Расчет пеней

Если организация или ИП просрочили платеж в бюджет или заплатили меньше, чем нужно, то на сумму недоимки начисляются пени. Быстро рассчитать сумму с учетом действующих правил поможет наш калькулятор.

Содержание

Как пользоваться калькулятором
Кто рассчитывает пени
В каких случаях калькулятор может помочь
Правила расчета пеней в 2025 году
Примеры расчета пеней для разных ситуаций

Как пользоваться калькулятором

Пени — это денежные санкции за опоздание с платежом или неполную уплату налогов, взносов или сборов. Как при неуплате «коммуналки», алиментов или обязательств по договору начисляется неустойка, так и при нарушении обязательств по платежам в бюджет начисляются пени. Правила по расчету и уплате налоговых пеней прописаны в ст. 75 НК РФ.

Для уплаты налогов и взносов есть четкие сроки. При их нарушении ФНС начинает начислять пени — процент за каждый день просрочки до момента полного перечисления платежа. Чтобы остановить рост пеней, надо скорее уплатить налог. А уже после этого или одновременно с уплатой налога можно рассчитать пени. А уже после этого или одновременно с уплатой налога можно уплатить пени.

Теперь налоги и взносы перечисляются на единый налоговый счет. Если налогоплательщик перечислил на счет недостаточно денег, на нем образуется недоимка, или отрицательное сальдо. Так что пени начисляются не по конкретному налогу или взносу, а по общей сумме недоимки на ЕНС.

Новое правило по начислению пеней на общую недоимку поможет сэкономить: по разным налогам и взносам могли возникать переплаты и недоимки, которые никак не перекрывали друг друга, так что на недоимку начислялись бы пени, а переплата лежала бы «мертвым грузом». Теперь все платежи попадают на один счет и возможные переплаты могут нивелировать недоимки.

Недоимка может возникнуть по разным причинам: не уплачен налог или взнос, уведомление об исчисленных суммах не подано или отправлено с ошибками — с неверной суммой или неверными КБК, в системе произошел технический сбой.

Кто рассчитывает пени

Чтобы калькулятор корректно рассчитал сумму пеней, введите следующие данные:

Ваш статус: организация или ИП. Это нужно, т. к. при задержке платежа более 30 дней пени для организаций и ИП рассчитываются по-разному.
Вид платежа. Пени одинаково рассчитываются для всех налогов, взносов и сборов, кроме взносов на травматизм, где период просрочки для организаций не имеет значения.
Сумма задолженности.
Крайний срок уплаты по закону.
Дату фактической уплаты.

Если вы погашаете долг частями, поставьте отметку в строке «Частичная оплата» и укажите сумму и дату. Тогда калькулятор пени с общей суммы до частичного погашения, а после — с остатка долга.

Например, организация должна была 28 июля уплатить налог в сумме 70 000 руб. Фактически 30 000 руб. перевели только 20 сентября, а оставшиеся 40 000 руб. — 17 октября. В калькуляторе нужно указать такие данные:

сумма задолженности — 70 000 руб.;
установленный срок оплаты — 28.07.2025;
дата фактической оплаты — 17.10.2025;
в строке «Частичная оплата» сумма 30 000 руб. и дата 20.09.2025.

Калькулятор рассчитает пени с суммы 70 000 руб. за период с 28.07.2025 по 20.09.2025 и с остатка долга в 40 000 руб. за период с 21.09.2025 по 17.10.2025.

Кроме общего размера пеней вы увидите подробный расчет, из чего образовалась сумма.

В каких случаях калькулятор может помочь

Калькулятор поможет сделать быстрый расчет, если вы самостоятельно обнаружили ошибку в начислении налога. Чтобы избежать штрафа в таких случаях, нужно сначала рассчитать сумму пеней и сразу перечислить вместе с недоимкой по налогу, а потом уже корректировать отчетность.

Также калькулятор поможет проверить сумму пеней, которую самостоятельно начислила налоговая — с их стороны тоже может произойти ошибка.

Правила расчета пеней в 2025 году

Сумма пеней зависит от периода просрочки и суммы.

Период просрочки начинается со дня, следующего за крайним сроком платежа. Последний день периода — день фактического платежа. Считаются все календарные дни, а не только рабочие.

Например, срок уплаты налога — 28 июля, а фактически деньги перечислили 10 августа июля. Период просрочки начинается 29 июля и заканчивается 10 августа, всего 13 дней.

Формула для расчета немного отличается для организаций ИП. Правила расчета описаны в ст. 75 НК РФ.

Для ИП формула всегда одинаковая:

Сумма долга × Ставка ЦБ в период просрочки / 300 × Количество дней просрочки

Организации используют такую же формулу при расчете пеней за период:

С 1 по 30-й день просрочки включительно;
С 91-го дня просрочки.

А вот в промежутке с 31-го по 90-й день формула отличается:

Сумма долга × Ставка ЦБ / 150 × Количество дней просрочки.

Исключение — взносы на травматизм. Они всегда рассчитываются исходя из 1/300 ставки ЦБ и для организаций, и для ИП независимо от периода просрочки (ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если в период просрочки ставка ЦБ менялась в любую сторону, пени нужно рассчитывать отдельно за каждый период, в котором действовала соответствующая ему ставка.

Примеры расчета пеней для разных ситуаций

Пример 1 для организации

ООО «Леголас» должно было заплатить НДС в размере 60 000 руб. до 28 июля 2025 года. Но перечислить деньги получилось только 1 сентября 2025 года. Период просрочки — 35 дней. На протяжении всего периода просрочки ключевая ставка ЦБ была 18%.

За первые 30 дней просрочки пени нужно рассчитать исходя из 1/300 от ставки ЦБ:

60 000 руб. × 18% / 300 × 30 дн. = 1080 руб

За оставшиеся 5 дней просрочки пени рассчитываются уже от 1/150 ставки ЦБ:

60 000 руб. × 18% / 150 × 5 дн. = 360 руб.

Итого компания заплатит пени в размере 1440 руб.

Пример 2 для ИП

Предположим, что ИП Кольцов попал в такую же ситуацию. Период просрочки и сумма задолженности такие же, что в предыдущем примере. Для него сумму пеней за весь период нужно рассчитать по одной ставке исходя из 1/300 ставки ЦБ:

60 000 руб. × 18% / 300 × 35 дн = 1260 руб.

Пример 3 со сменой ставок ЦБ

ИП Гаврилов должен был 28.07.2025 заплатить авансовый платеж по УСН в размере 50 000 руб., но деньги перечислил только 17.10.2025.

По состоянию на 28.07.2025 ключевая ставка ЦБ была 18%, но 15.09.2025 она снизилась до 17%. Пени будут рассчитаны по двум ставкам:

За 48 дней с 29.07.2025 по 14.09.2025:

50 000 руб. × 18% / 300 × 48 дн. = 1 440 руб.

За 33 дня с 15.09.2025 по 17.10.2025:

50 000 руб. × 17% / 300 × 33 дн. = 935 руб.

Всего ИП Гаврилов должен заплатить 2 375 руб. пеней.