Договор с физическим лицом на оказание услуг: что нужно знать заказчику и исполнителю

Вам понадобилось составить договор с физическим лицом на оказание услуг, но вы не знаете, как все сделать правильно? В этой статье подробно отвечаем на самые главные вопросы: как правильно оформить документ, кто и как платит налоги и на что обратить внимание обеим сторонам.

Общие сведения о договоре с физическим лицом на оказание услуг

Что такое договор оказания услуг с физическим лицом?

Договор с физическим лицом на возмездное оказание услуг — это соглашение, в котором одна сторона — исполнитель — обязуется предоставить определенные услуги другой стороне — заказчику — за оплату. Такой договор заключают, когда человек работает не как сотрудник — то есть, не по трудовому договору, а как независимый специалист, фрилансер или самозанятый.

Переходите на удобный документооборот с самозанятыми и физлицами — в сервисе Контур.Сайн они получат электронную подпись бесплатно и удаленно.

Узнать больше

Какой это вид договора?

Договор с физическим лицом на оказание услуг относится к договорам гражданско-правового характера (ГПХ) и регулируется Гражданским кодексом РФ. Его главное отличие от трудового договора в том, что он не дает исполнителю тех же социальных гарантий, что есть у штатных сотрудников.

Например, по трудовому договору работодатель обязан предоставить отпуск, оплатить больничные, перечислять пенсионные и другие страховые взносы. А еще — предоставлять определенные условия труда и нести за это ответственность.

В случае с ГПХ-договором все иначе:

• Исполнитель сам отвечает за свои налоги и взносы — если он ИП или самозанятый. Если исполнитель — обычное физлицо, эти обязанности берет на себя заказчик.
• У исполнителя нет оплачиваемых отпусков, больничных и других соцгарантий.

Кроме того, характер услуг по договору ГПХ, как правило, временный, а не постоянный — это еще один важный ориентир при выборе формата сотрудничества. Подробнее про разницу между договорами мы рассказали в отдельной статье.

Кто участвует в договоре?

В договоре всегда две стороны: заказчик и исполнитель.

Заказчиком может быть юридическое лицо (например, ООО или АО), индивидуальный предприниматель (ИП) или даже обычный человек (физлицо), если он нанимает специалиста. Исполнителем может быть, в том числе, физическое лицо, например, фрилансер или самозанятый. Иногда исполнителем может быть и ИП или юридическое лицо.

Чем отличается договор оказания услуг от других ГПХ-договоров?

Договор оказания услуг — не единственный вид гражданско-правового договора. Например, есть еще договор подряда. Между ними есть важная разница:

• По договору подряда исполнитель обещает конкретный результат, например, отремонтировать квартиру или создать сайт.
• По договору оказания услуг гарантировать конкретный результат нельзя. Здесь важен сам процесс работы, например консультации, занятия или другие похожие услуги.

Начните переход на ЭДО с самозанятыми и физлицами уже сейчас. В Контур.Сайне бесплатно получите простую электронную подпись и подписывайте документы быстро и легко.

Подробнее

Разница в обязательствах для заказчика и исполнителя

У каждой из сторон договора на оказание услуг — свои задачи и обязательства. 

Заказчик (например, компания или ИП) оплачивает услуги оплачивает услуги и удерживает налог, если исполнитель — обычное физлицо и не зарегистрирован как самозанятый. Такие договоры обычно заключают для разовых или проектных работ, выполняемых по техзаданию, без постоянного контроля и подчинения. Если же исполнитель работает по четкому графику, под контролем и в подчинении, то со 100% вероятностью такие отношения признают трудовыми. В этом случае уже применяются нормы трудового законодательства — со всеми обязательствами и гарантиями для исполнителя.

Для исполнителя главное — оказывать услуги качественно и в соответствии с условиями договора. Это значит выполнять работы в срок, следовать техзаданию и соблюдать договоренности с заказчиком. Все нюансы по налогам и взносам зависят от статуса исполнителя — физлицо, ИП или самозанятый. Их мы подробно разобрали в разделе ниже.

Основные налоговые и правовые моменты

Когда вы заключаете договор с физлицом, полезно разобраться с налогами и юридическими обязательствами, чтобы обе стороны были спокойны и уверены в законности своих действий.

Кто платит налоги?

Если исполнитель — не самозанятый и не индивидуальный предприниматель, то обязанность удержать НДФЛ с оплаты и перечислить его в бюджет лежит на заказчике. Если же исполнитель зарегистрирован как самозанятый или ИП, он уплачивает налоги сам. Для самозанятых это НПД по ставке 4% с дохода от физических лиц и 6% — от юридических лиц. ИП также уплачивают налоги по своей системе налогообложения.

На ком риски?

Когда вы заключаете договор с физлицом, важно не просто подписать бумагу, а понимать, кто за что отвечает. Особенно — если речь идет о налогах, взносах и возможных претензиях со стороны налоговой. Разбираемся, какие риски берет на себя заказчик, а какие — исполнитель.

Риски для заказчика (юрлица или ИП)

Налоги и взносы — могут лечь на вас
Если исполнитель — обычное физлицо (не самозанятый и не ИП), то вам как заказчику придется:

• удерживать НДФЛ с суммы оплаты,
• платить страховые взносы,
• и отчитываться перед налоговой.

Если работаете с ИП — он сам отвечает за налоги. Но проверьте, подходят ли его коды ОКВЭД под те услуги, что он вам оказывает. Иначе налоговая может посчитать, что вы платили не предпринимателю, а просто человеку — и тогда уплачивать налоги придется вам.

С самозанятыми чуть проще: они сами уплачивают налог на профессиональный доход. Главное — перед каждой оплатой проверить, что у человека действительно активный статус самозанятого. Это можно сделать через сервис ФНС.

Риск, что договор признают трудовым
Если физлицо работает у вас регулярно, по графику, с отчетами и в подчинении — налоговая может решить, что вы наняли сотрудника в штат. Тогда договор ГПХ переквалифицируют в трудовой договор и обязуют пересчитать все как зарплату: доплатить налоги, взносы и еще штрафы сверху.

Сохраняйте все документы
Договор, акты, чеки, платежки — все эти бумаги подтверждают, что услуги были оказаны,  а сотрудничество оформлено правильно. Эти документы помогут в случае проверки: они показывают, что договор действительно был заключен в нужной форме, а расходы — обоснованы и могут быть учтены для налоговой отчетности.

Риски для исполнителя (физлица, самозанятого или ИП)

Ответственность за налоги
Если вы — ИП или самозанятый, платить налоги — ваша обязанность. Если вовремя не заплатите, могут начислить пени, выписать штраф или даже временно ограничить доступ к счету.

Если вы — обычное физлицо, налоги за вас рассчитывает и перечисляет заказчик. Вы не обязаны контролировать этот процесс, но важно сохранять документы, подтверждающие выполнение работы и получение оплаты — на случай, если налоговая будет проверять заказчика и запросит пояснения от вас как исполнителя. В таком случае вы можете выступить свидетелем и подтвердить факт оказания услуг.

Нужны акты, чеки и все остальное
Чтобы получить оплату и избежать споров, важно вовремя передавать заказчику документы: акт выполненных работ, чек (если вы самозанятый), счет (если вы ИП). Нет документов — нет оплаты. Или она может задержаться.

В каких случаях используется договор оказания услуг, а когда он не подойдет

Разберем, в каких ситуациях лучше всего заключать договор на оказание услуг, а не договор подряда или трудовой договор.

Когда лучше выбрать договор оказания услуг?

Договор на оказание услуг подходит, когда исполнитель выполняет работу, но не обязуется достигнуть конкретного, измеримого результата. Главный признак — важен процесс оказания услуги, а не только итог.

На практике это такие услуги:

Репетиторство
Преподаватель проводит занятия, но не обещает конкретный результат — например, сдачу экзамена на сто баллов из ста. Со своей стороны во время занятий с учеником репетитор сделал все возможное для подготовки к экзамену. За внешние обстоятельства — плохое настроение экзаменатора или попавшийся сложный билет — исполнитель ответственности не несет. Кстати, для репетиторов-самозанятых у нас есть отдельная статья.

Консультации
Консультант дает советы и рекомендации, но не отвечает за решения заказчика. Например, клиент обратился к психологу за консультацией. Психолог со своей стороны помогает разобраться в ситуации, дает рекомендации, но не может гарантировать, что жизнь клиента изменится по определенному сценарию. Следовать этим советам или нет — решение клиента.

Маркетинг и реклама
Маркетолог-фрилансер помогает продвигать товар, услугу или бизнес, но не гарантирует увеличение продаж. Его задача — применить все свои знания и экспертизу, которые гипотетически должны принести конкретные результаты. Как все произойдет на практике — не его зона ответственности. 

Курьерские услуги
Исполнитель доставляет посылки, но не отвечает за задержки из-за внешних обстоятельств — например, если по дороге попал в пробку из-за аварии или сломавшегося светофора.

Для компаний и предпринимателей договор на оказание услуг удобен, если исполнитель нужен не постоянно, а только на конкретный период или под определенный проект. При этом исполнитель не становится штатным сотрудником, что освобождает заказчика от дополнительных обязательств, связанных с трудовыми отношениями. Такой формат сотрудничества удобен и для исполнителей — особенно тех, кто работает как самозанятый, ИП или просто как физлицо. Договор позволяет официально оформить работу, платить налоги в соответствии со своим статусом и снизить риски налоговых претензий или спорных ситуаций с заказчиком.

Когда не используется договор оказания услуг?

Этот договор не подходит в таких случаях:

Работа, где важен конкретный итог — если важно выполнить определенную задачу или достичь конкретного результата (например, строительство, ремонт), правильнее заключать договор подряда.

Когда работа постоянная или регулярная — например, если исполнитель работает по установленному графику и с регулярностью, как у штатного сотрудника. В таких случаях договор могут признать трудовым. А значит, у заказчика появятся дополнительные обязательства: уплата страховых взносов, НДФЛ, а также взносы на обязательное социальное страхование. Если договор признают трудовым, заказчику придется не только выполнить все эти обязательства, но и уплатить штраф за подмену трудовых отношений.

Как правильно составить договор оказания услуг: пошаговая инструкция​​

Если вы впервые составляете договор, легко запутаться в формулировках и упустить важные детали. Чтобы этого не случилось, мы составили простую инструкцию, которая поможет вам учесть все самое важное. Просто следуйте этим шагам, и у вас получится подготовить договор, который защитит интересы обеих сторон.

Шаг 1. Укажите стороны договора и их реквизиты
Начните с того, что укажите четко, кто выступает заказчиком и исполнителем. Укажите полные названия организаций, ИНН, адреса и банковские реквизиты для ЮЛ и ИП. Для физлица — ФИО, паспортные данные и адрес регистрации. Если исполнитель — самозанятый, укажите его статус как самозанятого плательщика НПД, чтобы правильно учесть его налоговый режим.

Шаг 2. Пропишите предмет договора
Четко опишите, какие услуги должен оказать исполнитель. Чем подробнее и понятнее описана услуга, тем меньше поводов для споров.

Шаг 3. Установите сроки выполнения услуг (факультативно)
Укажите сроки, в которые исполнитель обязан оказать услуги (конкретная дата или период).

Шаг 4. Определите стоимость услуг и порядок оплаты
Зафиксируйте точную сумму оплаты, условия и сроки ее перечисления. Можно указать условие о предоплате или оплате по завершении работ.

Шаг 5. Пропишите ответственность сторон
Определите штрафы и неустойки за нарушение условий договора. Например, за задержку оплаты или несвоевременно оказанную услугу.

Шаг 6. Установите условия расторжения договора
Опишите ситуации, в которых стороны вправе расторгнуть договор, и порядок расторжения (уведомления, сроки, последствия).

Перед подписанием договора полезно проверить его еще раз. Ниже — короткая шпаргалка с примерами, как стоит формулировать пункты, а как лучше не надо.

Договор можно подписать как на бумаге, так и электронно — и они оба будут иметь одинаковую юридическую силу. Однако если используется простая или неквалифицированная электронная подпись (ПЭП, НЭП), стороны должны предварительно заключить соглашение о признании этих подписей аналогами собственноручных. Без такого соглашения документ может не считаться подписанным с юридической точки зрения. Подробнее — в нашей статье Как заключить договор с самозанятым.

Как правильно расторгнуть договор с физлицом на оказание услуг

Иногда ситуация меняется — что-то идет не по плану, одна из сторон не выполняет условия договора или становится понятно, что продолжать работу не имеет смысла. В таких случаях договор можно прекратить спокойно и законно. Расскажем, как это сделать.

Расторжение по соглашению сторон

Самый простой и спокойный способ — обоюдное согласие. Если обе стороны понимают, что продолжение сотрудничества нецелесообразно, они могут прекратить действие договора в любой момент.

Что нужно сделать:

Составьте короткое соглашение. В нем указывается, что обе стороны согласны завершить договор, с какой даты и на каких условиях.

Пример формулировки:

«Мы, нижеподписавшиеся, согласны расторгнуть договор от 01.01.2025 №125, заключенный между Ивановым И.И. и Петровым П.П., с датой расторжения 01.02.2025.»

Понадобилось отозвать документ? Можно аннулировать не только бумажные, но и электронные договоры.

Сделайте это быстро и легко в Контур.Сайне: отправьте запрос на аннулирование и дождитесь подтверждения от второй стороны.

Подробнее о Контур.Сайне

Расторжение по инициативе одной стороны

Если одна из сторон нарушает условия договора, другая вправе расторгнуть его в одностороннем порядке. Например, если исполнитель не выполнил работу, не вышел на связь, или заказчик не оплатил услуги.

Что нужно сделать:

Отправьте письменное уведомление с указанием причины расторжения и даты, с которой договор прекращается. Важно получить подтверждение, что другая сторона получила уведомление. 

Пример формулировки:

«В связи с нарушением условий договора (неисполнение обязательств по срокам) мы уведомляем вас о расторжении договора от 01.01.2025.»

Форс-мажор

Если сторона не может выполнить обязательства по причинам, которые от нее не зависят (стихийные бедствия, аварии, чрезвычайные обстоятельства), договор может быть расторгнут по этой причине.

Что нужно сделать:

Сообщите об этом второй стороне письменно и объясните, какие именно обстоятельства мешают выполнению договора.

Пример формулировки:

«В связи с пожаром на складе мы не можем выполнить обязательства по договору от 01.01.2025 и просим расторгнуть его.»

Составить договор с физическим лицом на оказание услуг — это не просто формальность, а важный шаг к безопасному и прозрачному сотрудничеству. Такой договор помогает обеим сторонам заранее договориться об условиях, обязанностях и ответственности. А еще — избежать споров, недопониманий и лишних переживаний.
Теперь, когда вы разобрались в важных моментах, можете с уверенностью приступить к оформлению договора.

Заключить договор быстро и без пересылок, даже если участники в разных городах, поможет Контур.Сайн

В сервисе можно вести электронный документооборот с самозанятыми и физлицами, даже если у них нет электронной подписи

Узнать больше