Как рассчитать выходное пособие

Если расстаётесь с сотрудником по своей инициативе, не забудьте вместе с остатками зарплаты и отпускных выплатить выходное пособие. Рассказываем, как это делается и какие документы необходимо подготовить.

Антон Артемов Экономист

Что такое выходное пособие

Выходное пособие — это компенсация, которую работодатель выплачивает сотруднику за увольнение при ликвидации компании, сокращении штата и т. п. Это деньги, на которые человек будет жить, пока не найдёт новую работу.

За ошибки в расчёте или отказ выплачивать пособие сотрудник может пожаловаться в трудовую инспекцию или суд. Для вас это обернётся спорами и штрафами, даже если ошиблись случайно.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчеты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Когда платят выходное пособие

В ст. 178 ТК РФ перечислены ситуации, когда работодатель обязан выплатить выходное пособие:

• Ликвидация компании — закрываете бизнес и увольняете весь персонал.
• Сокращение численности или штата — убираете подразделение или уменьшаете количество сотрудников на должности.
• Отказ от перевода по состоянию здоровья — сотрудник не может выполнять прежнюю работу по медицинским показаниям, и нет подходящей вакансии для перевода.
• Несогласие сотрудника с новыми условиями труда — сменой графика, обязанностей или переездом в другой город.

В перечисленных ситуациях сотрудникам выплачивают среднемесячный заработок, сезонному персоналу — двухнедельный.

Дополнительные выплаты

Пособие за один месяц — это обязательный минимум. Но придётся потратить больше, если сотрудник встал на учёт в центре занятости и не нашел работу в течение двух месяцев.

В этом случае работодатель оплачивает второй и третий месяц, пока человек ищет работу. В районах Крайнего Севера выплаты могут продлить на четвёртый, пятый и шестой.

Дополнительные выплаты возможны и по договорённости. Размер не установлен законом, его прописывают в трудовом и коллективном договоре или в отдельном соглашении сторон.

Как рассчитать средний заработок

Чтобы определить размер выходного пособия, рассчитайте средний заработок сотрудника.

Определите расчётный период. Возьмите 12 полных календарных месяцев, которые предшествуют месяцу увольнения. Например, если сотрудник увольняется в мае 2025 года, расчётный период — с мая 2024 по апрель 2025.

Соберите выплаты за этот период. Сложите суммы, с которых платили страховые взносы: оклад, премии, надбавки за переработки, ночные смены и т. д. Не включайте разовые выплаты, по которым не платили взносы — например материальную помощь до 4000 ₽.

Исключите нерабочие периоды. Из расчётного периода уберите дни, когда сотрудник:

• был в отпуске;
• болел и оформлял больничный;
• находился в декретном отпуске;
• находился в командировке, если оплачивали её по среднему заработку.

В итоге получите количество дней, которые человек действительно отработал.

Рассчитайте средний дневной заработок. Формула:

Например, если сотрудник заработал 660 000 ₽ за 220 рабочих дней, СДЗ — 3000 ₽.

Рассчитайте среднемесячный заработок. До сентября 2025 года применяют коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

С 1 сентября среднее количество рабочих дней определяют по производственному календарю. Например, в 2025 году при пятидневке — 247 рабочих дней, на каждый месяц приходится ~ 20,58 дней.

Формула:

До 1 сентября среднемесячный заработок сотрудника из нашего примера: 3000 х 29,3 = 87 900 ₽. После 1 сентября: 3000 х 21 = 63 000 ₽. Это и будет размер базового выходного пособия, которое получают в большинстве случаев.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать

Как рассчитать выходное пособие

Размер выходного пособия зависит от основания увольнения. В одних случаях сумма фиксирована законом, в других — определяется по соглашению сторон.

При ликвидации или сокращении. Выплатите сотруднику среднемесячный заработок.

Если сотрудник не устроился на работу, оплатите второй месяц. Для этого он должен подать заявление. В третий месяц вместе с заявлением он предоставляет справку из центра занятости.

Вместо ежемесячных выплат можете договориться о единовременной компенсации за два месяца вперёд. Для этого нужно заключить с сотрудником отдельное соглашение.

При отказе от перевода или изменении условий труда. Если сотрудник увольняется из-за несогласия с новым графиком, обязанностями или переездом, выплатите двухнедельный средний заработок.

При увольнении по соглашению сторон. Договоритесь с сотрудником о фиксированной выплате и заключите отдельное соглашение. Главное, чтобы сумма была не меньше рассчитанной по нормам закона.

Если сотрудник работает посменно или по часам. Рассчитайте пособие по тем же правилам, но с учётом фактически отработанных часов или смен. Сначала определите среднюю оплату за час или смену, затем умножьте на период выплаты.

Нужно ли удерживать НДФЛ и платить страховые взносы

НДФЛ и страховые взносы платят, если выходное пособие превышает три среднемесячных заработка, а в районах Крайнего Севера — шесть. Налоги уплачивают с превышения предельного размера ВП.

Лимит рассчитывают по правилам для пособий по беременности и уходу за ребёнком:

• берёте доход за два календарных года;
• делите на 730 дней;
• умножаете на 30,4;
• полученную сумму умножаете на 3 или 6 в зависимости от региона.

Например, для сотрудника трехкратный лимит — 270 000 ₽. Компания после сокращения штата выплатила 300 000 ₽. С превышения 30 000 ₽ удержат НДФЛ и заплатят страховые взносы.

В бухгалтерском учёте выходное пособие учитывают на счёте 70 «Расчёты с персоналом». Если выплаты превысили лимит, уплаченные страховые взносы отражают по счёту 69 «Расчёты по страховым взносам».

В налоговом учёте выходное пособие уменьшает базу налогообложения по налогу на прибыль или УСН, потому что относится к оплате труда. Но только в пределах нормативных значений. Налоговая может не согласиться с излишними выплатами по соглашению сторон.

Сроки выплаты и документы

Выплатите выходное пособие в день увольнения — ст. 140 ТК РФ. Если сотрудника нет в этот день, переведите деньги не позже следующего рабочего дня после обращения.

Если уволили работника по сокращению или из-за ликвидации, он может получить выплату за второй и третий месяц при наличии справки из ЦЗН, если не нашёл работу. В обоих случаях перечислите пособие в течение 15 дней после получения заявления.

Для подтверждения выплаты оформите приказ об увольнении, расчётный лист, заявление работника на второй и третий месяцы, справку из центра занятости. Храните документы минимум пять лет на случай проверки или трудового спора.

За задержку выплаты положена компенсация по ст. 236 ТК РФ — 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.

Если нарушите сроки или не выплатите ВП, выпишут штраф по ст. 5.27 КоАП РФ:

• для ИП — от 1000 до 5000 ₽;
• для руководителя — от 10 000 до 20 000 ₽;
• для организации — от 30 000 до 50 000 ₽.

При повторном нарушении суммы увеличатся, а руководителя могут дисквалифицировать.

Коротко

1. Выходное пособие выплачивают при ликвидации компании, сокращении, отказе от перевода по состоянию здоровья или несогласии с изменением условий труда.
2. Размер пособия обычно равен среднемесячному заработку. Если сотрудник не нашёл работу, оплачивают второй и третий месяцы.
3. При расчёте учитывают доход за последние 12 месяцев без отпусков, больничных и нерабочих дней. С сентября 2025 года средний заработок рассчитывают по рабочим дням.
4. НДФЛ и страховые взносы удерживают только с суммы, превышающей трёхкратный среднемесячный заработок, шестикратный — для Крайнего Севера.
5. Деньги выплачивают в день увольнения. За просрочку — компенсация сотруднику и штраф до 50 000 ₽. При повторных нарушениях штраф увеличивается.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно