Как оформить счет-фактуру посреднику, приобретающему товары (работы, услуги) для заказчика

Рассмотрим подробнее порядок выставления счета-фактуры, когда посредник действует от своего имени, и когда от имени заказчика.

В соответствии с действующим гражданским законодательством организации-посредники могут действовать как от своего имени, так и от имени заказчика. В первом случае посредник и заказчик заключают между собой договор комиссии или агентский договор. Во втором стороны действуют в рамках договора поручения или агентского договора.

Посредник действует от своего имени

Если посредник, действующий от своего имени, приобретает товары (работы, услуги) для заказчика, то он должен выставить заказчику счет-фактуру. Рассмотрим подробнее порядок выставления счета-фактуры в этом случае.

Итак, продавец (исполнитель) выставляет счет-фактуру посреднику. Полученный документ организации-посреднику следует зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур. Причем так же должен поступать и посредник, который применяет спецрежим и не является плательщиком НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Понятно, что в книге покупок полученный от продавца счет-фактуру регистрировать не нужно (подп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 11 Приложения 3, п. 19 раздела II Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137).

На основании этого документа посредник выставляет счет-фактуру заказчику. Причем в строках 2, 2а, 2б нужно указать название, адрес, ИНН и КПП продавца (исполнителя), а в строках 6, 6а, 6б — сведения о заказчике. Также посредник должен передать заказчику заверенную посредником копию счета-фактуры продавца.

Кроме этого посредник должен выставить заказчику счет-фактуру на сумму посреднического вознаграждения (п. 20 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Понятно, что данная норма распространяется только на компании-посредники, которые являются плательщиками НДС.

Посредник действует от имени заказчика

Если компания-посредник действует от имени заказчика, то продавец выставляет счет-фактуру непосредственно заказчику (п. 11 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137). В такой ситуации посредник в документообороте не участвует.

Год Эльбы для начинающих ИП в подарок.

Попробовать бесплатно

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

НДС

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Как перейти с ЕНВД на ОСНО? Как перейти с патента на ОСНО?

ОСН

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

УСН

Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

УСН

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

УСН

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.