Отпускаете товар без денег с отложенной оплатой — формируйте два чека — Контур.ОФД — СКБ Контур

Отпускаете товар без денег с отложенной оплатой — формируйте два чека

17 октября 2019
ФНС разъяснила, как продавцам действовать при отпуске товара с отложенной оплатой. Если вы отдаете товар в один день, а деньги за него получаете в другой, формируйте на онлайн-кассе два чека.

Разъяснения ФНС о постоплате опубликованы в журнале «Налоговая политика и практика» №10 (202) октябрь 2019 года. Постоплата — предоставление и погашение займа для оплаты товара, поэтому требует применения онлайн-кассы по 54-ФЗ.

Если в один день вы отдаете товар без оплаты, а деньги за него получается в другой день, вам нужно сформировать два чека. Первый — в день отпуска товара. Второй — когда получите деньги за этот товар.

Что указывать в чеке постоплаты

Ситуация

Признак способа расчета

Первый чек Второй чек
Товар частично оплатили в день передачи или отгрузки, полностью рассчитались позже. «Частичный расчет и кредит» в день отпуска товара «Оплата кредита» в день окончательного расчета
Товар передали бесплатно, полностью оплатили в другой день. «Передача в кредит» в день отпуска товара «Оплата кредита» в день окончательного расчета

В ФНС уточнили: способ оплаты при этом значения не имеет — чеки нужно формировать при любых способах.

31 комментарий Написать свой
Опять новые виды расчета! А когда ПО Контур.Маркете сможет их поддерживать? Сделайте для начала предоплату по товару и возможность вносить авансы с разными ставками.
Ответить Ответить
Извините, непонятно: если товар передали сторонней курьерской службе для доставки - нужно выбить первый чек, а после того, как курьерка перечислила деньги на рс - второй?
Ответить Ответить
Дмитрий, добрый день.
Чек формирует тот, кто принимает деньги за товар от покупателя, т.е. курьер.
Когда курьерская служба перечисляет вашей организации деньги за товар, чек не нужен, так как это безналичные расчеты между двумя юрлицами (или ИП), а они не требуют применения ККТ.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Здравствуйте, уважаемый эксперт!

Позвольте спросить по конкретной ситуации, как нужно поступить.
Организация (на УСН 6 %) сдает помещения в аренду физическим лицам. Никогда вперед никто не платил. И тут поступила сумма долга+аванс - 40900 руб.:
Я пробила 4 чека:
1. 30600 - полный расчет (аренда по октябрь включительно)
2. 5100 - предоплата 100 % (за ноябрь)
3. 5100 - предоплата 100 % (за декабрь)
4. 100 - предоплата (за январь).
Сделаю зачеты:
- 30 ноября 2019 – 5100 руб. (аренда за ноябрь)
- 31 декабря 2019 – 5100 руб. (аренда за декабрь)
А что делать с частичной предоплатой 100 руб.? Когда ее засчитывать, если следующий платеж придет в середине 2020 г. или того позже?

Только сейчас задумалась, а вдруг я изначально неправильно делала, выбивая только чеки «полный расчет» на поступившие суммы. Т.е. был долг у арендатора 20000, он заплатил 10000, я выбила чек «полный расчет» - 10000 руб.
Может, мне нужно было делать каждый месяц последнего числа по всем арендаторам чеки с признаком «передача в кредит», раз услугу мы оказали по аренде, но нам не оплатили. А при поступлении оплат делать «оплата кредита»?

Заранее спасибо за ответ!
Ответить Ответить
Ирина, добрый день.
1. Можно было сделать еще проще. При получении 40900 сформировать один чек, в котором указать всего две позиции (предмета расчета):
№1
Наименование предмета расчета: Аренда с января по октябрь
Признак способа расчета: Полный расчет
Признак предмета расчета: услуга
Цена предмета расчета: 3036 руб.
Кол-во предмета расчета: 10
Стоимость предмета расчета: 30600 руб.

№2
Наименование предмета расчета: не указывается
Признак способа расчета: Аванс
Признак предмета расчета: Платеж
Цена предмета расчета: 10300 руб.
Кол-во предмета расчета: 1
Стоимость предмета расчета: 10300 руб.

Итого по чеку:
наличными: 0 руб.
безналичными: 40900 руб.

А потом делайте зачеты этого аванса, как вы и описали, каждый месяц. Зачесть 100 руб. нужно будет, когда получите платеж за январь 2020 года.

2. Отвечая на вопрос: "Может, мне нужно было делать каждый месяц последнего числа по всем арендаторам чеки с признаком «передача в кредит», раз услугу мы оказали по аренде, но нам не оплатили. А при поступлении оплаты делать «оплата кредита».

Формально да, при оказании услуги в кредит с 1 июля 2019 года нужно формировать чеки в конце месяца с признаком "передача в кредит". А при получении оплаты, формировать чек на "Оплату кредита".
Но уже несколько раз я встречала мнения представителей ФНС, что при пролонгированных услугах (как аренда, например), можно ограничиться одним чеком на Полный расчет, как вы и сделали. Конечно, это не нормативный документ, но тенденция понятна. Надеюсь, скоро появятся подкрепляющие это мнение официальные письма.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Спасибо большое за ответ!
Ответить Ответить
Добрый день! Очень прошу уточнить, обязанность пробивать чек на отгрузку без оплаты распространяется только на отгрузку физическим лицам? При отгрузке товара юр. лицам по договору с отсрочкой платежа такой обязанности не возникает? Ведь кассовый аппарат используется не только в розничной продаже физ. лицам, но и с юр. лицами, приобретающими за наличные. В статье об этом не написано, получается, что должны пробивать чеки на каждую отгрузку с отсрочкой платежа, ведь заранее не знаешь, безнал или наличные принесет покупатель юр. лицо.
Очень жду вашего разъяснения.
Ответить Ответить
Добрый день.
Хороший вопрос, еще не так давно все гадали на кофейной гуще, как правильно поступить. Наконец появилась официальная позиция ФНС, выраженная в письме от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@.
Идея в нем простая: согласно п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ, ЮЛ и ИП должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными деньгами или с предъявлением карты. В то время как:
- осуществление расчета иным встречным предоставлением,
- зачет предварительной оплаты и (или) авансов,
- предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг)
не подразумевает оплату наличными или картой.
Т.е., применение ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) ИП, не требуется.
ККТ понадобится при оплате кредита, и то при условии, что это будут наличные или карта с предъявлением.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! Сколько отбивать чеков и с какими признаками при ситуации:
Интернет-магазин продаёт товар, принимает оплату картой на сайте - выбиваем чек "полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчёта". Затем товар передаётся на почту или в куръерскую компанию, потребитель получает товар через несколько дней, нужно ли выбивать второй чек с признаком "полная оплата в момент передачи предмета расчёта" в момент получения покупателем товара на почте или в пункте выдачи заказов? Если нужно то в какое время? В момент получения товара или в момент передачи его в службу доставки? Если в момент получения товара, то как его отследить?
Ответить Ответить
Добрый день.
Не совсем так. Как правильно сформировать чеки и в какой момент, мы описывали в статье Как с 1 июля 2019 года проводить через ККТ зачет и возврат предоплаты.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! Прошу разъяснить следующее: при оптовой торговле с юр. лицами с отсрочкой платежа и при безналичной оплате так же пробивать чеки на всю сумму отгрузки? Если да, то как быть, если отгрузка на большую сумму (больше 100 тыс.руб.)? Раньше в старых ККМ не было возможности бить чек на сумму больше 100 тыс. Как сейчас – не знаю, не пробовали. Если и сейчас нельзя больше 100 тыс. – это получается, что нужно бить несколько чеков при одной отгрузке?
Ответить Ответить
Светлана, добрый день.
Появилась официальная позиция ФНС, выраженная в письме от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@.
Идея в нем следующая: согласно п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ, ЮЛ и ИП должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными деньгами или с предъявлением карты. В то время как:
- осуществление расчета иным встречным предоставлением,
- зачет предварительной оплаты и (или) авансов,
- предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг)
не подразумевает оплату наличными или картой.
Т.е. применение ККТ при расчетах с отсрочкой платежа, осуществляемых между организациями и (или) ИП, не требуется.
ККТ понадобится лишь при оплате этой рассрочки, и то при условии, что это будут оплата наличными или картой с предъявлением.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! Оксана, подскажите, в чеке ККТ при оплате товара наличными, проданного с отсрочкой платежа организации и (или) ИП (оптовая торговля между юриками, ОСНО, НДС 20%) какой должен быть предмет расчета - товар или платеж? и ставка НДС - 20% или НДС не облагается?
Авансов не было и чек при отгрузке в кредит юрикам мы не должны бить, а у нас в чеке печатается "НДС не облагается" Верно это? И как правильно? Заранее спасибо!
Ответить Ответить
Кирилл, добрый день.
При оплате кредита (рассрочки) Признак предмета расчета должен быть "Платеж". Так как товар уже отгружен ранее, а данный чек формируется при поступлении денег. Такая же логи и с получением предоплаты - это Платеж. А вот при отгрузке товара, в чеке указывается - "Товар".
Если вы плательщик НДС, то в чеках с Признаком предмета расчета "Платеж" указывается расчетная ставка НДС 20/120 ( и с предоплатами так же).
Если же вы не платите НДС, то - НДС не облагается.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Кирилл, прощу прощения - дезинформировала вас. В чеке, сформированном при получении платежа в счет погашения задолженности, указывают "НДС не облагается". А вот при получении предоплаты - 20/120.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! Прошу разъяснить следующее: при оптовой торговле с юр. лицами с отсрочкой платежа и при том, что не известно как поступит оплата наличными или по банку так же пробивать чеки на всю сумму отгрузки? Если да, то как быть, если часть отгрузки оплачена наличными, а часть по банку?
Ответить Ответить
Олег, добрый день.
На этот счет появились официальные разъяснения, они опубликованы в письме ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@: На основании п. 9 ст. 2 закона N 54-ФЗ организации и ИП должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением карты. В то же время осуществление расчета:
- иным встречным предоставлением,
- зачет предварительной оплаты и (или) авансов,
- предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг)
не подразумевает оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением карты.
Учитывая изложенное, применение ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) ИП не требуется.
Т.е. при торговле с юр. лицами с отсрочкой платежа чек не нужно формировать при передаче товара в кредит. Чек нужно сформировать при оплате кредита, да и то , если его оплатили наличными или банковской картой у вас в офисе. Если оплата прошла через расчетный счет, чек формировать не нужно. Получается, что чек вы сформируете только на сумму, поступившую наличными.

Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день. Спасибо за ответ, но у нас возникает вопрос, если мы не отбиваем чек на реализацию товара в кредит (отсрочка), то при получении наличных денежных средств в чеке не отражается НДС, а встает оплата кредита. Как правильно формировать чек что бы отражение НДС было верным.
Ответить Ответить
Олег, добрый день.
Есть методические рекомендации ФНС, опубликованные в письме ЕД-4-20/2929@. В них описаны чеки при получении предоплаты, ее зачете и предоставлении займа и его оплаты на примере двух ЮЛ.
В чеке на оплату кредита НДС и не должно быть. Так как это - платеж. НДС указывается только в чеке на отгрузку товара. Т.е. если смотреть на методические рекомендации, то ФНС из чеков и не пытается узнать про НДС.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Здравствуйте!
При оплате наличными абонемента стоимостью 1250р. в фитнес зал по кассе прошла 1000р. (в офд признак способа расчета - частичный расчет и кредит) еще 250р постоплатой (в кредит)
вопрос - как отследить вносили ли эти 250р? какой отчет сформировать? есть ли какие то данные в офд по постоплатам ?
Спасибо!
Ответить Ответить
Катерина, добрый день.
К сожалению в ЛК Контур.ОФД пока такой возможности нет.
Есть возможность сформировать за определенный период и скачать отчет хls в разделе Чеки (левое боковое меню), и уже в этом отчете попытаться по сумме найти нужный чек. Но это, конечно, не самый удобный и достоверный вариант, особенно, если транзакций много.
Если для вас это частотный сценарий, дайте мне знать. Я передам ваше пожелание в команду разработки.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Благодарю , вас за быстрый ответ !
Конечно , было бы удобно иметь возможность видеть отчет по суммам пробитым частичным расчетом и постоплаты связанные с этим платежом . Спасибо.
Ответить Ответить
Катерина, добрый день.
Отчет по суммам пробитым в кредит можно построить и сейчас (все в той же таблице, есть столбец Кредит).
Про оплату кредита, пока - нет. Но ваши пожелания я передала.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
благодарю вас!
Ответить Ответить
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, отгрузили товар в феврале физ. лицу (Мы - ИП на УСН (д-р)). А оплата вот только сегодня пришла (2 марта). Чек с признаком "В кредит" при отгрузку, каюсь, не пробили. Сейчас пробили чек на оплату как "Полный расчёт". Но, накладная то февральская. Это нарушение? Налоговая это как то увидит?
Ответить Ответить
Андрей, добрый день.
Формально, конечно, это нарушение порядка применения ККТ. Согласно закона 54-ФЗ чек формируется и при отгрузке товара в кредит и при оплате кредита.
ФНС это может увидеть только, если целенаправленно будет искать именно это нарушение. По данным с ККТ этого не понять.
Если ваша ККТ позволяет сформировать чек коррекции, указав в нем Признак способа расчета "Передача в кредит", то лучше сформировать такой чек. Если ККТ не позволяет указывать такой признак, то не делайте - таким образом вы себе удвоите выручку.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день!

У нас организация на ОСН, оптовая продажа продуктами питания.
Иногда мы отпускаем товар в рассрочку (оплата потом).

В письме от 4 февраля 2019 г. N ЕД-4-20/1812@ написано, что:

"В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается не цена товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цена предмета платежа, которым является в описываемом случае оплата кредит"

А если товаров несколько как распределить сумму Оплаты кредита? Можно ли указать просто одной строкой Оплата по кредитному договору №123 - или Оплата по Реализации товаров в кредит №123 - как пример...

Если мы на ОСН, и у нас оптовая продажа.
Ответить Ответить
Анна, добрый день.
1. Есть методические рекомендации по формированию чеков при внесении аванса и зачета этого аванса, предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении такого займа, они опубликованы в Письме ФНС № ЕД-4-20/2929@.
При погашении займа сумма распределяется между всеми товарами примерно пропорционально ( одним словом, по вашему усмотрению).
2. Относительно вопроса "Можно ли указать просто одной строкой Оплата по кредитному договору №123". Я бы не рекомендовала так делать. Дело в том, что к чеку есть четкие требования (ст.4.7 Закона 54-ФЗ), среди прочих обязательных реквизитов в нем нужно указывать наименование товара, его цену и кол-во. Если указать "оплата по договору ...". то это будет рассматриваться как нарушение порядка применения ККТ, за которое предусмотрены штрафы.

Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Большое спасибо Оксана, за разъяснения. А НДС ведь нельзя ставить у платежей? Некоторые покупатели хотят видеть НДС в чеке на оплату кредита, но ведь это Платеж... И будет ли очень грубой ошибкой указать НДС от платежа по Кредиту?
Ответить Ответить
Анна, добрый день.
Все верно, у Платежа НДС нет. Он указывается при предоставлении займа. Я бы не рекомендовала указывать НДС в чеке на оплату займа, так как, если налоговая будет сверять суммы НДС по данным ККТ с суммами в декларации, то возникнут расхождения и вопросы к вам.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости продукта ОФД

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.