Отчётность ИП на патенте

Предприниматели часто выбирают патент из-за простоты — нет ежегодной декларации и налог фиксированный. Но это не значит, что отчитываться не нужно совсем. Рассказываем, какие документы всё равно придётся сдавать, кому и когда — чтобы не получить штраф.

Ирина Максимук Специалист по налогам и учету

Что такое патент и как его посчитать

Перечень видов деятельности для патента закреплён в ст. 346.43 НК РФ, а с 2026 года налоговые поправки исключили из него услуги охранников, сторожей и вахтёров.

Сумму налога считают по формуле:

Потенциально возможный годовой доход (ПВГД) * 6 %

Регионы могут устанавливать свой ПВГД по каждому виду бизнеса, и от этого зависит стоимость патента в разных субъектах. Кроме того, в 2026 году установлен в размере 1,253, но его точный показатель, размер ПВГД и другие правила рекомендуется уточнять на сайте ФНС по регионам.

Например, ИП работает в такси в Ростове-на-Дону. Потенциальный годовой доход для этого вида деятельности в регионе на 2026 год — 194 000 ₽. Местные власти применяют коэффициент-дефлятор 1,253. Считаем годовой патент на одну машину:

194 000 ₽ × 1,253 × 6% = 14 585 ₽

В 2026 году при расчёте совокупного дохода для соблюдения патентных лимитов учитываются доходы по всем патентам и УСН вместе. Лимит на 2026 год — 20 млн ₽, в 2027 году он снизится до 15 млн ₽, а с 2028 года — до 10 млн ₽.

Вы можете рассчитать стоимость патента с помощью калькулятора на сайте ФНС. Чтобы перейти на патент, за 10 дней до начала работы, подайте в налоговую заявление.

Надо ли учитывать доходы на ПСН

Несмотря на то, что стоимость патента не зависит от реальной выручки, учитывать доходы всё равно надо. Главное условие для сохранения права на патент в 2026 году — доходы не должны превышать 20 млн ₽ (вместо 60 млн, как было ранее). С 2027 года лимит снизят до 15 млн ₽, а с 2028 — до 10 млн ₽.

Все доходы записывайте в Книгу учёта доходов. Сдавать её в налоговую не нужно, просто храните — она может пригодиться при проверке.

Если вы совмещаете патент с УСН, доходы для контроля лимита доход необходимо считать вместе по обоим режимам. А вот при совмещении с ОСНО или ЕСХН в расчёт идут только доходы от деятельности на патенте.

Например, предприниматель с начала года по 30 сентября получил 15 млн ₽ по УСН и 10 млн ₽ по патентному бизнесу. Общий доход — 25 млн ₽. Лимит 2026 года (20 млн) превышен. В четвёртом квартале ИП обязан уйти с патента и пересчитать налоги с начала года по правилам общего режима или УСН.

Как отчитаться любому ИП на патенте

Когда патент совмещают с другими режимами, раздельный учёт доходов и расходов обязателен. Более того, доходы по ПСН и УСН суммируются для контроля лимита.

Если совмещаете с УСН

Это самый частый вариант. Декларация по УСН предприниматели сдают один раз в год — до 27 апреля за 2025 год. Даже если весь бизнес на патенте, но УСН тоже есть, отчитаться всё равно придётся — налоговая ждёт хотя бы нулевую декларацию.

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽ (с учётом патента), с 2026 года ИП обязан платить НДС и сдавать электронную декларацию ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% вместо стандартных 22% и 10%.

Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн — предприниматель освобождён от НДС. Но он должен будет сдать декларацию и отчитаться, если выставит счёт-фактуру с выделенным НДС или станет налоговым агентом.

Если вторая система — ОСНО

Общий режим сложнее. Кроме главной декларации 3-НДФЛ (раз в год до 30 апреля), нужно сдавать электронные декларации по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца после отчётного квартала.

Важно помнить, что предприниматель автоматически оказывается на ОСНО, если при регистрации забыл подать заявление на УСН или потерял право на патент из-за превышения лимита.

Если второй бизнес — сельскохозяйственный

Декларацию по ЕСХН подавайте раз в год до 25 марта.

Надо ли отчитываться в статистику

Росстат проводит сплошное наблюдение раз в пять лет за годы, оканчивающиеся на 0 или 5. В 2026 году отчитываются за 2025 год. Однако малый и микробизнес в сплошном наблюдении 2026 года не участвуют — предприниматели могут попасть только в выборочное. Проверить, нужно ли отчитываться конкретному ИП, можно на сайте Росстата по ИНН.

Куда ещё может отчитываться ИП

Специальные отчёты зависят от вида деятельности.

Например:

В Росалкогольтабакконтроль — если предприниматель торгует пивом, сидром или медовухой. Это разрешено ИП на патенте, но только через стационарные объекты (магазины, павильоны). Крепким алкоголем (водка, коньяк, вино) ИП торговать нельзя — это право только компаний с лицензией.

В Росприроднадзор — если бизнес загрязняет окружающую среду: выбрасывает вредные вещества, размещает отходы, сбрасывает загрязняющие воды. Для этого нужно встать на учёт как объект негативного воздействия (НВОС) и сдавать декларацию раз в год до 10 марта.

В другие ведомства при условиях:

• Ространснадзор, если есть грузоперевозки;

• Роскомнадзор, если есть сайт или обрабатываете персональные данные;

• ФАС — отдельные виды деятельности, например, реклама.

Конкретный перечень отчётов зависит от ОКВЭД и масштаба бизнеса.

Как отчитываются ИП на патенте за работников

Предприниматель на патенте может нанять не больше 15 человек, но это ограничение касается только сотрудников, занятых в деятельности на патенте. Если ИП совмещает ПСН с другим режимом, например, УСН, то работников по «упрощёнке» в этот лимит не включают.

При расчёте средней численности необходимо учесть всех, кто работает по трудовому договору или ГПД, кроме самозанятых и ИП по договорам подряда.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчеты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Например, у ИП есть патент на розничную торговлю, где заняты 14 человек. Параллельно предприниматель ведёт оптовую торговлю на УСН, где работают ещё 5 человек. Это допустимо, так как лимит в 15 человек проверяется только по патентной деятельности. А вот если он наймёт ещё двух сотрудников именно в розницу, лимит будет превышен — это грозит утратой права на патент с начала его действия.

Собрали в таблицу основные отчёты по сотрудникам:

Как отчитаться в СФР предпринимателям на патенте

С 2023 года вместо нескольких старых отчётов (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС) действует единая форма ЕФС-1. Она состоит из разделов и подразделов, у каждого — свой срок сдачи.

Подраздел 1.1 — кадровые события (приём, увольнение, перевод, заключение и расторжение договора ГПХ). При приёме или увольнении необходимо отчитаться не позднее следующего рабочего дня после издания приказа. При переводе на другую должность — до 25-го числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 — сведения о страховом стаже (заменил СЗВ-СТАЖ). Сдаётся один раз в год — до 25 января следующего года. За 2025 год — до 26 января 2026 года (из-за переноса выходного). Если работник выходит на пенсию — в течение 3 календарных дней после его заявления.

Раздел 2 — взносы на травматизм (бывший 4-ФСС). Сдаётся ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.

Если у предпринимателя нет сотрудников и договоров ГПХ, сдавать ЕФС-1 не нужно. При численности работников от 11 человек отчёт сдают только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Что не надо сдавать ИП на патенте

Предпринимателю на ПСН не нужно сдавать бухгалтерскую отчётность и отдельно отчитываться по имущественным налогам. ФНС сама рассчитает налог на имущество, землю, транспорт и пришлёт уведомление с суммами к уплате.

Заплатите взносы за пару кликов

Онлайн-бухгалтерия напомнит о сроках уплаты и подготовит платёжку. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать в Эльбе

Что должен платить ИП на патенте

Все предприниматели, в том числе на патенте, платят страховые взносы за себя. От таких выплат освобождены только ИП на АУСН и НПД (самозанятые).

В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, а дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Важно знать, что для ИП на патенте базой является ПВГД, а не фактический доход.

Максимальный размер дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 ₽.

Стоимость патента можно уменьшить на взносы за себя и работников:

• до 100% — если сотрудников нет;

• не более, чем до 50% — при наличии работников.

Для этого подают заявление в налоговую, и лучше всего это сделать до уплаты патента, чтобы успели всё проверить.

Фиксированные взносы за 2026 год ИП может перечислять как единой суммой, так и частями (например, по кварталам) — главное, чтобы общая сумма была уплачена не позднее 28 декабря 2026 года.