Отличия договора ГПХ от трудового

С 1 января 2025 года по сентябрь 2025 года в реестре работодателей с нелегальной записью появилось уже более 340 записей — Роструд заносит туда тех, кто маскирует трудовые отношения под гражданско-правовые. ИП и компании из «черного списка» не могут претендовать на меры господдержки и находятся под особым вниманием трудовых инспекций, прокуратуры. Рассказываем, чем договор гражданско-правового характера (ГПХ) отличается от трудового, и какие положения из него надо исключить, чтобы не попасть в реестр недобросовестных работодателей.

Наталья Пискарева Эксперт по трудовому законодательству и кадровому делопроизводству

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ, ГПД)— это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 420 Гражданского кодекса). Главная особенность в том, что закон не устанавливает жестких рамок. Действует принцип «Разрешено все, что не запрещено» — в ГПД запишут то, о чем договорились стороны.

В зависимости от предмета договора ГПХ есть много его видов, но в статье мы будем подразумевать под «договором ГПХ» те из них, которые сходны с трудовым договором и могут быть в него переквалифицированы — это договор подряда (договор выполнения работ) и договор возмездного оказания услуг с физическим лицом.

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Попробовать

Договор подряда

По соглашению подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат, а заказчик — принять и оплатить работу (ст. 702 Гражданского кодекса). Примеры: ремонт помещений, строительный подряд. Такой вид ГПД регулируется главой 37 Гражданского кодекса.

В договоре подряда устанавливают начальный и конечный сроки выполнения работ, могут быть и промежуточные сроки — этапы (ст. 708 Гражданского кодекса). За их нарушение есть гражданская ответственность по п. 2 ст. 405 Гражданского кодекса — возмещение убытков.

Пример 1

Компания решила увеличить количество монтажников, но не за счет приема в штат, а при помощи заключения ГПД с самозанятыми. Таких соглашений набралось больше десятка. 

Налоговая инспекция установила, что компания фактически выступала работодателем для привлекаемых по гражданско-правовым договорам самозанятых, которые выполняли работу в качестве монтажников. Она оплачивала не результат работ, а процесс работы. Оформленные с плательщиками НПД соглашения носили не разовый, а систематический характер. Договоры подряда заключали на неопределенный срок без указания существенных условий и конкретного объема подлежащих выполнению работ. Выявили и другие признаки трудовых отношений.

Суд поддержал переквалификацию договоров подряда (Постановление Арбитражного Суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2025 № Ф04-2308/2025).

Договор возмездного оказания услуг

По соглашению исполнитель обязуется по заданию заказчика совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить их (ст. 779 Гражданского кодекса). Примеры: консультационные, информационные, бухгалтерские, аудиторские услуги. Такие соглашения регулируются главой 39 Гражданского кодекса.

Пример 2

ИП нанимал водителей эвакуаторов по договорам возмездного оказания услуг. Налоговая инспекция заподозрила маскировку трудовых отношений и доначислила предпринимателю страховые взносы. ИП попытался оспорить это решение, но проиграл дело.

Суды признали, что устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, наличие в штате ИП медицинской сестры, а также обязанность водителей эвакуаторов проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр, подчиняться дисциплине и режиму работы свидетельствуют о подчинении физических лиц условиям работодателя. А это трудовые отношения (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.02.2024 №Ф08-13833/2023 по делу №А53-10944/2023).

Виды договоров ГПХ в зависимости от статуса исполнителя (подрядчика)

ГПД с физическим лицом можно заключать с ИП, с самозанятым (в том числе ИП — плательщиком НПД), физическим лицом без статуса ИП или самозанятого. 

С точки зрения переквалификации в трудовые договоры особый интерес вызывают как раз последние два вида — с самозанятыми и физическими лицами без статуса. Рассмотрим их особенности в таблице.

С точки зрения переквалификации в трудовой налоговая инспекция и СФР особенно пристально следят за договорами с самозанятыми, ведь по ним:

• меньше сумма налога, поступающего в бюджеты;
• нет страховых взносов по пенсионному и социальному страхованию;
• заказчик не выступает как налоговый агент и страхователь, не сдает отчетность.

Подробнее об этом расскажем в разделе «По каким признакам налоговая и суды выявляют трудовые отношения».

В чем особенности трудового договора

Трудовой договор (ТД) — это соглашение между работником и работодателем с определенными обязательными условиями (ст. 57 Трудового кодекса) и обязательствами сторон (ст. 56 Трудового кодекса). В этом его основное отличие от отношений ГПХ — закон регламентирует, что должно быть в нем прописано.

Трудовые отношения регулируются Трудовым кодексом; иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права; коллективным договором; соглашениями; локальными нормативными актами.

Еще одно существенное отличие ТД от ГПД в том, что он регулирует именно процесс труда, за который работник получает заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 Трудового кодекса). При этом работодатель обязан обеспечить справедливую оплату в размерах не ниже установленных законодательно. При гражданско-правовых отношениях заказчик оплачивает результат труда в сроки и в размерах, о которых договорились стороны.

По общему правилу трудовой договор заключается на неопределенный срок. Подписать срочный ТД можно только по основаниям, указанным в ст. 59 Трудового кодекса. ГПД всегда имеет начальный и конечный срок.

Список отличий трудового договора от гражданско-правового смотрите в нашей таблице.

Скачайте таблицу отличий договора ГПХ от трудового

В чем преимущества ГПД

Для заказчика плюсы гражданско-правовых отношений по сравнению с трудовыми в том, что:

• не нужно обеспечивать исполнителю рабочее место и условия труда;
• нет жестких обязанностей по минимальному размеру оплаты исполнителя;
• не нужно предоставлять гарантии в части предоставления отпуска, оплаты командировок;
• с исполнителем расторгнуть ГПД проще, чем уволить работника;
• при договоре с самозанятым не нужно начислять и платить в бюджет НДФЛ, страховые взносы;
• меньше трудозатрат на оформление документов.

Договор ГПХ — практически безальтернативный вариант, если компания хочет нанять сотрудника из-за рубежа и избежать претензий со стороны трудовых инспекций. Минтруд и Роструд считают, что Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином, проживающим и работающим за пределами территории Российской Федерации (Вопрос № 189921 от 14.11.2023 на сайте «Онлайнинспекция.рф», письма Минтруда от 04.03.2022 №14-6/ООГ-1352, от 08.04.2022 №14-2/ООГ-2304, от 09.09.2022 №14-2/ООГ-5755).

С удаленщиком из-за рубежа всегда есть сложности в расследовании несчастных случаев, оплате больничных. Также растут риски утечек персональных данных из-за необходимости предоставлять доступ к корпоративным ресурсам жителю другой, иногда недружественной, страны.

Какие есть риски в договорах ГПХ

О главной опасности гражданско-правовых отношений с физическим лицом мы писали выше — возможность переквалификации в трудовые отношения. За ГПД внимательно следят налоговая инспекция, СФР, прокуратура. При этом сами исполнители нередко выступают их помощниками, ведь они лишены трудовых гарантий и компенсаций. 

Также не стоит забывать о том, что в гражданско-правовых отношениях заказчик не может контролировать рабочий процесс исполнителя, проводить инструктажи и заставить исполнителя подчиняться внутренним регламентам. У него есть право только принять или не принять результат работ.

Есть еще один важный риск, о котором нередко забывают, — штрафы за нарушения в обработке персональных данных. С 30 мая 2025 года их суммы составляют числа с 5-8 нулями. 

При привлечении исполнителя по договору ГПХ заказчик предоставляет ему персональные данные своих работников — как минимум, тех, с кем тот будет взаимодействовать по рабочим вопросам. А зачастую таких граждан включают в полноценный бизнес-процесс: открывают доступ к корпоративной системе, внутренним порталам. Все это — обработка персональных данных с помощью третьих лиц.

При этом заказчик «забывает» выполнить требования ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»:

Требование 1 — включить в договор с исполнителем ГПХ поручение оператора (его содержание смотрите в указанной выше норме) или подписать с ним обязательство о неразглашении.

Требование 2 — получить согласия от работников на обработку их персональных данных исполнителем по ГПД.

Причем не получится заранее взять согласие на все случаи. Оно должно быть конкретным, предметным, информированным, сознательным и однозначным (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). То есть в согласии нужно указать точно третье лицо, которое получит доступ к личной информации работника: «Гражданин Иванов И.И.», а не «третье лицо» или «иные исполнители по договорам ГПХ».

С 30 мая 2025 года штрафы за действия (бездействие) оператора, повлекшие неправомерную передачу персональных данных от 1 000 субъектов ПД, составляют для ИП и юрлиц 3 000 000 рублей и больше (ст. 13.11 КоАП РФ).

Какой вид договора выбрать

Если вы хотите нанять физическое лицо, то сначала ответьте на несколько вопросов. От этого зависят условия сотрудничества.

По каким признакам налоговая и суды выявляют трудовые отношения

Налоговая инспекция больше, чем другие надзорные органы, переквалифицирует ГПД в ТД — примерно 70%. Далее идет СФР. Также обратиться с иском в суд о признании отношений трудовыми могут прокурор, трудовой инспектор и сам исполнитель.

Критериев, по которым они выявляют трудовые отношения, несколько, и их еще несколько лет назад сформулировал Верховный Суд (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15):

Критерий 1 — в договоре фигурирует трудовая функция, а не результат работ или услуг. Работы выполняют под контролем заказчика. Ошибкой будет писать в договоре ГПХ «Водитель» вместо конкретного перечня услуг.

Критерий 2 — исполнителя подчиняют действующим правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности). Нередко в вакансиях можно увидеть, например: «Быть на связи с 10:00 до 19:00, суббота-воскресенье выходной. Оформление ИП или самозанятость». ИП и самозанятым заказчик не может устанавливать график работы и требовать от них соблюдать ПВТР.

Критерий 3 — обеспечение заказчиком условий труда, то есть выполнение работ на рабочих местах у заказчика. Также исполнителя обеспечивают материалами, оборудованием, СИЗ.

Критерий 4 — выполнение трудовой функции за плату. Налоговая оценивает регулярность выплат, их размер и связь с результатом. Если заказчик платит одну и ту же сумму раз в две недели без привязки к акту выполненных работ, то это зарплата, а не вознаграждение исполнителя.

Критерий 5 — устойчивый и стабильный характер отношений с исполнителем. Если компания сотрудничает с одним и тем же человеком несколько лет, то налоговая может усмотреть в этом трудовые отношения

Критерий 6 — подчиненность и зависимость. Если исполнитель ГПХ выполняет указания руководителя, участвует в совещаниях (созвонах), то это признаки трудовых отношений. Еще налоговая смотрит, а кто оформляет за самозанятого чеки. Например, в одном деле по переквалификации и инспектор, и суд отметили, что за несколько десятков исполнителей по ГПХ все чеки были выписаны с одного технического устройства — по сути бухгалтер заказчика обслуживал исполнителей. 

Критерий 7 — выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности.

Критерий 8 — наличие дополнительных гарантий исполнителю, установленных трудовым законодательством, например, оплата командировок, признание еженедельных выходных дней и отпуска.

Критерий 9 — выполнение работы в соответствии с указаниями заказчика. Например, вместо технического задания исполнителю дают ежедневные поручения.

Критерий 10 — интегрированность в организационную структуру работодателя. Исполнителя подчиняют конкретному руководителю (куратору); дают ему доступ к корпоративной системе, через которую ему ставят задания и принимают отчет об их выполнении и т. д. Ему проводят инструктажи для допуска к работе.

Критерий 11 — выплаты исполнителю от заказчика — его единственный источник дохода. Налоговая инспекция в режиме реального времени получает данные о поступлениях на счета самозанятых и может оценить, есть ли у них вознаграждения от других организаций и ИП.

Учитывайте, что суды в рассмотрении дел о переквалификации договоров ГПХ могут принимать любые доказательства, предусмотренные процессуальным законодательством (п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15). Например, журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; графики работы (сменности); путевые листы; электронную переписку сторон; журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте; направление работника на медицинский осмотр; свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и т. д.

Неустранимые сомнения при переквалификации договоров ГПХ суды трактуют в пользу наличия трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1 Трудового кодекса, определение Верховного Суда РФ от 23.09.2019 № 19-КГ19-14).

Не забудьте контролировать исполнение договоров ГПХ

Юрист компании может составить прекрасное соглашение с самозанятым, исключив все риски, но дальше начинается работа. И может случиться несанкционированная самодеятельность отдельных руководителей со стороны заказчика, которые начинают считать исполнителя по ГПД своим подчиненным: устанавливать ему график работ, давать разовые поручения, требовать регулярные отчеты о его местонахождении, выполнении работ и т. д.

Разъясните своим сотрудникам, которые будут курировать работу исполнителей по договорам ГПХ, что это не подчиненные им работники, а подрядчики.

Пример

После прекращения сотрудничества с компанией региональные менеджеры решили узаконить трудовые отношения в судебном порядке. Первую инстанцию они проиграли: не было трудовых договоров, их не ознакамливали с ЛНА, в том числе с ПВТР, не предоставляли им оборудование для работы и не выдавали доверенности, никогда не приглашали в офис. Однако апелляция и кассация поддержали требования работников. Они учли, например, что:

• истцам дали доступ к корпоративной почте и бухгалтерской программе, в которой содержится коммерческая информация ответчика;
• есть деловая переписка по рабочим вопросам;
• региональный менеджер, который руководил их работой, подтвердил факт подчинения, решения рабочих вопросов и перечисления зарплаты.

Определение Второго КСОЮ от 01.04.2025 № 88-8808/2025.

При сотрудничестве с самозанятыми не забывайте регулярно проверять их статус плательщика НПД на сайте ФНС. Рекомендуем делать это при каждой выплате. Также обязательно контролируйте, чтобы каждое перечисление вознаграждения самозанятому сопровождалось подписанием акта выполненных работ и выдачей чека с его стороны. Иначе вы не сможете включить эти расходы при определении налогооблагаемой базы. Также на сумму вознаграждения самозанятому, не подтвержденную чеком, надо будет начислить НДФЛ и страховые взносы, подать отчет ЕФС-1 (письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-11-11/52500; письмо СФР от 05.08.2024 № 19-20/35785).

Контролируйте статус выданных чеков. В мобильном приложении «Мой налог» есть функция их аннулирования, и исполнитель может это делать, чтобы поменьше платить налогов. Вы можете проверять актуальный статус чека по QR-коду.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Какая есть альтернатива договорам ГПХ без расширения штата

Нередко работодателям не хватает персонала из-за того, что они не используют все возможности трудового законодательства. Оптимизировать нагрузку на действующих работников можно с помощью:

• суммированного учета рабочего времени;
• перехода на графики работ вместо графиков сменности;
• разделения рабочего дня на части, чтобы сотрудники выходили в «пиковую» нагрузку и отдыхали при простоях;
• скользящих графиков;
• работы в режиме гибкого рабочего времени;
• совмещения и совместительства;
• поручения дополнительной работы с согласия сотрудника.

Также глава 53.1 Трудового кодекса разрешает использовать персонал по договорам предоставления труда работников, например, с частными агентствами занятости. Рассмотрите все эти варианты, особенно, если какие-то услуги или работы нужны вам регулярно.

Ответы на частые вопросы по договорам ГПХ

В заключение ответим на три частых вопроса по ГПД.

Можно ли заключить с работником договор ГПХ?

Вы можете поручать какую-то разовую работу вашим штатным сотрудникам по отдельным гражданско-правовым соглашениям, но с учетом ограничений:

Ограничение 1 — не поручать ту же работу, которую работник выполняет по своей должности, или по которой есть позиции в штате, то есть не маскировать под ГПХ совместительство или дополнительную работу.

Ограничение 2 — не заключать договор как с самозанятым.

Ограничение 3 — учитывать необходимость одобрения сделок с заинтересованностью, возможность конфликта интересов.

Ограничение 4 — избегать признаков трудовых отношений (читайте в статье выше).

Ограничение 5 — вести раздельный учет по трудовому договору и договору ГПХ.

Какие гарантии теряет работник при ГПХ?

У исполнителя по гражданско-правовому договору не будет, например, следующих трудовых гарантий: отпусков, компенсаций за «вредность», гарантированной оплаты служебных поездок в интересах заказчика (размеры компенсаций будут определяться договором), обеспечения условий труда, минимально гарантированного размера зарплаты и ее выплат каждые полмесяца.

Исполнители в статусе самозанятого теряют также право на оплату больничного, налоговые вычеты и пенсионный стаж, если только они не заключили добровольный договор с СФР.

Как доказать, что договор ГПХ не является трудовым?

Смотрите в таблице, что нужно проверить в таких соглашениях.