налогооблагаемых объектов. Но отчитываться по ним не надо: декларации отменили еще в 2020 году.

Если дата отчетности выпадает на праздник или выходной, срок сдачи переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

НДС

Декларацию по НДС сдают ежеквартально — до 25 числа месяца после отчетного квартала. Если организация создана меньше чем за 10 дней до конца квартала, отчитаться первый раз надо по окончании следующего квартала. Например, если компанию зарегистрировали 25 марта 2024 года, то первый период по НДС продлится с 25 марта 2024 года по 30 июня 2024 года. Отчитаться надо до 25 июля 2024 года.

Декларацию по НДС подают в электронной форме. Отчет нужно отправить, даже если не проводили операции по покупке и реализации в отчетном периоде.

Посредники, застройщики, экспедиторы, которые действуют от своего имени, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Это надо сделать до 20 числа следующего месяца после отчетного квартала.

Налог на прибыль

Этот налог платят только организации. Порядок отчетности зависит от того, как организация платит авансы по прибыли (ст. 286 НК РФ). Можно платить раз в месяц или раз в квартал. По умолчанию новые организации платят ежеквартально, если укладываются в лимит выручки — 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). При превышении указанных лимитов налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных платежей в порядке, прописанном в п. 6 ст. 286 НК РФ. Отчитываться тоже нужно ежеквартально — по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если же новая компания решила платить авансы ежемесячно из фактической прибыли, нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию, тогда отчеты нужно сдавать каждый месяц (ст. 286 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по прибыли — в таблице.

Первый налоговый период для вновь созданной компании зависит от даты ее регистрации:

Регистрация в первые 11 месяцев года. Допустим, компания платит ежеквартальные авансы по прибыли. Бизнес официально зарегистрировали 10 июля 2024 года. Первый отчетный период — с 10 июля по 30 сентября 2024 года. Отчитаться за 9 месяцев надо 25 октября 2024 года. А годовую декларацию следует отправить до 25 марта 2025 года.

Регистрация в декабре. Компанию зарегистрировали в 1 декабря 2023 года. Она также платит ежеквартальные авансы. Первый налоговый период для нее длится с 1 декабря 2023 года по 31 декабря 2024 года (абз. 2,3 п. 2 ст. 55 НК РФ). А первый отчетный — с 1 декабря 2023 по 31 марта 2024 года. Годовую декларацию за 2023 год сдавать не надо. Первый раз нужно отчитаться за 1 квартал 2024 года — до 25 апреля 2024 года. В эту декларацию войдет весь первый квартал 2024 и декабрь 2023 года. А первую годовую декларацию надо сдать по итогам 2024 года — до 25 марта 2025 года. В этот отчет попадут данные за весь 2024 год и декабрь 2023. 

Налог на имущество

Декларацию по налогу на имущество сдают раз в год — до 25 марта следующего года после отчетного. А если создали организацию в декабре, отчитывайтесь только по окончании следующего года. Например, организацию зарегистрировали 25 декабря 2023 года. Первый налоговый период по налогу на имущество — с 25 декабря 2023 года по 31 декабря 2024 года.

НДФЛ у ИП на ОСНО

Предприниматель на ОСНО отчитывается по форме 3-НДФЛ. В каком бы месяце отчетного года не зарегистрировался ИП, отчитаться он должен не позднее 30 апреля следующего года. К примеру, если сведения в ЕГРИП внесли 5 июля 2023 года, отчитаться о доходах надо до 2 мая 2024 года, поскольку 30 апреля 2024 — выходной.

УСН

Налоговый период начинается со дня регистрации бизнеса и до конца этого года. Поэтому при любой дате регистрации в 2023 году, первую декларацию нужно сдать:

• новой организации — до 25 марта 2024 года;
• новому ИП — до 25 апреля 2024 года. 

ЕУНД

Если в отчетном квартале у компании или предпринимателя не было операций, движений по кассе и по банковским счетам, вместо нескольких отчетов по обязательным налогам он может сформировать единую упрощенную налоговую декларацию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). 

Единую декларацию можно подать вместо деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН. Нельзя заменить единой деларацией отчет 3-НДФЛ. Если предприниматель не вел деятельность в отчетном периоде, ему надо сдать нулевую 3-НДФЛ (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Единую декларацию сдают до 20 числа следующего месяца после отчетного квартала. ЕУНД можно подать за тот же период, за который подается обычная декларация. Поэтому отчетный период совпадает с периодом по тем налогам, по которым решили отчитаться в ЕУНД.  

Бухгалтерская отчетность

Сдают только организации. ИП вправе не вести бухучет, поэтому и не формируют бухгалтерскую отчетность (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-10/71228).

Бухгалтерскую отчетность сдают по итогам года. В ее состав входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Отчитаться надо до 31 марта. 

Первый отчетный период зависит от того, когда зарегистрировали бизнес:

1. До 30 сентября. Первый отчетный период новой организации — с даты ее регистрации по 31 декабря того же года. К примеру, компанию зарегистрировали 20 января 2023 года. Отчетный период — с 20 января по 31 декабря 2023 года. Первые бухгалтерские отчеты надо отправить до 1 апреля 2024 года, поскольку 31 марта 2024 года выпадает на воскресенье. 
2. После 30 сентября. Первый отчетный период продлевается до 31 декабря следующего года (п. п. 2, 3 ст. 15 402-ФЗ). Допустим, организацию зарегистрировали 20 ноября 2023 года. Первый отчетный период — с 20 ноября 2023 года по 31 декабря 2024 года. Впервые отчитаться надо до 31 марта 2025 года. 

Отчетность работодателей в ИФНС и СФР

Организации и ИП с работниками обязаны отчитываться как налоговые агенты. Они подают расчет 6-НДФЛ по начисленному и удержанному НДФЛ с доходов своих работников. 

Налоговый период по НДФЛ начинается со дня регистрации организации/ИП и заканчивается 31 декабря этого же календарного года (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). Если зарегистрировали бизнес 15 мая 2023 года, налоговый период будет с 15 мая по 31 декабря 2023 года, а первый отчетный период — полугодие. 6-НДФЛ надо отправить до 25 июля 2023 года. Дальше придется отчитаться и за 9 месяцев, и за год.

Чтобы отчитаться о начисленных страховых взносах, работодатели отправляют в налоговую РСВ. Первый раз придется отчитаться за тот расчетный период, в котором зарегистрировали бизнес. 

Допустим, ИП зарегистрировался в конце 2023 года — 1 декабря. Он сразу же нанял работников, начислил и заплатил им зарплату за декабрь. До 25 января 2024 года ИП надо сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2023 года.

Организации сдают РСВ независимо от того, есть ли наемные работники. Помимо РСВ работодатели сдают в ИФНС персонифицированные сведения о физических лицах и отчет по форме ЕФС-1 в СФР.

Собрали все отчеты за работников в таблице:

Кроме того, до 15 апреля, организации подтверждают в СФР основной вид деятельности — чтобы ему установили тарифы взносов на травматизм на текущий год. Это надо делать ежегодно, кроме года своего создания. К примеру, если компанию зарегистрировали 10 марта 2023 года, подтвердить вид деятельности следует до 15 апреля 2024 года. Для этого необходимо подать в Соцфонд заявление, справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий достаточно заявления и справки. ИП не надо подтверждать в СФР основной код ОКВЭД.

Еще одна обязанность работодателя — проводить специальную оценку условий труда. О проведенной СОУТ отчитываются в форме декларации — электронную форму заполняют на сайте Роструда в течение 30 дней после получения результатов спецоценки. Но этот порядок планируют упростить: в 2024 году работодатели декларации смогут направлять через личный кабинет по охране труда.

Как накажут за нарушение сроков отчетности

Если сдать позже декларацию по итогам налогового периода, организации и ИП придется заплатить 5% от недоимки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%. К примеру, за несдачу нулевой декларации штраф — 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). А директора организации или другое должностное лицо привлекут к административной ответственности (ст. 15.5 КоАП РФ). Назначат либо предупреждение, либо штраф — от 300 до 500 рублей. 

Штраф за просрочку или несдачу 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки со дня сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Должностное лицо также накажут предупреждением или штрафом в 300-500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если просрочить сдачу декларации больше, чем на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетный счет (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). 

Штраф за непредставление бухгалтерской отчетности — от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ). Для малых предприятий штрафы ниже, от 1 500 до 2 500 рублей. Штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

За непредставление или просрочку отчетов в СФР придется заплатить административный штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ). А по нормам ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, если несвоевременно подать сведения персонифицированного учета, работодателя оштрафуют на 500 рублей за каждое застрахованное лицо.