Как оформить счет-фактуру посреднику, приобретающему товары (работы, услуги) для заказчика

Рассмотрим подробнее порядок выставления счета-фактуры, когда посредник действует от своего имени, и когда от имени заказчика.

В соответствии с действующим гражданским законодательством организации-посредники могут действовать как от своего имени, так и от имени заказчика. В первом случае посредник и заказчик заключают между собой договор комиссии или агентский договор. Во втором стороны действуют в рамках договора поручения или агентского договора.

Посредник действует от своего имени

Если посредник, действующий от своего имени, приобретает товары (работы, услуги) для заказчика, то он должен выставить заказчику счет-фактуру. Рассмотрим подробнее порядок выставления счета-фактуры в этом случае.

Итак, продавец (исполнитель) выставляет счет-фактуру посреднику. Полученный документ организации-посреднику следует зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур. Причем так же должен поступать и посредник, который применяет спецрежим и не является плательщиком НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Понятно, что в книге покупок полученный от продавца счет-фактуру регистрировать не нужно (подп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 11 Приложения 3, п. 19 раздела II Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137).

На основании этого документа посредник выставляет счет-фактуру заказчику. Причем в строках 2, 2а, 2б нужно указать название, адрес, ИНН и КПП продавца (исполнителя), а в строках 6, 6а, 6б — сведения о заказчике. Также посредник должен передать заказчику заверенную посредником копию счета-фактуры продавца.

Кроме этого посредник должен выставить заказчику счет-фактуру на сумму посреднического вознаграждения (п. 20 раздела II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Понятно, что данная норма распространяется только на компании-посредники, которые являются плательщиками НДС.

Посредник действует от имени заказчика

Если компания-посредник действует от имени заказчика, то продавец выставляет счет-фактуру непосредственно заказчику (п. 11 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137). В такой ситуации посредник в документообороте не участвует.

Год Эльбы для начинающих ИП в подарок.

Попробовать бесплатно

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.