Бухгалтерия на маркетплейсах в 2026 году: как вести учёт ИП и ООО

Маркетплейсы упрощают продажи, но вот с учётом, документами и налогами могут возникнуть вопросы. Разбираемся, как всё устроено в 2026 году — для ИП и компаний.

Особенности бухучёта на маркетплейсах

Маркетплейс — это посредник между продавцами и покупателями. Работа строится по агентской модели: площадка — агент, продавец — принципал. Вы продаёте товар, а маркетплейс помогает найти покупателя и удерживает комиссию за свои услуги. Подписывать отдельный договор не нужно — достаточно принять оферту при регистрации. Этого достаточно, чтобы договор считался заключённым.

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

С точки зрения бухучёта почти всё происходит как при обычной продаже. Но есть три важных отличия:

1. Если вы отправили товар на склад маркетплейса, он ещё не считается проданным. Себестоимость таких товаров временно учитывают на отдельном счёте — 45 «Товары отгруженные». Это нужно, чтобы не завышать остатки и правильно считать прибыль.

2. Расчёты с маркетплейсом нужно разделять. Выручка за товары и комиссия агенту — это разные суммы. Чтобы их не путать, открывают два субсчёта к счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» — например, «76.товары» и «76.комиссия». Эти субсчета нужно прописать в учётной политике.

3. С 2026 года изменился порядок учёта выручки. Налоговая учитывает всю сумму продаж, а не те деньги, которые маркетплейс перечислил за вычетом комиссии. Это важно, потому что от общей выручки зависит попадание в лимиты УСН и ПСН — в 2026 году они составляют 20 млн ₽. Если лимит превышен, придётся платить НДС и сдавать дополнительные декларации.

Какие документы приходят от маркетплейсов

Маркетплейс каждый месяц готовит для продавцов документы — их можно найти в личном кабинете. Иногда там же можно и их подписать: через встроенную систему или через ЭДО, если площадка это требует.

Обычно можно получить:

Отчёт о продажах (или отчёт комиссионера) — основа для учёта. Здесь указаны какие товары проданы, на какую сумму, по каким датам, а также комиссия, логистика, хранение и возвраты.

УПД или накладная + счёт‑фактура — оформляются по операциям с маркетплейсом: комиссия, логистика, маркетинговые и иные услуги.

Акт об оказании услуг — сюда включают доставку, упаковку, хранение, сборку, платные сервисы площадки и другие услуги.

Документы для передачи на склад — УПД или накладная и акт приёмки, если вы отгружаете товар на склад маркетплейса.

Транспортные накладные — формируются, когда вы сами отправляете товары (например, на склад или между складами).

Дополнительные расшифровки, акты сверки, акты о расхождениях — появляются, если суммы в отчётах, платёжах или логистике не совпадают или возникли вопросы.

Все эти документы лучше сохранять каждый месяц. Они пригодятся для бухгалтерии, отчётности и спокойствия в случае проверки.

Нужна ли онлайн-касса для продаж на маркетплейсе

Какие системы налогообложения подходят для маркетплейсов

В 2026 году для торговли на маркетплейсах можно использовать ОСНО, УСН или АУСН. 

Если вы продаёте сельхозпродукцию собственного производства, подойдёт ЕСХН. 

Для товаров собственного производства (не сельхоз) — только НПД, но при условии, что вы сами изготавливаете товар, а не перепродаёте чужой.

Патентная система (ПСН) для торговли на маркетплейсах запрещена — продажа через электронные торговые площадки не считается розничной торговлей, на которую можно оформить патент. 

Если вы уже работаете на патенте и хотите продавать на маркетплейсах, придётся открыть УСН или ОСНО для онлайн‑продаж товаров. 

Как выбрать систему налогообложения

Бухгалтерский учёт на маркетплейсах

Если у вас компания, бухгалтерский учёт ведётся всегда — в том числе при работе с маркетплейсами. У ИП такой обязанности нет, но многие предприниматели всё равно ведут бухучёт или управленческий учёт — это помогает понимать реальную прибыль и не путаться в налогах.

Продажей управляет площадка, но товар формально продаёте вы. Поэтому все операции нужно отразить в своём учёте.

Рассмотрим на примере. Допустим, компания «Арбуз, Персик и партнёры» продаёт соковыжималки. Одна штука стоит 12 000 ₽ с НДС. Себестоимость — 5 000 ₽. Вознаграждение площадке — 15%, то есть 1 800 ₽.

В учёте появляются такие записи:

Далее агентские услуги:

Иногда маркетплейс сам удерживает комиссию:

Что ещё важно знать:

• Если были возвраты — маркетплейс сам их учитывает, но вам нужно отразить это в учёте как снижение выручки, возврат товара в остатки и корректировку НДС (через корректировочный счет‑фактуру/УКД и книгу покупок).

• Услуги вроде хранения, упаковки и доставки тоже попадают в расходы — их можно найти в акте выполненных работ.

• Все суммы, особенно по НДС, лучше сверять по документам из личного кабинета: отчёту комиссионера, УПД и актам.

Чтобы не запутаться в бухучёте, можно подключить сервис с поддержкой маркетплейсов или доверить всё бухгалтеру на аутсорсе, который с ними уже работает.

Налоговый учёт на маркетплейсах

Налоги зависят от того, какая система налогообложения выбрана. У компаний на ОСНО — это налог на прибыль и НДС. У ИП на этой же системе — НДФЛ и НДС. Если вы на УСН, расчёты проще, но есть свои нюансы.

Разберём на прошлом примере. Компания «Арбуз, Персик и партнёры» всё также собирает и продаёт соковыжималки. Цена — 12 000 ₽ с НДС. Себестоимость — 5 000 ₽. Удержание маркетплейса — 1 800 ₽ (15%).

Сдавайте нулёвки в Эльбе за пару кликов

Далее → Далее → Подписать и отправить. Попробуйте бесплатно от 30 дней

Отправить нулевые отчёты

УСН

На упрощёнке до 20 млн ₽ в 2026 году не нужно выделять НДС— налог считается с выручки или с выручки минус расходы:

• При объекте «доходы»: 12 000 × 6% = 720 ₽.

• При объекте «доходы минус расходы»: (12 000 — 5 000 — 1 800) × 15% = 1 770 ₽.

С 2026 года на УСН появился дополнительный критерий: если доход за год превысит 20 млн ₽, придётся начислять и платить НДС. Это не отменяет саму упрощёнку, но добавляет новую обязанность. Время от времени стоит проверять, насколько вы близки к лимиту.

Ставки НДС на УСН в 2025 году

Если хотите упростить учёт, можно рассмотреть АУСН или НПД — эти режимы работают автоматически и без отчётности. Но у них есть ограничения по выручке, сотрудникам и видам деятельности, так что сначала стоит понять, подходите ли вы под условия.

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

Популярные ошибки при учёте на маркетплейсах

Ошибки в учёте могут стоить денег, блокировки счёта и штрафов. Вот с чем продавцы чаще всего сталкиваются:

Не учитывают полную сумму выручки. Доходом считается не то что пришло на счёт, а вся сумма продажи. Комиссия маркетплейса — это расход, а не вычет из дохода.

Нет электронного документооборота. Без ЭДО вы не получите отчёты, УПД и акты от маркетплейса. Это усложнит бухучёт и может вызвать вопросы у налоговой. Чтобы всё работало, нужна электронная подпись и подключение к оператору — например, Диадоку.

Не оформлены документы на товар. Некоторым товарам нужны сертификаты или декларации соответствия. Без них площадка может заблокировать карточку. Если документ не нужен — оформите отказное письмо из Росстандарта, чтобы подтвердить это официально.

Нет своего товарного учёта. Даже если площадка показывает остатки, без своей учётной системы легко что-то упустить. Товарный учёт помогает контролировать продажи, списания и пополнение, а заодно — считать юнит-экономику.

Проблемы с маркировкой и прослеживаемостью. Если вы продаёте товары, подлежащие маркировке, нужно передавать данные в «Честный знак» и соблюдать правила. Нарушения могут привести к штрафам или изъятию товара.

Частые ошибки начинающих селлеров

Эльба поможет с первичкой

Готовьте любые документы по сделке за пару минут в Эльбе. Для новых ИП год бесплатно

Создать документ