Как посчитать стоимость патента

7 декабря 2016

Если патент приобретен на год, то для расчета его стоимости нужно использовать формулу (п. 1 ст. 346.51 НК РФ)...

Если патент приобретен на год, то для расчета его стоимости нужно использовать формулу (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка

Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то его стоимость нужно рассчитать так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка: 12 месяцев х Количество месяцев, на которые выдан патент

Налоговая база

Для расчета стоимости патента налоговой базой признается потенциально возможный к получению годовой доход. Он устанавливается субъектами РФ сроком на один календарный год. Если на следующий год размер потенциального дохода не установлен, то для расчета следует применять прошлогодний показатель (ст. 346.48 НК РФ).

При этом потенциальный доход не может быть больше 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор (п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Например, в 2016 году годовой доход не должен превышать 1 329 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772), а в 2017 году годовой доход не может быть больше 1 425 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Однако существует ряд исключений из этого правила. Так, субъект РФ вправе увеличить верхний предел потенциального дохода в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  1. Не более чем в 3 раза в отношении техобслуживания и ремонта автомототранспорта, машин и оборудования, перевозки пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг (подп. 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  2. Не более чем в 5 раз в отношении деятельности, которая осуществляется в городе-миллионнике;
  3. Не более чем в 10 раз в отношении сдачи в аренду собственных жилых и нежилых помещений, розничной торговли и услуг общественного питания (подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Также субъекты могут устанавливать размер потенциального дохода в зависимости от (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • средней численности работников;
  • количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • количества обособленных объектов (площадей) в зависимости от количества объектов, сдаваемых в аренду, и от количества объектов розничной торговли и общественного питания;
  • территории ведения деятельности, подпадающей под патент.

Налоговая ставка

Общая налоговая ставка для целей расчета патента — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Однако есть и исключения.

Так, законами Республики Крым и г. Севастополя в 2015–2016 годах установлена ставка 1 % (п. 2 ст. 346.50, ст. 3.1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014, ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС).

Также законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для следующих групп налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

  • ИП, которые впервые зарегистрированы в таком качестве после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки;
  • ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сферах (перечень видов деятельности в данных сферах устанавливается субъектами РФ).

Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или предельного размера доходов от реализации. При нарушении установленных ограничений ИП придется пересчитать налоговые обязательства по ставке 6% (по налоговой ставке, установленной в Республике Крым или г. Севастополе) (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

НДС

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Как перейти с ЕНВД на ОСНО? Как перейти с патента на ОСНО?

ОСН

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

УСН

Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

УСН

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

УСН

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.