Стандартный налоговый вычет на детей в 2025 году

Работающие родители могут платить меньший налог своего заработка, если у них есть дети. В статье расскажем, кому положены вычеты на детей, когда их удваивают и как их получить.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Кто получает вычеты на детей

Вычет на ребенка — это своего рода скидка при уплате НДФЛ: установленная законом сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ). Каждый месяц определенная сумма освобождается от налога — НДФЛ с этой суммы платить не нужно:

• за первого ребенка освобождаются по 1 400 рублей, экономия для родителя составляет по 182 рубля с ребенка в месяц;
• за второго ребенка освобождаются по 2 800 рублей, экономия составляет по 364 рубля;
• за третьего и каждого последующего ребенка освобождается еще по 6 000 рублей, это экономит родителю еще по 780 рублей в месяц.

На вычеты имеет право каждый родитель. Скажем, если в семье трое детей, то за первого от НДФЛ освобождаются по 1 400 рублей, за второго — 2 800 рублей, за третьего — еще 6 000 рублей. Тогда каждый родитель экономит: (1 400 + 2 800 + 6 000) х 13% = 1 326 рублей, значит семейный бюджет сберегает ежемесячно 2 652 рублей. На эти деньги можно купить примерно 30 литров молока или 50 стаканчиков йогурта.

Вычет можно получить, только если родитель платит со своих доходов НДФЛ. Это сотрудники компании, ИП на основной системе, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят с доходов налог. А вот предприниматель на УСН такой вычет получить не сможет, потому что его доходы облагаются упрощенным налогом, а не НДФЛ.

Право на вычет есть у отчима или мачехи, если они участвуют в содержании ребенка своего супруга. Для этого родитель ребенка пишет заявление, что его сын или дочь находятся на общем иждивении супругов. Такое заявление сдают в бухгалтерию вместе с копией свидетельства о браке, копией свидетельства о рождении ребенка и заявлением на вычет. 

Условия получения налогового вычета

Чтобы сотрудник мог получить вычет на ребенка, должны выполняться следующие условия (п. 3, 4 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 224 НК РФ):

• на сумму вычета можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13 %;
• сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

По общему правилу вычеты даются на детей в возрасте до 18 лет, но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него предоставляется до возраста 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277). Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за границей. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом.

Когда на взрослого ребенка перестают давать вычет, его все равно учитывают при определении «порядка» младших детей. Скажем, у Марии четверо детей, старшему исполнилось 25, младшие — несовершеннолетние. Тогда на старшего ребенка вычет она уже не получает, на второго ей положен вычет 2 800 рублей, на третьего и четвертого — по 6 000 рублей.

На детей-инвалидов получают повышенный вычет: 12 000 рублей — вычет для родителей, опекунов и попечителей. Такая льгота не заменяет стандартный детский вычет, а суммируется с ним. Скажем, если в семье двое детей и младший имеет инвалидность, то каждый родитель получает за первого ребенка вычет 1 400 рублей, а за второго 2 800 + 12 000 рублей.

Автоматический расчет зарплаты

Автоматически рассчитывайте в Контур.Экстерне больничные и детские пособия, отпускные и командировочные.

Попробовать бесплатно

Предельный размер доходов для детских вычетов

Вычет на детей — это мера поддержки для родителей с небольшими зарплатами, так что чиновники установили лимит на год. Как только сумма основной налоговой базы за год перевалит за 450 000 рублей, применение вычетов прекращается — с того месяца, в котором лимит превышен. При этом суммируются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе. Необлагаемые подоходным налогом доходы в такой расчет не включаются (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Например, Мария получает 52 000 рублей в месяц. В сентябре ее доход с начала года превысит 450 000 рублей, значит с сентября до конца года она будет платить НДФЛ с полной зарплаты.

За какой период предоставляется вычет

Период для применения вычетов — календарный год. Например, ИП на основной системе налогообложения может применить вычеты накопительным способом при уплате налога за год.

То же самое касается граждан на трудовых договорах. Иногда работник долго болеет или находится в отпуске за свой счет, и в такое время не получает зарплату. Тогда вычеты за нерабочие месяцы переносятся на будущее и суммируются: их применят, как только у работника появится облагаемый НДФЛ доход. Правда если этого не удастся сделать до конца года, на следующий год вычеты не перенесутся, а просто «сгорят».

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если ребенка или детей обеспечивает единственный родитель, ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но это касается только одиноких родителей, если второй родитель умер, или пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении ребенка или указан со слов матери. Когда такой одинокий родитель вступает в брак, история с двойным вычетом прекращается.

Еще двойной вычет может получать родитель, который находится в разводе или не регистрировал брак: для этого второй родитель должен отказаться от своего вычета в пользу первого. Но это возможно, только если второй родитель работает, получает зарплату и платит с нее НДФЛ. И тогда ему ежемесячно придется получать на работе справку о доходах и НДФЛ и передавать ее первому родителю: его работодатель делает двойной вычет и должен каждый раз при выплате зарплаты и удержании НДФЛ убеждаться, что второй родитель все еще работает и его доход с начала года не превысил 450 000 рублей.

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Экстерн, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Попробовать бесплатно

Стандартный вычет на ребенка: порядок получения

Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен принести в бухгалтерию документы на ребенка. Если детей несколько, документы нужно предоставить на каждого из них. Это могут быть такие бумаги:

• копия свидетельства о рождении или усыновлении, установлении опеки;
• справка из колледжа или вуза об обучении на очном отделении;
• копия свидетельства об инвалидности;
• копия свидетельства о браке;
• если сотрудник — отчим или мачеха для детей от первого брака, понадобится заявление от супруга о том, что пара совместно содержит ребенка или детей в семье;
• заявление от другого родителя об отказе от вычета на ребенка;
• копия свидетельства о смерти второго родителя или постановление суда о признании его пропавшим без вести. 

С 2025 года не требуется заявление на вычет. Бухгалтерия при расчете НДФЛ делает положенные вычеты на основании имеющихся документов. Если вы принесли документы не сразу после рождения ребенка или не сразу после приема на работу, то бухгалтер все равно применит все положенные вычеты за отработанные в году месяцы.

Если в жизни сотрудника ничего не меняется, представлять заново документы не нужно, право на вычет автоматически продлевается каждый год. Только справку об учебе ребенка-студента нужно приносить ежегодно. Но если у сотрудника появляется новый ребенок или он вступает в новый брак и начинает воспитывать неродных детей — понадобятся новые дополнительные документы.

Если сотрудник меняет работу, он приносит документы на ребенка на новом рабочем месте. А еще понадобится справка о доходах и НДФЛ с прежнего места работы, чтобы новый работодатель учитывал доходы с начала года и вовремя перестал делать вычеты.

Размеры вычетов на детей в 2025 году

В 2025 году произошли изменения в правилах предоставления вычетов на детей. Размеры вычетов — по-прежнему 1 400 рублей на первого ребенка, а вот на второго ребенка и последующих вычеты увеличены в два раза: на второго — 2 800 рублей, на третьего и следующих детей — 6 000 рублей. Если родитель воспитывает ребенка-инвалида, к стандартному вычету добавляется еще 12 000 рублей. Если ребенка-инвалида воспитывают опекуны или попечители, к их стандартному вычету теперь тоже добавляется 12 000 рублей. Лимит по доходам с начала года — 450 000 рублей.

Рекомендуем применять вычет при расчете НДФЛ с более поздней выплаты в месяце: тогда вы точно сможете рассчитать, превысил ли лимит суммарный доход сотрудника с начала года.

Аккуратно применяйте вычеты, следите за доходом сотрудника с начала года, запрашивайте и сохраняйте подтверждающие вычет документы. А чтобы упростить расчет зарплаты, НДФЛ и взносов, работайте в удобном бухгалтерском сервисе.

Автоматически рассчитывайте заработную плату, ведите бухучет и отправляйте отчеты онлайн

Попробовать бесплатно