Сколько ИП платит за работника

С появлением первого сотрудника у предпринимателя появляются новые заботы — страховые взносы, удержание НДФЛ и отчёты. Рассказываем, сколько денег ИП платит за работника, когда платить и отчитываться перед контролирующими органами.

Антон Артемов Экономист

Нет универсального ответа на вопрос, сколько предприниматель платит за работника. Расходы зависят от зарплаты, вида деятельности, условий труда и льгот. Эльба подготовила сводку основных условий и тарифов, по которым вы спрогнозируете затраты для финансовой модели и расчёта рентабельности.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчеты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Страховые взносы

Предприниматели платят страховые взносы с выплат сотрудникам. Государство направляет деньги на обеспечение бесплатной медицины, компенсацию временной нетрудоспособности, выплату пенсий и выполнение других социальных задач.

В 2024 г. ИП платят за работников взносы:

• на пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• на травматизм.

Первые три исчисляют по единому тарифу — 30%. Далее ИФНС самостоятельно распределяет средства по категориям.

Величина взносов на травматизм зависит от деятельности, по которой определяют класс профессионального риска (КПР). Вилка тарифов — от 0,2% до 8,5%. Ставку уточняют в сервисе Социального фонда России (СФР).

Пример 1

ИП Дальчев Игорь Васильевич производит спецодежду для заводов. ОКВЭД — 14.12, КПР — 3. Менеджер по продажам зарабатывает 65 000 рублей в месяц. На страховые взносы уходит:

• по единому тарифу: 65 000 х 30% = 19 500 руб.;
• на травматизм: 65 000 х 0,4% = 260 руб.

Для сокращения расходов на высокооплачиваемых специалистов введена предельная база. Это доход сотрудника накопленным итогом с начала года. После превышения тариф снижается до 15,1%. В 2024 г. — 2 225 000 руб. Ставка сокращается для конкретного сотрудника, по остальным действуют стандартные правила.

Пример 2

Прохоров Дмитрий — менеджер по стратегическому развитию, ежемесячная зарплата — 250 000 руб. В сентябре сумма выплат достигнет предельной базы, поэтому величина страховых взносов:

• по единому тарифу: 225 000 х 30% = 67 500 руб.;
• по сниженной ставке: 25 000 х 15,1% = 3 775 руб.;
• взносы на травматизм исчисляют по общему порядку.

В следующие месяцы ИП будет платить за сотрудника: 250 000 х 15,1% = 37 750 руб. С января счетчик обнулится, тариф снова станет стандартным — 30%.

Если сотрудники работают на вредных или тяжелых местах и имеют право на досрочную страховую пенсию, взносы исчисляют по повышенным тарифам:

• 39% — для видов деятельности, которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ;
• 36% — для видов деятельности, которые указаны в пп. 2-18 п. 1 ст. 30 того же закона.

Если провести специальную оценку условий труда (СОУТ), ставку могут снизить до 0%. Это зависит от результатов мероприятия и установленного класса опасности или вредности — ст. 428 НК РФ.

Пример 3

По результатам СОУТ рабочему месту Патрикеева Дениса присвоили «вредный» класс условий труда, подкласс — 3.3. Теперь предприниматель исчисляет взносы по ставке 36%. С ежемесячной зарплаты в 72 000 руб. ИП заплатит 25 920 руб.

За каких работников платят

Страховые взносы платят за:

• штатных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
• сторонних исполнителей, с которыми сотрудничают по гражданско-правовому соглашению. В этом случае взносы на травматизм уплачивают по желанию специалиста — условие включают в договор.

Если предприниматель сотрудничает с другим ИП или самозанятым (пользователем «Налога на профессиональный доход»), взносы с выплат исполнителям не исчисляют.

С каких выплат исчисляют страховые взносы

Страховые взносы исчисляют с доходов, которые сотрудники получают от ИП. Исключения перечислены в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Взносы уплачивают с:

• зарплаты;
• премий;
• отпускных;
• компенсаций за неиспользованный отпуск;
• оплаты простоя;
• и т.п.

Взносы НЕ уплачивают с:

• государственных пособий;
• выходных пособий в пределах трёхмесячного заработка;
• материальной помощи до 4 тыс. руб. в год;
• суточных в командировках: до 700 руб. — в России, до 2 500 руб. — за границей;
• выплат на проезд и проживание в командировках;
• и т.п.

Льготы для МСП

ИП из реестра малого и среднего предпринимательства исчисляют взносы по ставке 15%. Однако, льготный тариф распространяется на выплаты свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Пример 4

ИП Григорьев Михаил Сергеевич входит в реестр МСП. Ежемесячная зарплата бухгалтера Фомичевой Екатерины — 47 000 руб. Страховые взносы считают в два этапа:

• До МРОТ по стандартному тарифу: 19 242 х 30% = 5 772,6 руб.
• Свыше МРОТ по льготной ставке: (47 000 — 19 242) х 15% = 4 163,7 руб.
• Итого: 9 936,3 руб.

Льгота актуальна для взносов по единому тарифу — на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на травматизм платят в общем порядке.

Прочие льготы

Прочие льготы зависят от деятельности и региона:

О возможности использования льгот уточняйте в налоговой инспекции, к которой прикреплены по адресу прописки.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживают с зарплаты работника. ИП выступает налоговым агентом — удерживает и перечисляет средства в бюджет.

Следовательно, нельзя относить НДФЛ к расходам предпринимателя на сотрудника. Тем не менее мы выделим этот момент для ознакомления, чтобы вы не получили штраф за невыполнение обязательств.

Стандартный тариф — 13%. Если доход сотрудника с начала года накопленным итогом превысил 5 млн руб., ставка увеличивается до 15%.

Для нерезидентов РФ установлен повышенный тариф — 30%. Статус нерезидента зависит не от гражданства, а от количества дней, проведённых в России. Его присваивают людям, которые за последние 12 месяцев находились в РФ менее 183 дней.

Пример 5

Зарплата Морозова Бориса по договору — 85 000 руб. до вычета налогов. Каждый месяц предприниматель удерживает и перечисляет в бюджет: 85 000 х 13% = 11 050 руб. На руки Борис получает: 85 000 — 11 050 = 73 950 руб.

В ст. 215 НК РФ перечислены категории специалистов, чьи доходы не облагаются НДФЛ. Ст. 217 НК РФ устанавливает виды доходов, с которых не удерживают налог.

Прочие расходы

Затраты на работников не ограничены страховыми взносами. ИП арендует офис или производственное помещение, чтобы сотрудники выполняли трудовые обязанности.

Также предприниматель обязан организовать рабочее место: предоставить стол, стул, компьютер, оборудование и прочие инструменты — ст. 22 ТК РФ.

На дистанционных сотрудниках сэкономить не получится. Если «удалёнщик» работает на своем компьютере и покупает ПО за свой счёт, предприниматель компенсирует расходы специалиста.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов

Страховые взносы уплачивают ежемесячно — до 28 числа следующего месяца. Например, взносы за май — до 28 июня. Взносы на травматизм платят до 15 числа следующего месяца.

Срок уплаты НДФЛ зависит от момента удержания:

• до 28 января по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января;
• до 28 числа текущего месяца по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 5 числа текущего месяца по НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число прошлого месяца;
• до последнего рабочего дня в году по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.

Какие отчёты сдавать

По страховым взносам ежеквартально сдают расчёт по страховым взносам (РСВ), а по взносам на травматизм — соответствующие разделы ЕФС-1. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

По НДФЛ ежеквартально сдают 6-НДФЛ. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, а по годовому налогу — до 25 февраля следующего года.

Раз в месяц в ИФНС сдают уведомление об исчисленных взносах и удержанном НДФЛ, чтобы инспекторы правильно распределили средства с единого налогового счёта (ЕНС).

Коротко

1. В 2024 г. ИП платят за сотрудников взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу — 30%. Ставка по взносам на травматизм зависит от вида деятельности — от 0,2% до 8,5%.
2. Предельная база по взносам в 2024 г. — 2 225 000 руб. По ее достижении тариф для конкретного сотрудника снижается до 15,1%.
3. Для некоторых ИП действуют повышенные тарифы — до 39%. Они распространяются на сотрудников, занятых на вредных или тяжелых работах и имеющих право на досрочную страховую пенсию.
4. Страховые взносы не исчисляют с доходов, которые перечислены в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.
5. Для ИП из реестра МСП действует пониженная ставка — 15%. Она распространяется на выплаты свыше МРОТ.
6. Прочие льготы зависят от вида деятельности или региона работы. Например, участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе исчисляют взносы по ставке 7,6%.
7. С доходов сотрудников удерживают НДФЛ по ставке 13%. Когда выплаты работнику с начала года накопленным итогом превышают 5 млн руб., тариф увеличивается до 15%.
8. Страховые взносы и взносы на травматизм платят ежемесячно — до 28 и 15 числа следующего месяца соответственно. Сроки уплаты НДФЛ зависят от момента удержания.
9. По страховым взносам сдают РСВ, по НДФЛ — 6-НДФЛ.