Новые коды КБК НДФЛ за сотрудников в 2025 году

НДФЛ перечисляется на единый налоговый счет, но КБК по-прежнему нужно знать: его вносят в уведомление об исчисленных суммах и в форму 6-НДФЛ. Приведем часто применяемые коды для подоходного налога в 2025 году.

Елена Кулакова Эксперт по страховым взносам и персучету

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Новый порядок удержания НДФЛ

Раньше удерживать НДФЛ с зарплаты работника нужно было в последний день месяца, так что при выплате аванса налог не удерживали. Теперь доход в целях НДФЛ признается при каждой выплате сотруднику, а значит удерживать налог нужно с аванса и любого другого дохода, даже если работодатель рассчитывается с сотрудниками раз в неделю или ежедневно.

Сроки перечисления НДФЛ

Раньше налоговые агенты перечисляли НДФЛ один раз в месяц. С 2024 года НДФЛ отправляют дважды в месяц:

до 28 числа нужно уплатить налог с выплат сотрудникам, сделанных с 1 по 22 число текущего месяца, уведомление по налогу подается до 25 числа;
до 5 числа следующего месяца нужно уплатить налог с выплат сотрудникам, сделанных с 23 по последнее число предыдущего месяца, уведомление по налогу подается до 3 числа;
в последний рабочий день года подают уведомление и перечисляют НДФЛ, удержанный с выплат, сделанных с 23 по 31 декабря.

В уведомлении налогоплательщик прописывает сумму налога, которую должен уплатить в текущем периоде, а для идентификации налога указывает его КБК.

Автоматический расчет зарплаты

Автоматически рассчитывайте в Контур.Экстерне больничные и детские пособия, отпускные и командировочные.

Попробовать бесплатно

КБК по НДФЛ в 2025 году

КБК для перечисления НДФЛ в составе единого платежа такой же, как и для прочих налогов в ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Указывайте его в платежках с общими суммами налогов и взносов.

Новые КБК по НДФЛ и изменения наименований существующих кодов для указания в уведомлениях и отчетности по НДФЛ установлены приказом Минфина от 13.11.2024 N 165Н:

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ, не превышающий 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также НДФЛ, не превышающий 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года (исчисленный по ставке 13%);

182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ, превышающий 650 000 рублей, с базы, превышающей 5 млн рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также НДФЛ свыше 312 000 рублей, с базы от 2,4 млн до 5 млн рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года (исчисленный по ставке 15%);

182 1 01 02150 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 702 000 рублей, относящейся к части налоговой базы от 5 млн до 20 млн рублей;

182 1 01 02160 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 3 402 000 рублей, относящейся к части налоговой базы от 20 млн до 50 млн рублей;

182 1 01 02170 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 9 402 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн рублей;

182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов не превышающий 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также налог, не превышающий 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года:

182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов свыше 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также налог, превышающий 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
182 1 01 02200 01 1000 110 — НДФЛ с дохода участника СВО, относящегося к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК РФ, не превышающего 5 млн рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ с дохода в виде районных коэффициентов и «северных» надбавок, относящегося к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, не превышающего 5 млн рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
182 1 01 02220 01 1000 110 — НДФЛ с дохода участника СВО, относящегося к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК РФ, свыше 5 млн рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ с дохода в виде районных коэффициентов и «северных» надбавок, относящегося к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, свыше 5 млн рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года.

182 1 01 02021 01 1000 110 — НДФЛ с доходов от бизнеса ИП, адвокатов, нотариусов в части суммы налога, превышающей 312 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей и составляющей не более 5 млн рублей;

182 1 01 02022 01 1000 110 — НДФЛ с доходов от бизнеса ИП, адвокатов, нотариусов в части суммы налога, превышающей 702 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей и составляющей не более 20 млн рублей;

182 1 01 02023 01 1000 110 — НДФЛ с доходов от бизнеса ИП, адвокатов, нотариусов в части суммы налога, превышающей 3 402 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 20 млн рублей и составляющей не более 50 млн рублей;

182 1 01 02024 01 1000 110 — НДФЛ с доходов от бизнеса ИП, адвокатов, нотариусов в части суммы налога, превышающей 9 402 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн рублей.

Есть также отдельные КБК для НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний. Коды зависят от того, перешла иностранная компания на особый порядок уплаты налога или нет и от размера налога.

Полный перечень КБК размещен на официальном сайте ФНС.

Автоматически рассчитывайте заработную плату, ведите бухучет и отправляйте отчеты онлайн