Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
ФНС разъяснила, как действовать, если пользователь ККТ не применил кассу или применил ее, но с ошибкой. Узнайте, когда вам необходим чек коррекции, а когда можно исправить ошибку чеком на возврат. Все зависит от версии от формата фискальных данных (ФФД), по которому касса формирует чеки (1.0, 1.05 или 1.1).
Общий порядок действий
- Узнайте, какой ФФД применяется на вашей кассе. Для этого в личном кабинете ОФД перейдите в раздел «Кассы» и нажмите на ссылку «Список касс в xls». Откроется таблица с данными ККТ: в столбце «ФФД» указана версия формата, по которому касса формирует документы.
- Если при расчете вы не применили ККТ — сформируйте чек коррекции (формат ФФД не важен).
- Если в чеке есть ошибка:
- для ФФД 1.0 и 1.05 — сделайте простой чек, но с «обратным» признаком расчета (согласно методическим рекомендациям ФНС). Т.е. при исправлении чека на «Приход» нужно сделать чек «Возврат прихода» и т.д. Это исключение продлится, пока не начнет действовать ФФД 1.1 — тогда для касс с ФФД 1.0 и 1.05 также нужно будет формировать чек коррекции.
- для ФФД 1.1 — исправьте ошибочный чек чеком коррекции.
Чек коррекции позволяет избежать штрафа за неприменение ККТ или применение ККТ с ошибками. Обратите внимание, что формировать чек коррекции разрешается на любой кассе, а не обязательно на той, где был совершен некорректный расчет или которая не была применена.
А теперь разберем подробнее алгоритмы действий в той или иной ситуации.
При расчете не применили кассу — делаем чек коррекции
Версия ФФД 1.0 или 1.05
В этом случае вам следует поступить так:
- Составьте акт в произвольной форме, где перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, там же надо указать дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату.
- Сформируйте чек коррекции:
- укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств, например при приеме металлолома, или во время возврата товара.
- укажите основание для коррекции:
- «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
- номер документа-основания для коррекции (то есть номер акта или предписания ФНС);
- дату документа-основания для коррекции.
- укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств, например при приеме металлолома, или во время возврата товара.
Версия ФФД 1.1
В этой ситуации сформируйте чек коррекции, где укажите:
- признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
- основание для коррекции:
- «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
- номер предписания ФНС;
- дату совершения нарушения.
- наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.
При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в чеке коррекции отдельной строкой.
В чеке есть ошибка
Версия ФФД 1.0 и 1.05
К примеру, был сформирован чек, где неверно указан НДС. Ваши действия следующие:
- Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты рекомендуется выбрать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
- Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.
Версия ФФД 1.1
Кассир должен совершить следующие действия:
- Сформируйте чек коррекции «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека».
- Сделайте правильный чек коррекции на «Приход» и в нем также укажите фискальный признак некорректного документа. Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.
Для справки: нормативная база
Понятие «чек коррекции» описывают четыре документа:
- Закон 54-ФЗ — регламентирует, когда нужно применять чек коррекции;
- Приказ ФНС ММВ-7-20/229@ — специальный документ, который содержит информацию о реквизитах чека коррекции;
- КоАП РФ (примечание к ст. 14.5) — закрепляет за пользователем ККТ право избежать штрафа с помощью чека коррекции;
- Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» — методические рекомендации, которые описывают, в каких случаях нужно формировать чек коррекции, а в каких — обычный чек. Как соответствовать требованиям, указанным в Письме ФНС, читайте выше — в пошаговых алгоритмах.
Подробнее об исправлении ошибок в чеке читайте в статье на Контур.Журнале.
Ни то и не другое. Нужно сделать чек Возврат прихода и затем сформировать правильный чек на Приход. Подробности в статье выше.
Хорошего дня)
Ошибки отменяются "обратными" чеками.
В вашем случае, для чека с признаком Возврат прихода обратным будет чек с признаком Приход. Т.е. нужно сформировать чек на Приход идентичный ошибочному чеку. А потом нужно сформировать правильный чек на Возврат прихода.
Хорошего дня)
У нас примерно такая же ситуация, но смена закрыта, Z-отчет снят.
Покупатель возвращает товар, купленный со скидкой за 900 руб. Продавец ошибочно пробивает чек "возврат прихода" на товар без скидки на 1000 руб. По эквайрингу продавец возврат делает на правильную сумму на 900 руб. В ОФД улетела сумма 1000руб. У нас версия ФФД ККТ 1.05.
Сегодня сформировали чек коррекции, на основании Возврата прихода от 06.09.19, но в чеке коррекции почему то отражается дата 05.09.19.
Как быть в такой ситуации? Что чем исправить?
В вашем случае нужен не чек коррекции, а обычный чек.
Т.е. отмените ошибочный чек на 1000 руб. с признаком Возврат прихода, точно таким же чеком но на Приход. А затем сформируйте правильный чек на возврат 900 руб.
Почему в чеке коррекции стоит дата, предшествующая дате формирования чека, не могу даже предположить, так как чек не может быть сформирован "задним числом". Проверьте настройки ККТ.
Хорошего дня)
Чек коррекции вы с каким признаком расчета сформировали и на какую сумму?
Хорошего дня)
Суммы вы выравняли: выручку не занизили.
Хорошего дня)
Давайте немного синхронизируемся. Верно ли я понимаю, цена товара 52 коп. В кассовом чеке сумма покупки 52 коп. и в ОФД ушла ровно такая же сумма? А в учетном сервисе отразилось как 50 коп.?
Попробуйте разобраться с настройками учетного ПО, чтобы в дальнейшем суммы по чеку не расходились с суммами по терминалу эквайринга, чтобы это не превратилось в систематическую ошибку.
Хорошего дня:)
Хорошего дня:)
Подскажите, пожалуйста,а в чеке коррекции должно ли быть указание на форму оплаты наличными или электронными или просто "коррекция прихода" и "коррекция расхода"?
Для формирования чека коррекции при ошибке в указании формы оплаты, обнаруженной через несколько месяцев.
Сначала формируем чек возврат прихода на лишнюю сумму, далее чек коррекции
Чек коррекции используют тогда, когда в момент расчета не была применена ККТ - деньги взяли, а чек не сформировали. Например, не было электричества, но торговля не останавливалась или при оплате картой на POS-терминале операцию провели, а на кассе чек не выбили.
Ошибки кассира исправляются чеками возврата. Указание неверного способа оплаты – это типичная ошибка, которую можно исправить возвратом. Если сложилась подобная ситуация, то сначала нужно отменить совершенную ошибку, выбив чек с признаком «возврат прихода», а потом сформировать «правильный» чек с признаком «приход».
Обратите внимание, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов: в чеке на возврат прихода нужно заполнить "Дополнительный реквизит чека" - в нем нужно указать фискальный признак первоначального чека с ошибкой (ФПД). Без наличия указанной привязки ФНС может потребовать заявления покупателя о возврате денежных средств. При отсутствии заявления от покупателя или без указанной привязки в кассовом чеке пользователь может быть привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за неправильное оприходование денежных средств.
Если кассир пробил в чеке сумму большую, чем была им получена на самом деле, и это произошло в предшествующей смене, то каким образом можно выправить ситуацию, не нарушив при этом закон. Сформировать чек коррекции не представляется возможным, поскольку он пробивается только при излишке денежных средств в кассе, а не при недостаче. Или же правильно оформить "возврат прихода", но если сумма к возврату будет превышать фактический остаток по кассе, то данную операцию будет выполнить невозможно. Подскажите решение вопроса, пожалуйста.
Нужно оформить чек с признаком «Возврат прихода» с суммой оплаты «Наличные» и затем оформить чек с «прихода» с суммой оплаты «Электронно».
Для обхода проблемы с сообщением на кассе «недостаточно денег в кассе» перед проведением операции произведите техническое внесение денег в ККТ. Данная операция не является фискальной и никак не отразится в фискальных документах, отправляемых в налоговый орган. Помимо этого нужно направить в налоговую инспекцию по месту регистрации кассы заявление о нарушении порядка применения ККТ с указанием даты (+времени по возможности), предмета расчета и суммы расчета ФП некорректного чека, чека возврата и чека коррекции.
Для Атол 90Ф:
!!! Операция внесения денег в кассу осуществляются при закрытом чеке
1. Ввести сумму, вносимую в кассу
2. Нажать клавишу « + ».
Нужно сформировать чек с признаком «возврат прихода» на сумму расхождения и дополнительно оформить акт с описанием ситуации. Обращаю ваше внимание, что превышение суммы операций по ККТ над реальной суммой не является нарушением 54 ФЗ и не влечет применения каких-либо санкций со стороны налогового органа. Для владельца ККТ такая ситуация грозит лишь увеличением налоговой базы.
Для обхода проблемы с сообщением на кассе «недостаточно денег в кассе» перед проведением операции произведите техническое внесение денег в ККТ.
Для Атол 90Ф:
!!! Операция внесения денег в кассу осуществляются при закрытом чеке
1. Ввести сумму, вносимую в кассу
2. Нажать клавишу « + ».
Да, ФНС оповещают для того, чтобы избежать штрафа.
Об этом сказано в примечании к ч.15. ст.14.5 КОАП РФ: "Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ ...либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением ... порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления обязанность ... освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:
- на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.
- представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения."
Хорошего дня)
Да, все верно - при неприменении ККТ, чтобы избежать штрафа, формируют чек коррекции.
Относительно указания ставки НДС. Сейчас не все кассовое ПО позволяет указывать в чеках коррекции НДС. Если ваша кассовая программа позволяет это сделать, то указать можно как 18% (что было бы правильно с учетом того, что коррекция выполняется за 2018 год), так и 20%. В первом квартале 2019 года ФНС допускает подобные нарушения. Данная позиция изложена в письме ЕД-4-20/24234 от 13.12.2018
Как правильно сформировать чек коррекции, описано в статье выше.
Хорошего дня:)
Необнуляемый остаток - это вся выручка, пробитая на кассе с момента ввода ее в эксплуатацию, раньше данные этого поля вносили в Журнал кассира-операциониста, формируемого по форме № КМ-4. Но с введением поправок в 54-ФЗ в июле 2016 года, формы с КМ-1 по КМ-9 были отменены.
Сейчас "необнуляемый остаток" не передается в ФНС - это служебная информация для пользователя кассы, которая есть в кассах некоторых производителей (у Атола, например).
Думаю, что данные чека коррекции с типом Приход должны отразиться в этом поле, так как это выручка. Но не знаю, какая логика заложена производителем.
Хорошего дня:)
Для ККТ, работающей по формату 1.05, ошибки в чеках исправляются обычными чеками на Возврат прихода. Для формата 1.1 нужно будет применять чек коррекции.
А пока для 1.05, чтобы исправить ошибку в чеке:
1. На ККТ сформируйте чек на Возврат прихода, полностью идентичный чеку с ошибкой. Если касса позволяет, то в "Дополнительном реквизите чека" укажите фискальный признак (ФП или ФПД) первого чека, если такой возможности нет, можно не указывать.
2. Затем на ККТ сформируйте "правильный" чек.
3. Составьте акт ( с номером и датой), в котором сообщите, что подобная ситуация возникла и вы ее исправили вышеописанным образом, в акте укажите ФП чеков.
4. Передайте акт в ФНС любым доступным вам способом.
Хорошего дня)
И получается, ошибочные чеки были в январе, а возврат и новые чеки мы сделаем в феврале, это не страшно?
Относительно времени исправления ошибок: править можно в любое время и на любой кассе организации.
Хорошего дня:)
Хорошего дня)
Это комментарии под статьей об исправлении ошибок в чеках. Ваш вопрос не по этой теме.
Мы ответим на него, если вы зададите его через "Вопрос эксперту" на сайте Контур.Журнала, вот здесь — https://kontur.ru/qa/new
Хорошего дня :)
Конечно, формально - это ошибка - нарушение порядка применения ККТ, за нее предусмотрены санкции:
- для ИП предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей
- для ЮЛ предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.
Обратитесь в вашу ИФНС, уточните их позицию. Так как вашей вины нет, возможно вам пойдут навстречу.
Если все-таки инспекция настоит на том, чтобы исправить ошибочные чеки, то на каждый чек с ошибкой нужно сформировать точно такой же чек (с ошибкой), но признак расчета указать Возврат прихода - тем самым вы отмените неправильный чек. Затем нужно сформировать правильные чеки. Нюансы оформления - в статье выше.
Хорошего дня)
Относительно того, нужно ли оповещать ИФНС: в КОАП РФ есть Примечание к ч.15. ст.14.5, в котором описано, что нужно сделать, чтобы избежать штрафа.
Цитата: "Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:
- на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения."
Т.е. нужно заявить в налоговый орган в письменной форме. В ИФНС, конечно, могут отказываться :) но Кодекс говорит об обратном:)
Хорошего дня)
Сообщить в ФНС можно любым доступным способом (пока в кабинете ККТ не появилась возможность написать соответствующее заявление), т.е .по ТКС тоже можно.
Хорошего дня)
Прощу прощения за повторный вопрос.
По поводу тега 1192. Возможность его внесения при формировании чека "возврат прихода" реализована в каких-то ККТ или будет работать только после реализации версии ФФД 1.1 ?
На Эвоторе 7.2 такой возможности нет вообще, и в поддержке Эвотора тоже ничего внятного не ответили.
Пока да, на сайте ФНС и в приложении по проверке чеков, найти можно лишь кассовые чеки. Чеки коррекции не отображаются.
Хорошего дня)
Поэтому, появится тег 1192 в кассовой программе или нет, решать производителям. И формально, претензий к чеку в котором нет необязательного реквизита быть не должно.
Хорошего дня)
Растолкуйте, пожалуйста, еще один момент. ИП на ЕНВД, розничный магазин. ККТ и терминал эквайринга не интегрированы, терминал автономный. Типичный случай - клиент рассчитывается картой, но по ошибке пробивается чек "наличными". Либо наоборот. Ошибка замечается сразу и пробивается второй "правильный" чек. Есть ли резон заморачиваться пробитием чека "возврат прихода" или "чека коррекции" (как это положено по правилам), если неправильно пробитые первоначальные чеки никак не влияют на налогооблагаемую сумму? Просто в ОФД будут значиться две продажи, а не одна. А "неправильные" чеки можно просто выкинуть и не париться с чеками "возврат прихода". Ведь ФНС не сможет проконтролировать подобные ошибки, тем более, они не влияют на сумму налогов, верно я понимаю?
Вы правы, на сумму налога, уплачиваемого по ЕНВД показатели с ККТ не влияют. Но дело в том, что налоговыми проверками и проверками работы с контрольно-кассовой техникой занимаются разные отделы в ФНС. Поэтому, то что для инспектора, проверяющего налоговые поступления, не является нарушением, для представителя отдела оперативного контроля может таковым являться.
Я бы все-таки рекомендовала, делать "все правильно". Но решать, конечно вам:)
Хорошего дня)
Интернет-магазин нашей компании запустил акцию с использованием сертификатов. Суть акции заключается в следующем: человек покупает что-то в другом магазине и получает сертификат нашего интернет-магазина на n-ый номинал. При использовании сертификата в нашем интернет-магазине в чеке отражается не "оплата сертификатом" на 1000 рублей, а "встречным предоставлением" - 1000 рублей. Касса находится на аутсорсе, и аутсорсинговая компания не может разработать корректное название такой строки.
Подскажите, пожалуйста, считается ли это ошибкой, и какую ответственность это может повлечь?
Если технически не получается отображать оплату сертификатом отдельной строкой, то можно ли отражать в чеке артикулы с уменьшенной стоимостью, т.е. как будто они проданы со скидкой?
Оплата товара сертификатом - это типичный "зачет аванса". Попробуйте так проводить подобные расчеты.
Если не получится в ККТ и такой способ оплаты указать, то можно попробовать применить скидку. Согласно требованиям к чеку (Приказ ФНС ММВ-7-20/229@) цена за товар отображается с учетом скидок и наценок, т.е. вы можете указать уменьшенную цену. Но обязательно должен быть документ, которым в случае проверки, вы могли бы объяснить, почему одни и те же товары продавались по разной цене. Например, утвердить маркетинговую программу, направленную на привлечение покупателей. Ну и, конечно, не должно быть расхождений с данными по кассе и вашей учетной системой.
Хорошего дня:)
Подскажите также, является ли нарушением: если, например, товар стоит 1000 руб., и он полностью оплачен сертификатом, т.о. к оплате 0 рублей. Чек в связи с этим технически не выбивается, т.к. денежных средств не поступило.
Во-первых - это нужно покупателю, чтобы у него на руках был документ, подтверждающий расчет.
Во-вторых - для того, чтобы остатки "сошлись" в товароучетном сервисе и реальности (если вы пользуетесь подобным сервисом).
Хорошего дня:)
Возникли вопросы в продолжение темы сертификатов:
Сертификаты выпущены 3-ей организацией, например ООО "Ромашка", которая перечислила за них 100% оплату. Т.е. фактически у нас есть аванс.
ООО "Ромашка" подарила сертификаты конечным пользователям, которые пришли в наш интернет-магазин и оплачивают покупки с их помощью.
1) Оплата происходит на сайте в момент покупки. Как правильно отразить данную операцию, ведь аванс по кассе не проходил? Ведь уменьшить стоимость товара на применённый сертификат некорректно.
2) Оплата наличными/картой курьеру. Курьерская компания является нашим агентом. Чеки с применением сертификатов они выбивают следующим образом: артикул с ценой 0,00 руб. Информация о сертификате нигде не фигурирует на чеке. Правильно ли это?
Мы задавали вопрос представителю налоговой на одном из вебинаров: как одному ЮЛ отражать в чеке зачет аванса, если сам аванс получило другое ЮЛ, нам ответили, что ничего в этом страшного нет. Ответ неофициальный, но другого пока нет.
По первому вопросу, ничего нового добавить не могу, какие есть варианты писала вам 18 февраля (в идеале делать зачет аванса, если нет возможности - скидкой и маркетинговую программу не забудьте).
По второму вопросу, исходя из того, что на сегодня понятно, то нужно и агенту указывать часть, оплаченную сертификатом, как зачет аванса.
Хорошего дня:)
Если для вашей системы налогообложения и вида деятельности обязанность применять ККТ уже наступила, то не просто можно, а нужно. Назначение чека коррекции именно в том, чтобы позволить пользователю ККТ отобразить продажу, которая прошла без кассы. Поэтому в вашей ситуации, чтобы избежать штрафа за неприменение ККТ, нужно исполнить свою обязанность (сформировать чек коррекции на сумму, поступившую от физ.лица), прежде чем ФНС обнаружит это сама.
В чеке коррекции реквизитов немного, в нем есть поле "Основание для коррекции" в нем указывается дата, номер и наименование акта, а в поле «Тип коррекции» укажите «Самостоятельная операция», т.к. ошибку исправляете сами, а не по предписанию налоговой.
В нормативных актах про оформление чеков коррекции информации мало. Практика работы с ними складывается в основном из писем Минфина или ФНС. Процитирую Письмо ФНС РФ от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899
"при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники, в том числе по причине ее поломки, пользователю контрольно-кассовой техники необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозяйственной операции.
При этом в целях исключения привлечения к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники пользователю контрольно-кассовой техники необходимо сообщить в налоговый орган подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты указанных чеков коррекции.
В случае выявления налоговым органом не переданной информации о расчетах пользователь контрольно-кассовой техники может быть привлечен к административной ответственности по каждому выявленному факту.