Как посчитать стоимость патента

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Для расчета стоимости патента узнайте налоговую ставку и налоговую базу для вашего вида деятельности в регионе, где ведете бизнес. Также при расчете учитывайте срок, на который приобретаете патент. 

Если получили патент на год, используйте формулу:

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка

Если приобретаете патент на срок меньше года, формула будет чуть сложнее:

Стоимость патента = Налоговая база / 365(366) х Количество дней, на которое выдан патент х Налоговая ставка

Необязательно считать сумму патента самостоятельно. Калькулятор на сайте налоговой избавит от всех расчётов. А если вы отправите заявление на патент из Эльбы и получите положительный ответ от налоговой, Эльба напомнит об оплате патента и подготовит платежки. Но если вы хотите узнать, как рассчитывается сумма патента, читайте статью дальше.

Налоговая база

Налоговая база — это размер дохода, который можно получить за год по конкретному виду деятельности. Его рассчитывают региональные власти, поэтому налоговая база по одному виду деятельности в вашем городе может отличаться от налоговой базы в соседнем. 

Потенциальный доход не может быть больше 1 000 000 ₽, но он умножается на коэффициент-дефлятор. Этот коэффициент учитывает изменение цен на продукты и другие необходимые товары. В 2021 году коэффициент равен 1 637, значит потенциальный годовой доход не должен превышать 1 637 000 ₽.

Для некоторых видов предпринимательской деятельности субъекты могут увеличить  верхний предел потенциального дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • Не более чем в 3 раза для транспортных услуг, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг;
  • Не более чем в 5 раз для города-миллионника;
  • Не более чем в 10 раз для сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, розничной торговли и общепита.

Региональные власти могут устанавливать максимальный размер потенциального годового дохода: 

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
  • на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • на одну торговую точку или точку общепита или на 1 квадратный метр их площади; 
  • в зависимости от территории действия патента.

Потенциальный доход используется только для расчета стоимости патента. Если ваш реальный доход будет больше, чем максимальный потенциальный доход, стоимость патента не изменится. Важно только, чтобы годовой доход по всем патентам не превышал 60 млн ₽, иначе систему налогообложения придется сменить.

Налоговая ставка

Общая налоговая ставка — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но есть пара исключений.

В Республике Крым и Севастополе в период с 2017 по 2021 год действует ставка 4 % (п. 2 ст. 346.50 НК РФ).

Власти любого региона могут установить налоговые каникулы. Предприниматель может применять ставку 0 % в первые два календарных года своей работы, если одновременно:

  • ведет деятельность в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают субъекты РФ;
  • впервые зарегистрировался после вступления в силу закона о налоговых каникулах в регионе, где приобретает патент.

Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или максимального размера доходов. 


Патентная система налогообложения не освобождает от налогового учёта полностью. У предпринимателей остаётся обязанность вести книгу учёта доходов. За отсутствие книги штрафуют на сумму до 30 тыс. ₽.

Предприниматели выбирают патент за простоту: достаточно оплатить его стоимость и записывать поступления в книгу учета доходов. В статье расскажем, кто может перейти на патент, и как это сделать.

На патенте не нужно рассчитывать налог — важно только вовремя оплатить стоимость. В статье расскажем про сроки уплаты и уменьшение патента.

На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.