Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Организации и ИП могут платить НДС при совершении операций, освобожденных от обложения этим налогом, если платить НДС и принимать «входной» НДС к вычету выгоднее, чем использовать освобождение.

На практике организации и ИП могут платить НДС при совершении операций, освобожденных от обложения этим налогом (п. 5 ст. 149 НК РФ). Этим правом компании могут воспользоваться, если платить НДС, а следовательно, и принимать «входной» НДС к вычету выгоднее, чем использовать освобождение.

Дело в том, что организация, применяющая освобождение, не может принимать к вычету «входной» НДС по товарам, работам и услугам, которые использовались в льготируемых операциях, а должна включить его в стоимость  (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). А компания, которая отказалась от льготы, может принимать «входной» налог по таким операциям к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

К сведению

Полный перечень операций, в отношении которых компании могут отказаться от льготы, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. К ним, в частности, относится:

  • реализация жилых домов, жилых помещений и долей в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • передача в рекламных целях товаров, работ и услуг, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 100 рублей (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • осуществление банками банковских операций, кроме инкассации (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Принимая решение об отказе от освобождения, помните, что (п. 5 ст. 149 НК РФ):

  • минимальный срок, на который можно отказаться от освобождения от уплаты НДС, составляет один год;
  • отказаться от освобождения можно только в отношении всех операций, предусмотренных тем или иным подпунктом пункта 3 статьи 149 НК РФ;
  • отказ от освобождения от налогообложения распространяется на всех покупателей организации.

Если решение об отказе от освобождения принято, компании следует подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме. Сделать это нужно в срок не позднее 1-го числа налогового периода, начиная с которого организация планирует отказаться от освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Если по истечении этого срока организация решит вернуться к льготе, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа налогового периода, с которого компания намерена возобновить освобождение от уплаты НДС (письмо Минфина России от 07.08.2014 № 03-07Р3/39083).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

Отчетность в ПФР для юрлиц и ИП в 2019 году

Отчетность в ПФР сдают юрлица и ИП — работодатели. Ежегодно содержание отчетов актуализируется, добавляются новые формы и упраздняются прежние. Далее в статье расскажем о действующих в 2019 году отчетах в ПФР, сроках их представления и возможных санкциях.

Отчетность в ПФР

Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ за 2018 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

НДФЛ

СЗВ-М в 2019 году

Форму СЗВ-М в 2019 году сдают все ИП и юрлица, кроме ИП без работников. Сдается форма в пенсионный фонд (ПФР). В статье вы найдете порядок заполнения, бланк формы и образец для сдачи отчетности без ошибок!

Отчетность в ПФР

Новое в формах Росстат с 2019 года

Приказом Росстата от 06.08.18 № 485 утверждены 10 форм, которые нужно сдавать в Росстат в 2019 году. Формы не новые, а дополненные, это: Форма № 1-Т; Форма № 1-Т (условия труда); Форма № 2-ГС (ГЗ); Форма № 2-МС; Форма № 1-Т (ГМС); Форма № 3-Ф; Форма № 1-З (анкета); Форма № 1-ПР; Форма № П-4; Форма № П-4 (НЗ).

Отчетность в Росстат

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

Страховые взносы

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.