Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
В статье рассмотрим, можно ли открывать клинику в статусе ИП, как это сделать, какие существуют плюсы и минусы, а также альтернативы.
Новым ИП – год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Чем отличается ИП от юридических лиц
Индивидуальный предприниматель (ИП) — простая форма ведения бизнеса, которая отличается от работы через юридическое лицо. У неё есть свои особенности и нюансы, которые стоит учитывать.
| Критерий | Индивидуальный предприниматель | Юрлицо |
|---|---|---|
|
Правовая форма и регистрация |
Физическое лицо, зарегистрированное в налоговой службе, простая и быстрая процедура регистрации, нет необходимости в уставных документах |
Организация, зарегистрированная в соответствии с законодательством, более сложная и длительная процедура регистрации, требуется устав и другие учредительные документы |
|
Ответственность |
Полная ответственность всем своим имуществом, риск потери личного имущества в случае долгов бизнеса |
Ограниченная ответственность, в случае банкротства компании ответственность ограничивается уставным капиталом |
|
Управление и структура |
Управляет сам предприниматель, простота в управлении |
Управляющий орган (например, совет директоров или генеральный директор), сложная структура управления |
|
Налоговые обязательства |
Общая система налогообложения (ОСНО), упрощённая система налогообложения (УСН), автоматизированная УСН (АУСН), патентная система (ПСН), в некоторых случаях можно выбрать самозанятость (НПД) |
Общая система налогообложения (ОСНО), возможность применять упрощённую систему налогообложения (УСН) или автоматизированную УСН (АУСН) |
|
Финансовая отчётность |
Ведение книги учёта доходов и расходов, сдавать бухгалтерскую отчётность не нужно |
Ведение бухгалтерского учёта в полном объёме, сдача бухгалтерской отчётности (баланс, отчёт о финансовых результатах и др.) |
|
Кредитование и финансовые возможности |
Трудности в получении крупных кредитов, часто банки требуют поручительство или залог |
Более широкий доступ к кредитам, легче получить финансирование под залог имущества компании |
|
Юридические аспекты |
Меньше юридических формальностей, лёгкость в заключении договоров |
Необходимость соблюдения корпоративных процедур, более сложные процедуры при заключении договоров |
|
Социальные обязательства |
Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности, уплата страховых взносов за себя и за работников |
Обязательное социальное страхование для работников, уплата налогов и взносов за сотрудников |
Среди преимуществ ИП — простая процедура регистрации, свобода управления и гибкость налогообложения. Однако есть недостатки: личная ответственность предпринимателя, сложности с привлечением кредитов и займов, дополнительная налоговая нагрузка в виде страховых взносов за себя — у бизнеса на УСН получится немного сэкономить: у него есть возможность уменьшить налог на страховые взносы.
Может ли ИП открыть клинику
ИП может открыть клинику, но для этого нужно оформить все разрешения и лицензии. В частности, зарегистрироваться в Росздравнадзоре, получить лицензию на медицинскую деятельность и выполнить требования Роспотребнадзора и других контролирующих органов. Вид и объём документов зависит от выбранной специализации клиники.
Кроме этого, у ИП в медсфере есть ограничения. Они не могут открыть полноценную клинику, так как лицензия выдаётся только на деятельность, соответствующую личному медицинскому образованию предпринимателя. Также есть ограничения по найму медперсонала.
Например, имея диплом по специальности «Лечебное дело», можно получить лицензию, открыть кабинет УЗИ и нанять соответствующих специалистов. Но такая лицензия не позволит нанимать врачей других специальностей или оказывать услуги вне рамок своей специализации.
Как открыть ИП
Для открытия ИП нужно выполнить несколько шагов:
Шаг 1. Выбрать вид деятельности при регистрации ИП
Для открытия клиники нужно выбрать соответствующий код ОКВЭД, он должен быть связан с медицинской деятельностью. Код берут из специального классификатора.
Основной код ОКВЭД для медицины — 86. Также нужно указать дополнительные коды. Например, для общей медицинской практики это 86.21, для стоматологии — 86.23 и т. д.
| Код | Название | Описание |
|---|---|---|
|
Общая врачебная практика |
Эта группировка включает:
Эта группировка не включает: |
|
|
Специальная врачебная практика |
Эта группировка включает:
Эта группировка также включает:
|
|
|
Стоматологическая практика |
Эта группировка включает:
Эта группировка также включает:
|
|
|
Деятельность в области медицины прочая |
Эта группировка включает:
Эта группировка также включает:
|
Шаг 2. Определить систему налогообложения
Выбор системы налогообложения для ИП, открывающего медицинскую клинику, зависит от структуры доходов и расходов, планируемого объёма выручки, наличия наёмных сотрудников и другие особенности бизнеса.
Какие варианты есть у ИП:
Общая система налогообложения (ОСНО). Подходит для крупных клиник с большим объёмом выручки и разнообразными видами доходов и расходов. Позволяет учитывать все налоговые обязательства, включая НДС, налог на прибыль и страховые взносы. Сложность ведения учёта, высокие налоговые ставки и необходимость подачи большого количества отчётности.
Упрощённая система налогообложения (УСН). Простой учёт и отчётность, невысокая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО. Есть ограничения по объёму выручки и численности сотрудников. Варианты УСН: 6% с дохода — если расходы небольшие, 15% с дохода минус расходы — если планируются траты на аренду, оборудование и материалы. Если доходы за 2026 год превысили 20 млн ₽, бизнес становится плательщиком НДС. Но некоторые медицинские услуги освобождены от такого налога.
Уменьшайте налог в один клик
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Упрощённое ведение налогового учёта и отчётности. Налоги рассчитывает налоговая автоматически на основе данных онлайн-касс и банков. На режиме нет отчётов кроме отчётов за сотрудников, страховых взносов кроме взносов на травматизм и НДС.
Патентная система налогообложения (ПСН). Простая система, не требует ведения бухгалтерского учёта. Применение ограничено определёнными видами деятельности и регионами, фиксированная стоимость патента.
Налог на профессиональный доход (НПД). Низкие налоговые ставки: 4% для доходов от физлиц, 6% для доходов от юрлиц, упрощённая регистрация и ведение учёта. Ограничение по объёму доходов — не более 2,4 млн ₽ в год, не подходит для крупных клиник.
Как выбрать систему налогообложения
Сравнительная таблица режимов налогообложения ИП:
| Налоговый режим | Лимит дохода | Лимит числа сотрудников | Ставка налога | Когда выбрать |
|---|---|---|---|---|
|
ОСНО |
Нет |
Нет |
13–22% |
Крупный бизнес, работа с НДС, если у бизнеса нет освобождения |
|
УСН |
490,5 млн ₽ |
130 чел. |
6% / 15% |
Универсальный режим для малого и среднего ИП |
|
ПСН |
20 млн ₽ |
15 чел. |
Фиксированная сумма |
Для бытовых услуг и стабильной загрузке |
|
АУСН |
60 млн ₽ |
5 чел. |
8% / 20% |
Цифровой малый бизнес, без сложной структуры |
|
НПД |
2,4 млн ₽ |
0 чел. |
4% / 6% |
Фриланс, подработка, услуги без сотрудников |
Шаг 3. Подготовить документы для регистрации ИП
Для этого понадобятся паспорт с копиями всех страниц, заявление по форме Р21001 и квитанция об оплате госпошлины. Оплатить её можно в банке или через портал Госуслуг, а при подаче документов через сервис на сайте ФНС регистрацию можно пройти без госпошлины.
Зарегистрировать ИП можно при помощи банка, например, через Контур.Банк. Он запросит ваши данные и сам подготовит документы, а также будет взаимодействовать с налоговой в электронном виде, поэтому вы будете освобождены от госпошлины.
Лицензии и разрешения
Лицензионные требования, установлены Постановлением Правительства РФ от 01.06.2021 № 852. Чтобы предприниматель получил лицензию на медицинскую деятельность, ему необходимо выполнить несколько условий:
- Подготовить помещение, которое соответствует санитарным нормам. Это подтверждает официальное заключение.
- Закупить оборудование, зарегистрированное и разрешённое к использованию.
- Получить профильное медицинское образование и необходимые сертификаты.
- Обеспечить обслуживание техники — для этого можно либо нанять специалистов в штат, либо заключить договор с лицензированной организацией.
Какие виды деятельности обязательно лицензируются
Медицинская деятельность всегда подлежит лицензированию, и все выданные лицензии вносятся в единый реестр. Туда включаются разрешения на оказание медицинских услуг, фармацевтическую деятельность, обслуживание медицинской техники, а также на производство биомедицинских клеточных продуктов.
К лицензии обязательно прилагается список услуг, которые имеет право оказывать организация. Без этого документа лицензия считается недействительной.
Она нужна медицинским клиникам и кабинетам, стоматологиям и зуботехническим лабораториям, аптекам и фармацевтическим компаниям. Также без неё не могут работать диагностические лаборатории, кабинеты УЗИ, рентгена, МРТ и КТ. Кроме того, лицензия обязательна для реабилитационных центров и санаториев.
Есть виды деятельности, которые связаны с медициной косвенно. В таких случаях необходимость лицензии зависит от того, какие именно услуги оказывает предприниматель и входят ли они в перечень медицинских.
| Вид деятельности | Лицензия нужна | Лицензия не нужна |
|---|---|---|
|
Косметологический кабинет |
Для оказания услуг, при которых нарушается кожный покров: например инъекций; для назначения препаратов |
Для оказания услуг, при которых воздействие на кожу минимально ― пилингов, чисток, массажа лица |
|
Салон красоты |
Для оказания медицинских услуг: инъекций ботокса, татуажа, лазерной эпиляции, пирсинга |
Для эстетических процедур: коррекции бровей, парикмахерских услуг, маникюра, педикюра |
|
Массажный кабинет |
Для проведения медицинского массажа |
Для гигиенического массажа лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный и СПА-массаж |
|
Фитнес-центр и бассейн |
Для проведения занятий по лечебной физкультуре, медицинского массажа |
Для организации занятий в тренажёрном зале и бассейне |
|
Сервисы психологической помощи |
Для оказания психотерапевтических и психиатрических услуг (включены в перечень работ, подлежащих медицинскому лицензированию, с 1 марта 2022 года) |
Для оказания психологических услуг |
|
Студия маникюра и педикюра |
Для оказания услуг подолога |
В остальных случаях |
|
Для оказания услуг лазерной эпиляции и электроэпиляции |
Для сахарной и восковой эпиляции |
|
|
Студия пирсинга и татуажа |
Для проведения пирсинга, проколов мочек ушей и татуажа |
Для оказания услуг перманентного макияжа |
|
Оптика |
Для услуг по диагностике зрения и подбору средств его коррекции |
Для продажи оптики |
|
Компании, которые продают медицинские товары и оборудование |
Для продажи медицинских препаратов, лекарств |
Для продажи медицинских изделий (бинтов, ваты, массажеров и пр.) |
|
Диетологические услуги |
Для приёмов врача-диетолога и назначения лечения |
Для проведения консультаций в области нутрициологии, составления программ питания |
Как оформить медицинскую лицензию
Для оформления медицинской лицензии необходимо подать заявление в лицензирующий орган, предоставить необходимые документы и оплатить государственную пошлину.
Пошаговая инструкция для получения лицензии:
Шаг 1. Уплатить госпошлину и собрать пакет документов. При первичном оформлении лицензии нужно уплатить госпошлину в размере 7500 ₽.
В пакет документов входит выписка из ЕГРИП, а также выписка из ЕГРН или другой документ, подтверждающий право собственности или аренды помещения, вместе с копией.
Обязательно требуется санитарно-эпидемиологическое заключение и документы, подтверждающие право собственности на оборудование, включая копии сертификатов, гарантийные талоны и договор на техническое обслуживание медицинской техники.
Кроме того, необходимо предоставить документы о стаже работы индивидуального предпринимателя по специальности, копии дипломов о высшем или среднем медицинском либо фармацевтическом образовании, а также заявление о предоставлении лицензии, форму которого можно скачать на сайте ведомства.
К пакету также прикладывается подтверждение уплаты госпошлины.
Шаг 2. Подать заявление на получение медицинской лицензии. Сделать это можно разными способами: через портал Госуслуг, лично в региональном отделении Росздравнадзора или почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Шаг 3. Росздравнадзор проверяет документы в течение 15 рабочих дней. Если будут обнаружены ошибки, вы получите уведомление с 30 днями на их исправление.
Шаг 4. После положительного решения ИП внесут в реестр медицинских лицензий.
Сколько действует медицинская лицензия
Лицензия на медицинскую деятельность выдаётся бессрочно, если данные и перечень услуг остаются без изменений. Но при смене информации или расширении списка услуг её нужно переоформить. Если же будут выявлены нарушения, лицензию могут приостановить или аннулировать.
Ответственность за медицинскую деятельность без разрешения
Предоставление медицинских услуг без лицензии нарушение закона, за которое предусмотрена административная или уголовная ответственность.
За предоставление медицинских услуг без лицензии грозит штраф: для физических лиц в размере от 2000 до 2500 ₽, для индивидуальных предпринимателей от 4000 до 5000 ₽ — ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Может быть произведена конфискация оборудования и сырья.
Если предприниматель ведёт медицинскую деятельность без лицензии и это повлекло ущерб здоровью граждан, то в соответствии со ст. 171 и 235 УК РФ ему грозит наказание. Санкции могут включать штраф до 300 000 ₽ или в размере дохода за период до двух лет, а также обязательные работы сроком до 480 часов либо арест на срок до шести месяцев.
Альтернативы для медицинского бизнеса
Кроме открытия клиники, ИП может развивать медбизнес другими способами: оказывать услуги на дому, заниматься медицинским консультированием, продавать медтовары.
Для крупных проектов лучше зарегистрировать ООО — это позволит оказывать широкий спектр услуг и привлекать инвестиции.
Ещё один вариант — сотрудничество с действующими медучреждениями. Это помогает снизить риски и быстрее выйти на рынок.
Заключение
Открыть клинику в статусе ИП можно, но это потребует внимательной подготовки. Важно заранее изучить требования законодательства, оформить все лицензии и разрешения, а также определить подходящую систему налогообложения.
