Правила работы с самозанятыми в 2025 году: что разрешено, а что — нет

Сотрудничаете с самозанятыми или это есть в планах? Вам будет полезно узнать о нюансах такого взаимодействия. В этой статье подробно разберем, какие виды деятельности разрешены и запрещены самозанятым и что нужно проверить перед началом работы. В конце — ответы на частые вопросы и чек-лист, который поможет быстро сверить, все ли вы оформили правильно.

Оформить сотрудничество с самозанятым можно быстро и без нарушений — если все под рукой. Платформа от Сайна поможет составить договор, собрать чеки и проверить статус исполнителя. Все по закону и в одном окне.

Узнать больше

Краткий обзор изменений

Система налогообложения для самозанятых появилась в 2019 году. Сначала ее запустили в экспериментальном формате, но уже с 2020 года система распространилась по всей России. Формат быстро стал популярным у фрилансеров и малого бизнеса.

Последний год — новый этап: налоговая все чаще проверяет договоры, суды — рассматривают дела о подмене трудовых отношений, а компании — внимательнее читают закон. Перед началом сотрудничества с самозанятым важно понимать не только преимущества, но и знать правила, которые нельзя нарушать.

Таких правил много, но в этой статье подробно остановимся именно на ограничениях по видам деятельности для самозанятых.

Какие виды деятельности запрещены самозанятым

Не всякая деятельность подходит для формата самозанятости — закон устанавливает конкретные ограничения. Если исполнитель оказывает услуги, которые находятся под запретом, для компании-заказчика это может стать серьезной проблемой: налоговая не примет такие расходы, а заключение такого договора могут признать нарушающим закон.

Самозанятый может менять род деятельности, однако он обязан самостоятельно следить за тем, соответствует ли его новое дело букве закона. ФНС не проверяет автоматически, чем занимается самозанятый — ответственность за соблюдение правил полностью лежит на нем.

Например:

Иван зарегистрировался как самозанятый, чтобы оказывать услуги по настройке рекламы. Через несколько месяцев он начал закупать товары и перепродавать их через свой Telegram-магазин. Формально он по-прежнему самозанятый, однако его новая деятельность нарушает требования № 422-ФЗ. Если компания-заказчик приобретет у Ивана указанный товар, она рискует потерять право на зачет расходов и попасть под налоговую проверку.

Если услуги нет в списке запрещенных, и самозанятый уверяет, что все в порядке — могут ли быть подводные камни?

В законе № 422-ФЗ нет полного перечня разрешенных услуг. Есть только список запрещенных видов деятельности. Формально это означает: все, что не попадает под запрет — разрешено. Но на практике возможны пограничные случаи, когда услуга находится в серой зоне.

Например:

• агентское сопровождение;
• маркетинговое посредничество;
• перепродажа услуг других специалистов.

Если есть сомнения — лучше всегда уточнить, действует ли самозанятый от своего имени, оказывает ли услугу лично и не выступает ли по сути посредником. В спорных ситуациях проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом, прежде чем оформлять договор.

На что еще обратить внимание

Кроме вида деятельности, проверяющие органы обращают внимание и на другие признаки нарушения закона при работе с самозанятыми. Ниже моменты, которые тоже стоит учесть.

Договор с бывшим сотрудником

Оформлять бывшего сотрудника как самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Это не рекомендация, а прямой запрет, установленный законом (пункт 8 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ). До истечения этого срока заключить договор с таким исполнителем можно лишь как с обычным физлицом — без применения режима самозанятости.

Контроль и управление

Если у исполнителя есть график, он участвует в планерках, согласует задачи с руководителем — это уже явные признаки трудовых отношений. Даже если в договоре написано обратное.

Регулярные выплаты

Фиксированная сумма каждый месяц, без явной привязки к результату,  может быть расценена контролирующими органами как сдельная оплата труда в рамках трудовых отношений и является основанием для переквалификации.

Вовлеченность в процессы

Если самозанятому выдают служебные задания, доступ в CRM, вносят в табель — это тоже сигнал, что речь идет о трудовых отношениях.

Подробнее о критериях переквалификации.

Иногда грань между сотрудничеством и наймом не очевидна. Платформа для работы с самозанятыми от Сайна помогает выстроить работу корректно:

• Работа через задания. Для каждой услуги формируется задание и акт — это помогает избежать рисков переквалификации.
• Шаблоны договоров. Документы соответствуют 422-ФЗ и готовы к использованию.

Подробнее

Ответственность компании при нарушении правил

Самозанятость — это удобный формат, но только при условии, что все оформлено корректно. Если договор с исполнителем на деле маскирует найм, налоговая трактует сотрудничество как попытку сэкономить на налогах и обязательных взносах — и применяет соответствующие меры. Например:

• доначисление налогов и страховых взносов;
• штрафы и пени;
• блокировка расчетного счета;
• личная ответственность бухгалтера или руководителя — административная и даже уголовная.

Подробнее о штрафах рассказали в отдельной статье.

На что обратить внимание перед началом работы

Информации много, поэтому ниже собрали два коротких блока, которые помогут быстро свериться перед началом сотрудничество с самозанятым. Здесь только суть: на что обратить внимание и какие ситуации безопасны, а какие — нет.

Чек-лист: что проверить до заключения договора

• Самозанятый зарегистрирован в ФНС, статус актуален на момент подписания договора и момент выплаты.
• Услуга входит в разрешенные законом виды деятельности.
• В договоре и на деле нет фиксированного графика, рабочего места и контроля со стороны компании.
• Есть договор с конкретным и подробным описанием требований к результату, а не к процессу его получения.
• В договоре указано, что исполнитель обязан предоставить чек.

Что еще можно сделать

• Попросите самозанятого подтвердить, что он оказывает услугу лично и от своего имени — не действует как посредник, агент или подрядчик другой компании.
• Проверьте, не маскируется ли услуга под разрешенную: например, под консалтингом может скрываться агентская деятельность — это нарушение.
• Зафиксируйте в договоре, что исполнитель выполняет работу или оказывает услуги самостоятельно, без привлечения третьих лиц и перепродажи услуг.
• Если остаются сомнения — проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом. Это точно дешевле, чем возможные доначисления и отказ налоговой в признании расходов.

Когда документы готовятся вручную, легко что-то упустить. Платформа для работы с самозанятыми собирает все автоматически и хранит в одном месте — договоры, акты, чеки, и иные подтверждения оказания услуг или выполнения работ.

Узнать больше

Что можно, а что нельзя — наглядно

Частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми

Работать с самозанятыми можно легко и безопасно

На платформе для работы с самозанятыми от Сайна вы оформите задания, проведете выплаты и получите все нужные документы уже в день подключения.

Подключиться