Зарплата гросс (gross) и нет (net) в 2025 году: в чём разница и как считать

Рассказываем, что такое gross- и net-зарплата, чем они отличаются и как правильно их рассчитать.

Антон Артемов Экономист

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчеты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Что такое gross‑зарплата

Gross‑зарплата — это сумма, которую работодатель начисляет сотруднику до удержания налогов и взносов. В неё входят оклад, премии, надбавки и компенсации. Эту сумму указывают в трудовом договоре и в расчётных документах. Gross используют для расчёта НДФЛ.

Например, оклад сотрудника по трудовому договору — 100 000 ₽. Фирма как налоговый агент перед выплатой удерживает НДФЛ по ставке 13%. В итоге работник получает на руки 87 000 ₽, а организация уплачивает в бюджет 13 000 ₽.

Что такое net‑зарплата

Net-зарплата — это сумма, которую сотрудник получает после вычета НДФЛ. Отражает реальный доход, который перечисляют на карту или выдают наличными.

В примере из прошлого раздела 87 000 ₽, перечисленные на карту сотрудника после удержания НДФЛ, — это net-зарплата.

С net удерживают и другие обязательные платежи — например, алименты или штрафы. По закону сначала отнимают НДФЛ, а потом выполняют требования по исполнительным документам — ст. 99 Закона № 229-ФЗ.

Ошибки в расчётах приводят к спорам с сотрудниками, налоговым доначислениям и штрафам. В трудовых договорах лучше указывать оклад до удержания НДФЛ.

Как влияет на расчёт прогрессивный НДФЛ

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Налог рассчитывают по пяти ставкам в зависимости от годового дохода сотрудника. До 2,4 млн ₽ применяют ставку 13%. Далее — 15% на доход от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, и 22% — на суммы свыше 50 млн.

До достижения порога применяют базовую ставку 13%. Как только доход превышает лимит, новую ставку применяют к сумме превышения. Например, если сотрудник получает по 300 000 ₽ в месяц, порог 2,4 млн ₽ он перейдёт в августе. До этого удерживают 13%, а с сентября — 15%, но только на превышение, ранее удержанный налог не пересчитывают.

В 6-НДФЛ отражайте суммы по каждой налоговой ставке. За ошибки в форме налоговая выписывает штрафы.

Как рассчитать net из gross

Чтобы определить сумму, которую сотрудник получит на руки, из gross‑зарплаты вычитают НДФЛ.

Net = Gross — НДФЛ

При определении ставки НДФЛ доход учитывают накопленным итогом с начала года. Представим, что оклад сотрудника — 270 000 ₽ в месяц. В сентябре совокупный доход превысит 2,4 млн ₽, поэтому ставка вырастет до 15%. Её применят только к сумме превышения.

Расчёт:

• 240 000 х 13% = 31 200 ₽.
• 30 000 х 15% = 4500 ₽.

Тогда net-зарплата в сентябре: 270 000 — 31 200 — 4500 = 234 300 ₽. До превышения на руки работник получал 234 900 ₽, потому что ко всей сумме применяли ставку 13%.

Этот пример показывает, что при постоянной gross-зарплате net может снижаться из-за повышения ставки НДФЛ.

Как рассчитать gross из net

Иногда нужно посчитать не чистую зарплату, а наоборот — сколько начислить, чтобы сотрудник получил определенную сумму на руки. Это бывает при подготовке оффера, оформлении договора или назначении премии.

Если годовой доход сотрудника не превышает 2,4 млн ₽, используют стандартную формулу:

Gross = Net / (1 − ставка НДФЛ)

При ставке 13% делите сумму на руки на 0,87. Например, если сотрудник должен получить 100 000 ₽, то: 100 000 / 0,87 = 114 943,68 ₽. Начислите эту сумму, чтобы после удержания НДФЛ работник получил на руки 100 000 ₽.

С появлением прогрессивного НДФЛ стало сложнее. При повышении порога и изменении ставки корректируйте формулу. Например, если НДФЛ вырос до 15%, Net делите не на 0,87, а на 0,85.

Что ещё удерживают из gross

Кроме НДФЛ, работодатели платят страховые взносы. Эти взносы исчисляют по gross-зарплате, но не удерживают из дохода сотрудника, а уплачивают «сверху».

Сколько налогов платит ИП за работника

На страховые взносы тратят ~ 30%:

• 22% — на пенсионное страхование;
• 5,1% — на медицинское;
• 2,9% — на социальное.

НДФЛ можно уменьшить вычетами. Например, если у сотрудника есть дети, он платил за лечение или купил квартиру, он может подать документы и получить стандартный, социальный или имущественный вычет.

Тогда налоговая база уменьшается, и сумма НДФЛ становится меньше. Работодатель применяет вычет, если сотрудник предоставил подтверждающие документы.

Если работаете с самозанятым, не удерживайте НДФЛ с выплат. Он самостоятельно платит налог в бюджет.

Коротко

1. Gross‑зарплата — сумма до удержания НДФЛ. В неё входят оклад, премии и надбавки. С этой суммы рассчитывают налоги и взносы.
2. Net‑зарплата — это то, что сотрудник получает на руки после удержания НДФЛ. С неё удерживают алименты и другие выплаты по исполнительным документам.
3. С 2025 года действует прогрессивный НДФЛ: ставка 13% до 2,4 млн ₽ в год, затем — 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от дохода.
4. Чтобы рассчитать net из gross, вычитают НДФЛ с учётом накопленного дохода. При росте ставки net‑зарплата может снижаться.
5. Чтобы рассчитать gross из net, используют формулу: Net / (1 − ставка НДФЛ). При ставке 13% делят на 0,87, при 15% — на 0,85 и т. д.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽