Как заявить вычет по счету-фактуре

Счет-фактура — это документ, который служит основанием для вычета НДС. Кто должен составлять счет-фактуру? Как заявить вычет по счету-фактуре? Что нужно сделать до отправки декларации по НДС? Рассказываем в статье.

Для чего нужен счет-фактура

Счет-фактура — это документ для подтверждения вычета. По нему покупатель может уменьшить сумму НДС, предъявленную продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Покупателю важно проверять, чтобы счета-фактуры были правильно оформлены, иначе ФНС может отказать в получении вычета.

Кто и в каких случаях обязан оформить счет-фактуру

Общее правило. Счета-фактуры должны составлять все плательщики НДС по облагаемым операциям (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Исключения. В некоторых случаях счета-фактуры обязаны подготовить неплательщики НДС и те, кто платит НДС по необлагаемым операциям.

Продавец должен выставить счет-фактуру, если:

• плательщик НДС совершил облагаемые операции на территории России;
• компания получила аванс в счет предстоящих поставок товаров;
• компания применила освобождения от НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ и составила счета-фактуры с пометкой «Без НДС».

Кроме этого, оформить счет-фактуру потребуется при совершении операций налоговыми агентами, посреднических операций от своего имени и при экспорте.

Если налогоплательщик не выставит счет-фактуру, он нарушит правила учета доходов и расходов, а также объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):

• 10 000 руб., если срок пропущен в течение одного квартала;
• 30 000 руб., если срок пропущен в течение нескольких кварталов;
• 20% от суммы задолженности по налогу, но не меньше 40 000 руб., если из-за невыставления счета-фактуры была занижена налоговая база по НДС.

Проверьте НДС до отправки

НДС+ покажет расхождения в декларации, книгах и счетах-фактурах.

Подробнее

Когда выставляется счет-фактура

В общем случае. Счет-фактура оформляется в течение 5 календарных дней с момента передачи (отгрузки) товара, выполнения работ или оказания услуг. Правила действуют как для бумажных документов, так и электронных.

При получении аванса. Авансовые счета-фактуры оформляются также в течение 5 дней, но уже с момента получения оплаты за будущие поставки, работы или услуги. Если компания нарушит сроки предоставления счета-фактуры, штрафа не будет.

Основные требования для заявления НДС к вычету 

У плательщиков НДС есть право снизить налог к уплате с помощью налогового вычета — суммы, которую компания-налогоплательщик уплачивает с покупки товаров у поставщика. На эти деньги налогоплательщик может уменьшить НДС к уплате в бюджет.

Условия для принятия НДС к вычету (ст. 171 НК РФ):

• правильно оформленный счет-фактура, подписанный уполномоченными лицами;
• приобретенные товары, работы, услуги будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;
• приобретенные товары, работы, услуги оприходованы на счетах бухгалтерского учета.

Налогоплательщик может заявить вычет в течение трех лет. Если вычет заявлен за пределами трехлетнего срока, ФНС в вычете откажет. Исключение — случаи, когда вычет не мог быть заявлен ранее и у налогоплательщика есть доказательство, например судебное решение.

Как принять НДС к вычету

Шаг 1 — выполните условия для получения вычета

Если налогоплательщик выполнил все условия, можно уменьшить сумму НДС к уплате на сумму вычета и отразить уменьшение в декларации по НДС.

Шаг 2 — укажите вычет в декларации по НДС

В декларации вычеты отражаются в строках 120–185 и 190 раздела 3 с расчетом суммы налога. Если получается, что сумма НДС к вычету больше суммы налога к уплате, то в декларации указывается налог к возмещению из бюджета.

Шаг 3 — внесите вычет в книгу покупок

Все записи по счетам-фактурам необходимо также отразить в книге покупок (8 раздел декларации по НДС). При этом итоговые суммы НДС по книге покупок должны находить свое отражение в декларации по НДС.

Снизить риск ошибок в декларации поможет сервис Контур.НДС+. Загрузите все разделы декларации или отдельные книги. Сервис проверит данные на ошибки, предупреждения, соответствие контрольных соотношений. Вы сможете внести правки прямо в сервисе.

Шаг 4 — отправьте декларацию в ФНС

Декларация по НДС подается каждый квартал до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Пример

Компания «СтройМастер» купила у поставщика строительные материалы на сумму 270 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% — 45 000 руб. Обе организации применяют общую систему налогообложения. После того как «СтройМастер» получил правильно оформленный счет-фактуру, можно заявить НДС к вычету.

Бухгалтер «СтройМастер» указал вычет в размере 45 000 руб. по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, чтобы данные попали в общую сумму вычетов по строке 190 раздела 3.

Кроме 3 раздела, бухгалтер отразил вычет по НДС в книге покупок (раздел 8 декларации по НДС) и проверил, чтобы общая сумма по книге покупок из строки 190 раздела 8 была равна общей сумме НДС, отраженной в декларации.

Что нужно сделать до отправки декларации

Как правило, ФНС отказывает налогоплательщикам в вычетах по НДС из-за ошибок в данных, отсутствия документов и проблем с контрагентами.

Чтобы не получить отказ в вычете, перед отправкой декларации по НДС:

• проверьте наличие и правильность оформления всех документов, которые относятся к проверяемым сделкам;
• соберите документы, подтверждающие добросовестность контрагентов;
• проверьте выполнение контрольных соотношений внутри декларации (Контур.НДС+ сделает всё в автоматическом режиме и предупредит, если найдет ошибки);
• сверьте записи по счетам-фактурам между своими книгами и книгами контрагентов.

Проверьте НДС до отправки

НДС+ покажет расхождения в декларации, книгах и счетах-фактурах.

Подробнее

Как работать с вычетом в Контур.НДС+

Перейдите на вкладку «Вычет» и проверьте сумму НДС, по которой можно получить вычет. При необходимости выберите период, чтобы отфильтровать счета-фактуры. Данные в счетах-фактурах формируются на основании книг, которые контрагенты загрузили в НДС+. Сервис проверяет, есть ли счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а также в журналах выставленных счетов-фактур у контрагента.

Какие данные есть на вкладке «С полным вычетом»

В списке отображаются счета-фактуры, которые есть у контрагента в книге продаж или журнале выставленных СФ, но не отражены в вашей книге покупок. После того как вы внесете их в книгу покупок, вы можете получить по ним вычет.

Какие данные есть на вкладке «С частичным вычетом»

В списке сервис покажет счета-фактуры, которые вы отразили в книге покупок не на полную сумму НДС. После того как вы скорректируете данные в книге, вы сможете получить к вычету оставшуюся сумму.

Чтобы выгрузить счета-фактуры, справа вверху нажмите «Сохранить». НДС+ выгрузит данные в форматах xlsx, pdf, html или xml.